UNIVERSIDAD PERUANA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIECIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA: AUDITORIA LABORAL

ALUMNOS: ELIAS RODRIGUEZ, ELIZABETH ERIKA OLGA BERROCAL CALDERON ARTEMIO TORRES CHINCHANO

PROFESORA

CPC. MRGOT RODRIGUEZ M. NIVEL ACADEMICO: IX CICLO- 2013

PRESENTACION:
AUDITORIA LABORAL

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PRESENTACION.

El propsito que ha guiado la elaboracin del presente trabajo de auditora, ha consistido en el inters de nuestro Tutora , profesora ; que nosotros como estudiantes de la carrera de contabilidad ampliemos nuestros horizontes de formacin profesional de manera que tomemos criterios tcnicos y mecanismos operativos en la Elaboracin de un Informe de Auditora Laboral a y en el control interno de una Entidad Un aspecto que debo mencionar es que la elaboracin de este trabajo se ha realizado manteniendo la misma estructura enseada y dictada en clase por algunos profesores de los curso de Auditoria. Para finalizar debemos indicar que uno de los objetivos principal del alumno en elaborar el presente trabajo de Auditoria es que este nos servir como herramienta de trabajo , til y oportuna en la aplicacin de un buen Control Interno y elaboracin de un Informe de Auditora, en las actividades que realice en las empresas donde en un futuro laboraremos.
Equipo Tecnico.

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INFORME FINAL DE AUDITORIA LABORAL 2011

Los objetivos del programa consisten en determinar si la informacin aportada por la empresa cumple los requisitos necesarios, establecidos por la legislacin, y si no existen errores materiales de consideracin. Auditores Externos S.A

Programa de Auditoria Laboral Documentacin e informacin a requerir 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Datos generales de la empresa.- la escritura de constitucin si se trata de una sociedad, centros de trabajo, organigrama. Normativa aplicable a la empresa.- donde podremos ver con quien nos encontramos, dnde se enmarca jurdicamente la empresa Estructura de personal.- contratacin, tipos Estructura salarial.- nminas de los trabajadores del periodo a examinar, nmero de trabajadores, situacin, condicin, antigedad, trabajadores pendientes de pago Sistema y tiempo de trabajo.- tipo de calendario laboral, lista de horas extraordinarias Existencia de modificaciones en los contratos de trabajo, suspensin o extincin de la relacin laboral Representacin legal de los trabajadores.- si es necesaria en esa empresa, celebracin de las ltimas elecciones Obligaciones y su cumplimiento en materia de Seguridad Social.- boletines de cotizacin, altas, variacin de datos, causas

I.- DATOS DE EMPRESA: EMPRESA RUC DIRECCION PROVINCIA : INSTITUCION EDUCATIVA PARTICULAR SARITA COLONIA : 20449183151 : LOS JARDINES N 371 SAN LUIS : LIMA

II.- EQUIPO TECNICO: ELIZABETH ELIAS RODRIGUEZ OLGA BERROCAL CALDERON ARTEMIO TORRES CHINCHANO

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III.- RESEA HISTORICA DE LA ENTIDAD.

La Institucin Educativa Sarita Colonia , es una entidad de carcter oficial; creada como Institucin Educativa mediante Resolucin Departamental N 00258 del 12 de noviembre de 2002, con aprobacin de estudios de Preescolar, Primaria, Secundaria ; ubicada en la calle los Jardines N 371 San Luis , perteneciendo a ese mismo Distrito, La Institucin Educativa durante la vigencia 2011, cont dentro su estructura funcional administrativa con una Directora y 5 coordinadoras de Educacin 2 funcionarios, uno de ellos desempeando el cargo de Profesional Universitario y el segundo como Tcnico Operativo y la Plana docente. Por otro lado, para el desempeo de sus funciones administrativas, cont con el apoyo de la Secretara y un Tcnico en Administracin para las funciones en los procesos de contabilidad, tesorera y Logstica. Siendo un total 60 trabajadores. Misin.Potenciar y desarrollar al mximo las habilidades y destrezas de nuestros estudiantes con un equipo humano calificado, inculcando valores y principios, aplicando un estilo propio e innovador de educacin sin lmites denominado Sistema Helicoidal para formar lderes que contribuyan al desarrollo del pas. Visin.Consolidar nuestro liderazgo a nivel nacional por la calidad de enseanza y un sistema innovador nico, obteniendo reconocimientos internacionales, a travs de logros acadmicos, deportivos y culturales

