Modificacion de Pecho

Órgano de Control Interno
CONTROL DE OFICIOS REMITIDOS

HALLAZGOS DE AUDITORIA
Lima, 28 de junio del 2019
OFICIO Nº 01-2019/CA-OCI/MINEDU.
Señor (a):
Adm. Hugo Ricardo Matallana Vergara
Jefe de la Oficina General de Recursos Humanos
Ministerio de Educación
Lima. -
ASUNTO : Acreditación de la Comisión auditoria

REFERENCIA: Auditoria de Cumplimiento al Área de Recursos Humanos
Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-CGR
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de comunicarle conforme con la normativa

de referencia, el Órgano de Control Institucional, viene realizando la Auditoria de
Cumplimiento al Área de Recursos Humanos del Ministerio de Educación, del periodo
2018 (01.ENE. al 31.DIC. 2018).
Al respecto, de acuerdo con el Programa de Auditoria y a fin de lograr los objetivos

previstos de conformidad con las normas de control; agradeceré se sirva coordinar con
las áreas operativas de RRHH, para que brinden las facilidades del caso a la Comisión
Auditora integrada por:
1) CPC Mélida Pecho Rafael – Supervisora

2) CPC Gloria Stephani Ore Cerna – Jefe de equipo
3) CPC Henry Antonio Caramantin Pulache – Auditor
4) CPC Celia Alexandra Vasquez Garay – Auditora 1
5) CPC Mirian Jannet Saavedra Silva – Auditora 2
6) CPC Jackelyn Wendy Ataucusi Alvarado – Auditora 3
A quienes agradeceré se sirva brindar las facilidades para el logro de los objetivos
previstos.
Sin otro particular, me suscribo de usted.
Atentamente,
----------------------------------------------------------
CPC. Gloria S. Ore Cerna
Mat. N°925
Jefe de Equipo/OCI-MINEDU
Lima, 29 de junio del 2019
Señor (a):
Admi. Flor Aideé Pablo Medina
Ministra de Educación
Lima. -
ASUNTO : Requerimiento de Documentación.
REFERENCIA: Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-CGR
De mi consideración
Me dirijo a usted, en atención al documento de la referencia, mediante el cual

se ha acreditado a la Comisión para efectuar la Auditoria de Cumplimiento al “Área de
Recursos Humanos del Ministerio de Educación”.
La oficina de auditoria interna del Ministerio de Educación, viene realizando la

auditoria de cumplimiento en el área de Área de Recursos Humanos, por tal motivo
requiere los documentos del periodo 2018, siendo los siguientes:
1. Normas Legales.
2. Control de Asistencia.
3. Datos personales de cada empleado que conforme en el Registro de Personal.
4. Datos de los salarios e incentivos salariales, que constituyen un Registro de
Remuneración.
5. Datos de los ocupantes de cada cargo, que conforman un Registro de Cargo.
6. Datos de los beneficios y servicios sociales, que conforman un Registro de
Beneficios.
7. Contratos de personal.
8. Programas de Recursos Humanos que utilizan.
Hago propicia la oportunidad para expresar a usted, los sentimientos de mi