IV.- PERIODO AUDITADO Durante el periodo auditado de marzo a Diciembre del 2011 estuvo a cargo de la direccin de la Institucin Educativa, la Lic. Elvira Cuadras Meja. Segn figura en los registros de la institucin. V.- TECNICA DE AUDITORIA EMPLEADA.Para la realizacin de esta auditora se utilizo: Tcnica de la Investigacin , porque el auditor (equipo tcnico ) realizo las indagaciones a los propios trabajadores de la institucin , obteniendo datos e indicios para la elaboracin del informe . Tcnica del Estudio General ; porque el equipo tcnico realizo una amplia investigacin sobre la institucin para tener un clara visin sobre las caractersticas principales en el rea donde se iba a realizar la Auditoria

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Tcnicas para recoleccin de informacin Las tcnicas que se aplicaran son: a). Tcnicas para recolectar informacin Observaciones directas Revisin de archivos, investigaciones previas, libros contables, y entre otros de menor relevancia.

b). Tcnicas para el procesamiento y anlisis de datos Cuadros de pagos CTS Grficos diversos de planillas Expedientes de trabajadores Encuestas y/ o entrevistas

VI.- PAPELES DE TRABAJO.Documentos fuentes que ayudaron mencionar:

a elaborar el informe de Auditora, entre ellos podemos

Registro de Planilla del Personal Registros de control de Asistencia y Permanencia Expedientes de Personal ( rea de Registros y Legajos ) Contratos Registros del Personal a ESSALUD Relacin de Personal de Licencia Declaraciones de trabajadores (confidencial ) Memos emitidos por la Entidad

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II -HALLAZGOS.-

Este informe se ha elaborado con los Expedientes de cada uno de los empleados donde se revisaron : contratos de trabajo; los Renuncias , Ascenso, Beneficios sociales y Personales , en el rea de Remuneraciones se reviso salarios, en el rea de Bienestar social , los beneficios sociales al ESSALUD . 1.-Comentarios.La direccin de la Institucin Educativa proporcion toda la documentacin solicitada; sin embargo, en el segundo da de investigacin se dijo al Jefe del equipo que cualquier actividad que implicara recorrer las instalaciones, en todas sus reas, tena que ser acompaada por alguno de los trabajadores (personal Tcnico) ; por consiguiente ello significaba que no se permitira la dispersin del equipo investigador. Es importante destacar que equipo tcnico entrevistas al personal durante las horas de receso, por tal razn el primer da las se entrevist al primer grupo en la Estar de Profesores, lo que facilit las condiciones para que el personal de supervisin y administradores permanecieran cerca del lugar, bajo el pretexto de garantizar el orden. Las entrevistas posteriores se ejecutaron en a la hora de salida, con la finalidad de obtener mayor informacin ya fuera de la institucin y sin vigilancia lo que permiti que el trabajador pudiera manifestarnos con sus declaraciones aspectos importante para la realizacin del informe.

2.-Revisin de documentos.DOCUMENTACION A REVISAR: Revisin de Contratos Laboral Renuncias y Ascensos y pago de beneficios personales al trabajador Salarios Segn Nomina Salariales Aportes a ESSALUD y Fondos de Pensiones

A.-REVISION DE EXPPEDIENTE DEL PERSONAL: JUDIT VIDAL CAMPOS. (Profesora Nivel Primaria) Muestra CAMPO DE FICHA DE RECUERSOS HUMANOS.- cuenta con su curriculum Vitae y fotocopia de su Documento de Identidad y ficha de Registro de Personal. CAMPO DE CONTRATACION: se procedi a revisar el Expediente de la trabajadora, en el campo de contratos do nde se observa lo siguiente: el trabajador viene de un contrato de RELEVO (por reemplazo de personal en Licencia de Maternidad ) y a tiempo completo desde el 01-03-2003; hasta el 01.06.2003 y otro contrato a plazo definido por los ao, siguientes ; figurando este ultimo de fecha 01.03.2010 hasta el 31.12.2010 ; bajo la misma modalidad ; as mismo consta en una de las clausulas de su contrato que: la jornada de trabajo ser de 58 horas semanales, prestadas de lunes a sbado con los descansos establecidos legal o convencionalmente.

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Deficiencia detectada.Si bien con fecha 01-03-20010, realizan un contrato de relevo temporal, es decir, limitado en el tiempo hasta la fecha de l i c e n c i a de la persona sustituida, el 01-06-2010 se presenta un escrito en el que comunican que la intencin de las partes era que el contrato fuera igualmente de relevo pero de duracin indefinida. Tambin, entendemos que existe un defecto formal en relacin con la jornada de trabajo especificada en los dems contrato, ya que se pone como jornada 58 horas semanales y la jornada mxima lectiva establecida en convenio colectivo es de 48 horas.