consideración.
Atentamente,
----------------------------------------------------
CPCC. Mélida Pecho Rafael
Mat. N° 885
Supervisora/OCI-MINEDU
ETAPA DE
PLANEAMIENTO
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. Motivo de la auditoria.
La auditoría de cumplimiento al Área de Recursos Humanos del Ministerio de
Educación, del Período 2018, es una acción de control programada en el Plan
Anual de Control 2018, aprobado con Res. Nº120-2018-CGR
La auditoría por el año terminado al 31.12.2018
2. Objetivos.
2.1. Objetivo General.
Como objetivo principal se debe hacer una revisión de cómo se opera en el
Área de Recursos Humanos del Ministerio de Educación y determinar si están
apegándose a las políticas y reglamentos del Ministerio de Educación. Una
vez a realizadas estas revisiones y observaciones, se proporcionarán
recomendaciones útiles para un mejor manejo del personal y apego a las
políticas.
2.2. Objetivos Específicos.
2.2.1. Determinar si existe algún desfase entre el Cuadro de Asignación de
Personal (CAP) formalmente establecido y el número de trabajadores
(funcionarios y especialistas) que laboran en la UGEL. El CAP por lo
general está desfasado respecto de las necesidades reales que tienen
las UGEL, al 31.12.2019.
2.2.2. Establecer si el Ministerio de Educación, ha cumplido con las normas
legales, reglamentarias para con los contratos de personal al
31.12.2018.
3. Alcance de la Auditoria.
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Recursos Humanos del
Ministerio de Educación, se realizará de acuerdo a las NAGAS, NIAS y R.C. N°
273-2019/CGR, y otras normas básicas de la entidad.
El periodo a examinar corresponde al periodo 2018, (comprende del 01 de enero
hasta el 31.12.2018).
4. Antecedentes de la Entidad.
El Ministerio de Educación, se rige por la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la Republica; y por las disposiciones
emanadas en la Constitución Política del Perú aprobada en el año 1993. Cuenta
con órganos adscritos al ministerio:
.1. Instituto peruano del deporte (IPD)

4.2. Sistema nacional de evaluación acreditación y certificación de la calidad
educativa (SINEACE)
4.3. Superintendencia nacional de educación superior universitaria (SUNEDU)
4.4. Misión: Garantizar derechos, asegurar servicios educativos de calidad y

promover oportunidades deportivas a la población para que todos puedan
alcanzar su potencial y contribuir al desarrollo de manera descentralizada,
democrática, transparente y en función a resultados desde enfoques de
equidad e interculturalidad.
4.5. Visión: Todos desarrollan su potencial desde la primera infancia, acceden

al mundo letrado, resuelven problemas, practican valores y saben seguir
aprendiendo, se asumen ciudadanos con derechos y responsabilidades y
contribuyen al desarrollo de sus comunidades y del país combinando su
capital cultural y natural con avances mundiales.
4.6. Funciones: El Ministerio de Educación es el órgano rector de las políticas

educativas nacionales y ejerce su rectoría a través de una coordinación y
articulación intergubernamental con los Gobiernos Regionales y Locales,
propiciando mecanismos de diálogo y participación.
Los objetivos de la Institución son generar oportunidades y resultados
educativos de igual calidad para todos; garantizar que estudiantes e
instituciones educativas logren sus aprendizajes pertinentes y de calidad;
lograr una educación superior de calidad como factor favorable para el
desarrollo y la competitividad nacional, así como promover una sociedad
que educa a sus ciudadanos y los compromete con su comunidad. Y en el
ámbito del docente: fortalecer capacidades para que los maestros ejerzan
profesionalmente la docencia.
5. Normativa Aplicable.
25.1. Constitución Política del Perú, de 1993.
5.2. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la Republica.
5.3. Reglamento de la Ley General de Educación.
5.4. Ley N° 28044, Ley General de Educación.
5.5. Ley N° 29988, Decreto Supremo N°004-2017-MINEDU.
5.6. Resolución Ministerial N°159-2017-MINEDU.
5.7. Decreto Supremo N° 001-2015-MINEDU- Aprueba el Reglamento de
Organización y funciones del Ministerio de Educación.
5.8. Decreto Supremo N° 006-2012-ED, que aprueba el Reglamento de
Organización y Funciones (ROF) y el Cuadro para Asignación de Personal
(CAP) del Ministerio de Educación.
5.11. Directiva N° 001-2016-SERVIR/GDSRH
5.12. Ley N° 28175, Ley Marco del Empleo Público.
5.13. Reglamento Interno del Área de Recursos Humanos del Ministerio de
Educación.
6. Identificación de las Áreas Críticas.

De la revisión y análisis a los documentos del Área de Recursos Humanos ME,
del período 2018 y evaluación del sistema de control Interno, se ha identificado
las siguientes áreas críticas:
6.1. Área de Recursos Humanos
6.2. Área de Contratación de bienes y servicios
6.3. Área de Abastecimiento
7. Puntos de Atención.
En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:
7.1. Área de Recursos Humanos
7.1.1. Convocatoria de personal
7.1.2. Contratación de personal
7.1.3. Salarios, remuneraciones, beneficios del personal
8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria al Área de Recursos Humanos del Ministerio de
educación del 2018 se ha previsto la participación de los siguientes auditores:
Nombres y apellidos Profesión Cargo
CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora

CPC. Gloria Stephani Ore Cerna Contadora Jefe de equipo
CPC. Henry Anthony Caramantin Pulache Contador Auditor
CPC. Celia Alexandra Vasquez Garay Contadora Auditora 1
CPC. Mirian Jannet Saavedra Silva Contadora Auditora 2
CPC. Jackelyn Wendy Ataucusi Alvarado Contadora Auditora 3
9. Funcionarios de la entidad.
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en el Ministerio de
Educación en el periodo 2018, son:
Nombres y apellidos Cargo Condición
Administradora de Reclutamiento
CPC. Juana Blas Rosales Designado
y Selección de RRHH
Eco. Fernando Linares Cruz Vice presidente Contratado
Ing. Cesar López Salvatierra Jefe del área de RRHH Nombrado
10. Presupuesto de Tiempo.

El presupuesto de tiempo que se requerirá para el desarrollo de la auditoria de
cumplimiento al Área de Recursos Humanos del Ministerio de Educación del
período 2018, es de 1,864 horas/hombres, considerando 3 meses.
Nombres y apellidos Profesión Cargo Horas
CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora 200
CPC. Gloria Stephani Ore Cerna Contadora Jefe de equipo 600
CPC. Henry Anthony Caramantin Pulache Contador Auditor 300
CPC. Celia Alexandra Vasquez Garay Contadora Auditora 1 150

CPC. Mirian Jannet Saavedra Silva Contadora Auditora 2 100
CPC. Jackelyn Wendy Ataucusi Alvarado Contadora Auditora 3 100
Mg. Celia Rosales Rojas Docente Especialista 90
Ing. Carlos De la Cruz Correa Docente Especialista 80
Abog. Sheyla Torres Zoza Abogada Especialista 50
Total: 1864
11. Costo de la Auditoria.
De acuerdo a la Programación de Actividades, el costo estimado de la auditoria

de cumplimiento a realizar en el Ministerio de Educación, es de S/ 67,250.00
soles.
Recursos humanos Horas hombre Costo por hora Costo total

Supervisora 350 70.00 24500.00
Jefe de equipo 600 50.00 30000.00
Auditor senior 350 40.00 14000.00
Auditora junior 214 35.00 7490.00
Profesional especialista 200 30.00 6000.00
Profesional especialista 150 30.00 4500.00
Total: 1864 86490.00
12. Participación de Otros Especialistas.

Para la ejecución de la auditoria operativa al Área de Recursos Humanos del
Ministerio de Educación del período 2018, se ha considerado la participación de
los siguientes especialistas:
Nombres y apellidos Profesión Cargo
Eco. Pedro Rojas Palomino Economista Especialista
CPC. Raul Contreras Cruz Contador Especialista
Abog. Heydi Zarate Paz Abogado Especialista
Ing. Carlos Salazar Robles Ing. Civil Especialista
Ing. Roberto Mamani Espinoza Ing. Sistemas Especialista
13. Aspectos Denunciados.

Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Recursos
Humanos del Ministerio de Educación, se ha recibido una denuncia interna,
sobre: “Falta de Beneficios Sociales, abuso de autoridad” presentado por la Sra.
Celia Vásquez García – Secretaria del Área de Contratación de bienes y
servicios.
Por ello; nos centramos a realizar la investigación sobre dicha queja.
14. Informes a emitir y fecha de entrega.