B.- AREA DE REMUNERACION, VERIFICACION DE PLANILLAS.Una vez vista la nmina de los meses comprendidos entre Marzo del 2011 a Diciembre 2011; datos que nos proporcion el centro Educativo, observamos que la remuneracin salariales le corresponden al sueldo mnimo vital mas sus beneficios de ley que le corresponde.

As mismo se observo que existan 4 practicantes con contrato de practicantes, que perciban todos los beneficios como si fuera un contrato normal

Deficiencia detectada: No se encontr ninguna deficiencia en el rea de Remuneraciones ya que el personal percibe su sueldo y bonificaciones a tiempo excepto por el clculo de los practicantes que si le estn pagando todos los beneficios. Personal Practicante con un contrato como con todos los beneficios de ley. Irregularidad

C.- BENEFICIOS PERSONALES: COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO Y LICENCIA POR MATERNIDAD Se procedi a revisar el campo de beneficios donde se detecto que el personal por encontrarse en esa modalidad de contrato no percibe beneficios por tiempo de servicio As mismo se pudo obtener mediante las entrevistas que el personal femenino no es beneficiaria de la Licencia por maternidad, segn LEY 26644 , periodo de tres meses ( 45 das Pre Natal y 45 das Post Parto), por motivo de perder su

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puesto laboral , la institucin las obliga a tomar solo 15 das perdiendo este beneficio que por Ley Corresponde Deficiencia detectada: Existe el contrato por la modalidad de relevo , el mismo que no ha sido modificado segn argumenta el jefe de recursos humanos , por descuido , sin embargo este le quita el derecho a percibir CTS del trabajador. Los depsito de la CTS no lo hacan en los plazos establecidos y en el pago no consideraban los intereses El personal no es beneficiario de la Licencia por Maternidad , la institucin obliga a las trabajadoras a regresar en el termino de 15 das despus de su alumbramiento , Existen trabajadores por honorarios que estn marcando asistencia y son trabajadores a tiempo completo.

VIII.- RECOMENDACIONES.1.- Recomendacin (Revisin de Expediente)

Lo correcto hubiera sido realizar un nuevo contrato al termino del relevo y especificando el modelo oficial y junto a un escrito explicando que es a plazo indefinido. Por otra parte entendemos que existe un defecto formal en relacin con la jornada de trabajo especificada en el contrato, ya que las horas lectivas son 48 horas semanales, puesto que son las horas que se pagan en nmina, por tanto la referencia no puede ser de 58 horas, sino de 48 horas semanales que son lectivas. Por lo que se recomienda que el personal trabajador no puede laborar mas de las 8 horas segn Ley y si fuera caso contrario debera abonarse las horas extras trabajadas caso contrario se otorgue das de permiso como compensacin de horas.

2.- Recomendacin (verificacin de Planillas) Se advierte que los trabajadores no pueden ser discriminados por una serie de factores como; en el caso que vemos ya que este tuvo un contrato con lmite de beneficios de ley, luego si un trabajador a pesar de ocupar un mismo cargo y desarrollar las mismas funciones no tiene por qu ser limitado por sus beneficios de ley. La competitividad y productividad de un trabajador es uno de los elementos a considerar a la hora de fijar el salario, de modo que si el trabajador contratado para reemplazar al otro no tiene un desempeo satisfactorio, ya sea por su falta de competencia o habilidades, o por falta de experiencia, la empresa podra alegar esa situacin como razn vlida para pagar un salario diferente, lo cual hasta cierto punto sera sustentable siempre que se logre demostrar con estadsticas u otro elemento probatorio.

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Con referencia a los practicantes se recomienda que se elabore un contrato normal por un tiempo determinado y no se renueve y se liquide normal y se contrate nuevos practicantes , ya que solo pueden estar prestando sus servicios como practicantes en un periodo de 6 meses. En el caso de los trabajadores por honorarios que estn a tiempo completo se le realizara contrato de trabajo por ser trabajadores de 5ta categora

3.-Recomendacin: (Compensacin por tiempo de servicios) Lo correcto sera modificar la clusula del contrato y pagar los devengados al personal, ya que acredita tiempo de servicio porque registra asistencia y permanencia por el periodo 2003-2011 Ya que la empresa tiene la obligacin de cumplir con los depsitos de CTS por cada trabajador en los meses de Mayo y Noviembre de ao. As mismo la empresa debera pagar los inters acumulados por los aos que no abono el pago de CTS. Por otro lado la Institucin est en la obligacin de brindar el beneficio de Licencia por Maternidad a las trabajadoras por un periodo de 03 meses ( 45 das Pre Natal y 45 das Post Parto), por lo que se recomienda subsanar esta observacin y brindar este beneficio personal.