Como resultado de la auditoria de cumplimiento al Área Recursos Humanos del
Ministerio de Educación, se emitirá un informe largo de auditoria, y se redactará
de acuerdo a normas vigentes, y contendrá las observaciones, conclusiones y
las recomendaciones, para que la alta Dirección implemente oportunamente las
recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de entrega el 30.09.2019.
Formato tentativo del informe largo
El contenido del informe largo de auditoría será formulado considerando la
siguiente estructura:
1. Síntesis gerencial.
2. Introducción
3. Origen de la auditoria.
4. Naturaleza.
5. Objetivos de la auditoria.
6. Alcance.
7. Antecedentes de la entidad.
8. Base legal de la entidad
9. Comunicación de hallazgos.
10. Memorándum de control interno.
11. Otros aspectos de importancia.
12. Observaciones
13. Conclusiones
14. Recomendaciones
15. Anexos
15. Programa de Auditoria.
El Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al Área de

Recursos Humanos del Ministerio de Educación, correspondiente al período
2018, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a
las circunstancias, se presenta en el ANEXO 2.
El Memorándum de Planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.
Lima,30 de junio del 2019
--------------------------------------
Mat. N° 885
ANEXO N° 02
PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad : Ministerio de Educación

Rubro : Auditoria de Cumplimiento al Área de Recursos Humanos
Periodo : 2018
N DETALLE REF. FECHA HECH REVISADO

° P/T O POR POR
OBJETIVO GENERAL
Obtener evidencia suficiente,
competente y relevante que permita al
auditor revelar el grado de eficiencia y
eficacia en el control de La
contratación de bienes y servicios del
Municipalidad de Educación, al 31 de
Diciembre del 2018.
PROCEDIMIENTOS:
1. Solicite las normas legales que
se aplican en el área de
RRHH.
2. Solicite el control de asistencia
del 2018
3. Solicite el registro personal del
2018
4. Solicite el registro de
remuneraciones de los
trabajadores del 2018
5. Solicite el registro de cargos
que se aplican en el área de
RRHH.
6. Solicite el registro de
beneficios de los trabajadores
del 2018
7. Solicite el registro de contratos
de los trabajadores del 2018
8. Solicite los programas que se
utilizan en el área de recursos

humanos
9. Recepción de los Documentos
solicitados y efectúe el análisis
y verificación con las
actividades.
10. Revise la normativa interna en
conocimiento de la entidad en
relación a los papales de
trabajo correspondientes.
11. Revise los Papeles de trabajo e
informes de la últimas
auditorias y/o practicados al
área de recursos humanos.
12. Aplique el cuestionario de
control interno.
13. Evalué las respuestas y
elaboré el Memorándum de
control interno.
14. Remite con un oficio a la Alta
Dirección.
15. Detecte, evalúe, elabore y
comunique los hallazgos de
auditoria a los presuntos
involucrados.
16. Evalué las aclaraciones
presentadas por los auditados.
17. Ordene los archivos de los
papeles de trabajo que
sustente el trabajo del auditor.
18. Prepare el cuadro de
evaluación.
19. Redacte el borrador del informe
de auditoría, de acuerdo a las
normas.
20. Redacte el informe, de acuerdo
a las normas.
21. Revise y corrija el informe de

auditoría.
22. Firme el informe de auditoría,
después de pasar el control de
calidad.
23. Remite con un oficio el informe
final a la Alta Dirección.
24. Solicite la Carta de
representación, revise y firme
la conformidad.
Lima, 2 de julio del 2019
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CPC. Gloria S. Ore Cerna CPCC. Mélida Pecho Rafael
Mat. N° 925 Mat. N° 885
Jefe de Equipo/OCI-MINEDU Supervisora/OCI-MINEDU
ETAPA DE
EJECUCIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad : Ministerio de Educación

Rubro : Auditoria de Cumplimiento al Área de Recursos Humanos
Periodo : 2018
Nombre del encuestado: Sr. Cesar López Salvatierra – Jefe de Recursos Humanos
N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A
¿Registra usted la asistencia
1
de sus trabajadores?
¿El registro de asistencia lo
2 hace de forma automática bajo
mecanismo electrónico?
¿El registro de asistencia lo
3 hace de forma manual bajo un
formato de registro?
¿Su jornada de trabajo es de
4
tiempo completo?
¿Su jornada de trabajo es de
5 tiempo parcial menor a 8
horas?
¿Conoce usted si el
departamento de Recursos
6 Humanos tiene una
planificación anual de
Vacaciones?
¿Cuándo sale de vacaciones,
estas son informadas con
7 anterioridad a su jefe
inmediato tanto la salida
Como el ingreso?
¿Existen procedimientos
documentados para
8 efectuar cambios de
Personal en las áreas de
trabajo?
¿Se controlan los cambios de
9 personal en las diferentes
áreas de trabajo?
¿Se realizan horas extras en el
10
trabajo?
¿Se realizan horas
11
suplementarias en el trabajo?
¿Ha recibido últimamente
12 capacitación relacionadas con
su área de trabajo?
¿ Su desempeño es evaluado
13
a través de competencias?
¿Conoce usted si existe un

14
plan de capacitación anual?
¿Conoce si existe gestión
sobre los requerimientos de
15
capacitación para el
Personal?
¿Conoce si existe un control y
16 registro de asistencias de la
capacitación impartida?
¿Se han realizado cursos de
17 capacitación acordes con las
actividades que desarrolla?
¿Se lleva a cabo un análisis de
18
evaluación de desempeño?
¿Sabe si existe un manual de
19
perfilesy Responsabilidades?
¿Cuando ingreso al
establecimiento se le realizo la
20
gestión de selección,
contratación e inducción?
¿Es evaluado
21 permanentemente por su
gestión de desempeño?
¿Tienen actualizadas las
22 descripciones y requisitos del
puesto del trabajo?
---------------------------------------- ------------------------------------------
CPC. Gloria S. Ore Cerna Ing. Cesar López Salvatierra
Mat. N° 925 Jefe de Recursos Humanos
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. Origen.
La auditoría de cumplimiento al Área de Recursos Humanos del Ministerio de
Educación, del Período 2018, es una acción de control programada en el Plan
Anual de Control 2018, aprobado con Res. Nº120-2018-CGR
La auditoría por el año terminado al 31.12.2018
2. Naturaleza.
El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los procedimientos de
auditoria aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del estudio de control
interno orientados a la evaluación objetiva y a las actividades que desarrolla el área
de recursos humanos; su sistema de control interno y todo en cuanto se refiere al
control de asistencia, capacitación y desempeño del personal que labora en el Área
de Recursos Humanos del Ministerio de Educación.
3. Objetivo General.
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia en el proceso de selección de
personal, remuneración, beneficios sociales apegado a la política y reglamentos del
Ministerio de Educación, efectuado por el Área de Recursos Humanos del Ministerio
de Educación, del periodo 2018.
4. Objetivos Específicos.
.1. Evaluar el sistema de control de asistencia del personal administrativo y el
cumplimiento de normas, procedimientos.
25.1. Evaluar el cumplimiento de objetivos y actividades que desarrolla el
Departamento de Recursos Humanos respecto a la capacitación de su
personal administrativo, con la finalidad de desarrollar sus capacidades y su
conocimiento para el cargo.
35.1. Determinar si el personal que labora en la entidad cumple con las funciones
y requerimientos que el cargo exige. Tener personal competente en las
diferentes áreas de la entidad, según reglamento de la institución pública.
. Base Legal.
25.1. Constitución Política del Perú de 1993.
5.2. Reglamento de organización y funciones, aprobado con resolución Nº 110-
2015
5.3. Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. Nº 120-2015-MPP.
Organización y funciones.
5.5. Decreto Supremo N° 006-2012-ED, que aprueba el Reglamento de
Organización y Funciones (ROF) y el Cuadro para Asignación de Personal
(CAP) del Ministerio de Educación.
5.6. Reglamento de adquisiciones de bienes y servicios-OSCE.
5.7. La auditoría de cumplimiento se desarrolla en concordancia con las Normas
Generales de Control Gubernamental (NCG) y Normas Internacionales de
Auditoria. (NIA).