Anexo1. Relacin del personal.

N CODIGO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 2405 1559 954 1825 57833 542 2 1118 704 89491 1870 64060 623 89755 2145 35726 58862 63934 1722 1988 90243 90223 84473 1677 55336 1979 86897 77903 731

NOMBRES UBILLUS RAMIREZ JUAN CARLOS MEZA MONT CESAR ALEJANDRO FRANCO CONCHA PEDRO PATRICIO PAREDES GUERRA RUBEN DOMINGO ACOSTA RUIZ, MANUEL LUIS CHANG BERMUDEZ MIGUEL ALEJANDRO ABANTO TORRES JULIO CESAR GRIEVE COLLANTES MANUEL FEDERICO CUYA JUSCAMAYTA LUCIO HUAMAN HONISMAN, RICARDO DIEGO PEREZ JARA ELENA FE VALENZUELA GONZALES, KATHERINE DEL PILAR COLLANTES AGUILAR JORGE LUIS VILLAVICENCIO MAYHUIRE LUCIO CESAR RUIZ DEL CASTILLO CORDOVA, LUZ CECILIA VALENZUELA TADEO, RAUL MIGUEL GALLO MENDOZA, YVAN ULISES MORENO ANGELES, SANDRA PAMELA OCHARAN CESPEDES MARIA KARYNA RAMOS TAVARA ZULEYKA ESPINOZA SANCHEZ, MARIA CRISTINA ALEJOS ASCUE, CRISTOPHER PUNTILLO HUAMAN, IVAN RICARDO NAVARRO VASQUEZ MONICA FABIOLA TASAYCO TORRES, MABEL KATHERINE RAMIREZ BENDEZU JESUS GABRIEL ACUA AGUILAR, JAEL JANINA MONTERO TEVES, CHRISTIAN FRANCISCO DE LA CRUZ FERNANDEZ LILIANA ANDREA

Tipo de trabajador
Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Indeterminado Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato

Area
Gerencia Gerencia Administracion Administracion Administracion Administracion Administracion Administracion Administracion Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente

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30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

552 1043 1233 1729 1742 1780 1989 58867 88473 73202 60181 1554 8996 58869 89492 2457 52339 981 58 320 57946 10595 0 104 75019 74204 2556 396 1652 2156 2467

CHAVEZ PASSANO MARTHA ADRIANA GENTILLE VARGAS, BERTHA ROSALIA ISMODES GARCES BEATRIZ MARGARITA OJEDA DEL ARCO TANG, UGO DAGOBERTO ORBEGOSO ESQUIVEL LESLIE ROCIO OTAEGUI CALDERON JESSICA MILAGROS RAMOS RUPAY JOSE GUALBERTO MARQUEZ SERRANO, MARGARITA AIDA HEREDIA QUIONES, FRANCISCO RAFAEL VEGA REATEGUI, INGRID DORIS ALFARO ROJAS, DIANA CECILIA MERMA FLORES EFRAIN AMADOR ARMAS URQUIZO PATRICIA VICTORIA GUZMAN JUAREZ, MARIA DEL CARMEN GABRIELA NOLAZCO LUYO, HAYDEE GISELLA VARGAS ARROYO NORMA TERESA GARCIA PINCHI, RIDLEY GALDOS RUIZ WILMA MARICELLA ALIAGA VIDAL MARIA RUTH BRAVO TANTALEAN MIGUEL RICARDO BUSTAMANTE POMA, LUIS ARTURO CHAVEZ GAMBOA ROCIO MARITZA KABAYAMA CORDOVA MAURICIO ALBERTO ANGELES MENDOZA KARINA HILDA CASTILLA GARCIA, ROXANA CHICOMA CASTRO, FRANCISCO JAVIER WATANABE NOUCHI ROSA ALEJANDRA CALDERON MICKLE LOURDES TERESA MUNDACA TELLO LILY YOLANDA SABROSO MANRIQUE MARTHA PATRICIA VASQUEZ RAMOS PABLO ELVIS

Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Honorarios Practicante Practicante Practicante Practicante

Docente Docente Sistemas Mantenimiento Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Mantenimiento Contabilidad Contabilidad Contabilidad Mantenimiento Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Docente Administracion Administracion Administracion Contabilidad

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