Organización y funciones del Ministerio de Educación.
5.11. Directiva N° 001-2016-SERVIR/GDSRH
5.12. Ley N° 28175, Ley Marco del Empleo Público.
6. Observaciones Detectadas.
.1. Falta la documentación sustentadora en el control de asistencia del

personal.
El comité de control del trabajador del Ministerio de Educación, no cuenta
con un control diario de asistencia de su personal, por ende, incurre a una
falta grave, lo cual SUNAFIL se verá obligado a intervenir en caso de
alguna denuncia, queja.
Recomendación:
La señora ministra, deberá disponer por escrito al Presidente del comité,
que en vías de regularización se debe llevar a cabo un mejor control de
asistencia ya sea manual y/o electrónico (tarjeta, dactilar) para que tenga
valor.
6.2. Falta la documentación sustentadora en las Contrataciones.

De la aplicación del cuestionario de control interno el área a su cargo, se ha
observado que no cuenta con la documentación que sustenta la
contratación de personal efectuadas por dicha institución pública; es decir,
los contratos no tienen el sustento necesario.
Recomendación:
A la Señora ministra, disponer por escrito al responsable del área de
recursos humanos para que, a partir de la fecha, las contrataciones que
realiza la entidad debe estar respaldada con la documentación
sustentadora.
Lima, 27 julio del 2019
Atentamente,
---------------------------------------- -------------------------------------
CPC. Gloria S. Ore Cerna CPCC. Mélida Pecho Rafael
Mat. N° 925 Mat. N° 885
Jefe de Equipo/OCI-MINEDU Supervisora/OCI-MINEDU

Señor (a):
Admi. Flor Aideé Pablo Medina
Ministra de Educación
Lima. -
ASUNTO : Remito Memorándum de Control Interno
REFERENCIA: Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-CGR
De mi consideración
Me dirijo a usted, en atención al documento de la referencia, mediante el cual

se ha acreditado a la Comisión para efectuar la Auditoria de Cumplimiento al “Área de
Recursos Humanos del Ministerio de Educación”.
Como producto del cuestionario de control se ha detectado errores por ello remito el
memorándum de centro interno.
Hago propicia la oportunidad para expresar a usted, los sentimientos de mi

consideración.
Atentamente,
----------------------------------------------------
CPC. Gloria S. Ore Cerna
Mat. N° 925
CASO PRACTICO PROBLEMÁTICA DETECTADA
Durante el mes de junio de 2018, el área de Recursos Humanos del Ministerio de

Educación, efectuó descuentos no justificados en el pago de sus empleados por las
inasistencias mal asignadas, los cuales ascendieron a $25 millones. El Ministerio de
Educación está reglamentado mediante Decreto Supremo N° 006-2012-ED, que
aprueba el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) y el Cuadro para
Asignación de Personal (CAP) del Ministerio de Educación los descuentos que se
deben de efectuar a sus empleados. En el mes de junio de 2018, el funcionario
encargado de aplicar los descuentos estaba de vacaciones y la persona que lo
reemplazo no tenia el conocimiento ni experiencia en la aplicación del Decreto
Supremo N° 006-2012-ED.
CONFIDENCIAL
HALLAZGO DE AUDITORIA
DESCUENTOS NO JUSTIFICADOS EN EL MES DE JUNIO CON RESPECTO AL
PAGO DE LOS EMPLEADOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION PERIODO 2018
Como resultado de haber realizado una evaluación por las áreas de recursos humanos
del Ministerio de Educación periodo 2018 se ha observado la falta de un adecuado
control con respecto a los descuentos realizados según las normas legales en el
Decreto Supremo N° 006-2012-ED, que aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones (ROF) y el Cuadro para Asignación de Personal (CAP) del Ministerio de
Educación.
Esta situación incumple el Decreto Legislativo Nº 728, Ley de Productividad y

Competitividad Laboral, Articulo 30, literal b); “Son actos de hostilidad equiparables al
despido los siguientes: La reducción inmotivada de la remuneración o de la categoría”.
Este hecho se ha generado por los responsables de las áreas de recursos humanos,
teniendo fuerte debilidades en el control, seguimiento y evaluación con el control de la
asistencia de los trabajadores, provocando que haya descuentos a personal que asiste
a sus centros de labores como a los que no asisten.
Como consecuencia del hecho, existe la posibilidad de exponer a posibles ocurrencias

de faltas disciplinarias del área de recursos humanos, teniendo en cuenta que las
irregularidades de no tener un registro de las asistencias y un debido control de las
mismas afecta de manera perjudicial tanto a la entidad como a los trabajadores.
Señor (a):
Ing. Cesar López Salvatierra
Dirección:
Calle German Schreiber Nro 210 Dpto
405 – San Isidro
Órgano de Control Interno CONFIDENCIAL
Lima, 26 de agosto del 2019
OFICIO Nº 001 -2019/OCI-MINEDU
Señor (a):
Periodo 2018
PRESENTE.-
ASUNTO : Comunicación de Hallazgos
REF. : Comunicación de hallazgos de Auditoria, aprobada con

R.C. N°112-97-CG y modificado con R.C. N° 259-2000-CG
--------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, en mérito al documento de la

referencia y comunicarle que el órgano de control Institucional viene realizando una
acción de control practicada en el área de recursos humanos denominada “auditoria
de cumplimiento “correspondiente al periodo 2018 y en ella se ha detectado hallazgos
de auditoria, el mismo que se adjunta al presente en un (03) folio útil.
En tal sentido agradeceré su aclaración debidamente sustentado con
documento, en un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de la recepción, a
fin de realizar la evaluación respectiva. Dicha aclaración remitir a la oficina de control
interno.
De no recibir respuestas algunas en el plazo establecido, la comisión de
auditoria revelara este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las
normas de Auditoria.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885
CONFIDENCIAL
Lima, 26 de agosto del 2019
Señor (a):
CARGO
Periodo 2018
PRESENTE.-

--------------------------------------------------------------------------------------

interno.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885
CONFIDENCIAL
Lima, 05 de septiembre del 2019
Señor (a):
Eco. Fernando Linares Cruz
Vicepresidente del Área de Recursos Humanos
Periodo 2018
PRESENTE.-

--------------------------------------------------------------------------------------

interno.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885
Señor (a):
Vicepresidente del Área de Recursos Humanos
CARGO
Periodo 2018
PRESENTE.-
ASUNTO: Comunicación de Hallazgos
REF. : Comunicación de hallazgos de Auditoria, aprobada con R.C.

N°112-97-CG y modificado con R.C. N° 259-2000-CG
--------------------------------------------------------------------------------------

interno.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885
Señor (a):
CPC. Juana Blas Rosales
Administradora de Reclutamiento y Selección de Recursos Humanos
Periodo 2018
PRESENTE.-

--------------------------------------------------------------------------------------

interno.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885
Señor (a):
CARGO
Administradora de Reclutamiento y Selección de Recursos Humanos
Periodo 2018
PRESENTE.-

--------------------------------------------------------------------------------------

interno.
Atentamente,
----------------------------------------
Mat. N° 885

CARTA S/N- 2019/LCB-JA.

Señor (a):
Jefe de Equipo del OCI
PRESENTE. -

ASUNTO : Remito Aclaración y Comentario
REF. : Oficio Nº 002 -2019/OCI-MINEDU
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Me dirijo a Usted, con la finalidad de hacerle llegar mi aclaración y
comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado; por tanto
niego haber participado en el registro del control de asistencia del personal; porque mi
persona solo se aboca a dar trámite al personal contratado, pero no he autorizado ni
he realizado ningún descuento fuera del reglamento, el quien debe saber es el
supervisor del área, y los coordinadores.
En tal sentido, señor(a) auditor(a) del Ministerio de Educación, solicito no
involucrarme en hechos que no he cometido, asimismo usted no tiene ninguna prueba
para culparme.
Sin otro particular me suscribo de usted, esperando ser absuelto de la
responsabilidad que se me atribuye sin sustento.
Atentamente,
---------------------------------------------------
Vicepresidente del
Área de Recursos Humanos

CARTA S/N- 2019/LCB-JA.

Señor (a):
Jefe de Equipo del OCI
PRESENTE. -

ASUNTO : Remito Aclaración y Comentario
REF. : Oficio Nº 003 -2019/OCI-MINEDU
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Me dirijo a Usted, con la finalidad de hacerle llegar mi aclaración y
comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado; por tanto
niego haber participado en el descuento del personal; si bien es cierto mi persona se
aboca a llevar el control de asistencia del nuevo personal que ingresa por
reclutamiento l, pero no he autorizado ni he realizado ningún descuento fuera del
reglamento, el quien debe saber es el supervisor del área, y los coordinadores .
En tal sentido, señor auditor de la Municipalidad Provincial de Piura, solicito
no involucrarme en hechos que no he cometido, asimismo usted no tiene ninguna
prueba para culparme.
Sin otro particular me suscribo de usted, esperando ser absuelto de la
responsabilidad que se me atribuye sin sustento.
Atentamente,
------------------------------------------------------
Administradora de Reclutamiento
y Selección de Recursos Humanos

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Órgano de Control Interno

CONTROL DE OFICIOS REMITIDOS

Lima, 28 de junio del 2019

ASUNTO : Acreditación de la Comisión auditoria

Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de comunicarle conforme con la normativa

Al respecto, de acuerdo con el Programa de Auditoria y a fin de lograr los objetivos

1) CPC Mélida Pecho Rafael – Supervisora

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Lima, 29 de junio del 2019

ASUNTO : Requerimiento de Documentación.

REFERENCIA: Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-CGR

Me dirijo a usted, en atención al documento de la referencia, mediante el cual

La oficina de auditoria interna del Ministerio de Educación, viene realizando la

Hago propicia la oportunidad para expresar a usted, los sentimientos de mi

.1. Instituto peruano del deporte (IPD)

4.4. Misión: Garantizar derechos, asegurar servicios educativos de calidad y

4.5. Visión: Todos desarrollan su potencial desde la primera infancia, acceden

4.6. Funciones: El Ministerio de Educación es el órgano rector de las políticas

6. Identificación de las Áreas Críticas.

Nombres y apellidos Profesión Cargo

CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora

10. Presupuesto de Tiempo.

CPC. Celia Alexandra Vasquez Garay Contadora Auditora 1 150

11. Costo de la Auditoria.

De acuerdo a la Programación de Actividades, el costo estimado de la auditoria

Recursos humanos Horas hombre Costo por hora Costo total

Jefe de equipo 600 50.00 30000.00

Auditor senior 350 40.00 14000.00

Auditora junior 214 35.00 7490.00

Profesional especialista 200 30.00 6000.00

Profesional especialista 150 30.00 4500.00

Total: 1864 86490.00

12. Participación de Otros Especialistas.

Ing. Carlos Salazar Robles Ing. Civil Especialista

Ing. Roberto Mamani Espinoza Ing. Sistemas Especialista

13. Aspectos Denunciados.

14. Informes a emitir y fecha de entrega.

El Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al Área de

El Memorándum de Planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.

Lima,30 de junio del 2019

Entidad : Ministerio de Educación

N DETALLE REF. FECHA HECH REVISADO

utilizan en el área de recursos

21. Revise y corrija el informe de

Lima, 2 de julio del 2019

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Entidad : Ministerio de Educación

N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

¿Conoce usted si existe un

Lima, 25 de julio del 2019

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

5.10. Decreto Supremo N° 001-2015-MINEDU- Aprueba el Reglamento de

.1. Falta la documentación sustentadora en el control de asistencia del

6.2. Falta la documentación sustentadora en las Contrataciones.

Lima, 30 de julio del 2019

ASUNTO : Remito Memorándum de Control Interno

REFERENCIA: Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-CGR

Me dirijo a usted, en atención al documento de la referencia, mediante el cual

Hago propicia la oportunidad para expresar a usted, los sentimientos de mi

CASO PRACTICO PROBLEMÁTICA DETECTADA

Durante el mes de junio de 2018, el área de Recursos Humanos del Ministerio de

Esta situación incumple el Decreto Legislativo Nº 728, Ley de Productividad y

Como consecuencia del hecho, existe la posibilidad de exponer a posibles ocurrencias