MEDICION DEL RIESGO DE DETECCIÓN

P.T.
ALBORADA MERCANTIL S.A.C.
ALUMNOS UNAC & HECHO POR
ASOCIADOS S.C. INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REVISADO POR
AUDITORES Y CONSULTORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

N° PREGUNTAS

1 SE PROTEGEN LOS INVENTARIOS CON UNA PÓLIZA DE SEGURO

2 ¿SE HACEN CONTEOS PERIÓDICOS O PERMANENTES PARA VERIFICAR LAS PÉRD
3

4
¿SE HACEN TODAS LAS ENTREGAS DEL ALMACÉN MEDIANTE LA
PRESENTACIÓN DE REQUISICIONES U ÓRDENES DEBIDAMENTE APROBADAS?

5
TODO DOCUMENTO ELABORADO POR MOVIMIENTOS DE EXISTENCIAS, ES FIRM
6 SE CONFRONTAN LOS INVENTARIOS FISICOS CON LOS REGISTROS CONTABLES

8
9
TOTAL

PUNTAJE CALIFICACION
de 8 a 9 MUY BUENO
de 5 a 7 BUENO
de3 a 4 REGULAR
de 0 a2 MALO

NIVEL DE CONFIANZA = P. OBTENIDO X 100

P. OPTIMO

NIVEL DE CONFIANZA = 68 X 100 = 90.00%

76

NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO DE DETECCIÓN =
 MATRIZ DE RIESGO
CALIFICACION DE RIESGO DE DETECCIÓN Y CONFIANZA

NIVEL DE NIVEL DE
NIVEL MINIMO MAXIMO
CONFIANZA DETECCIÓN
ALTO 89.99% 99.99% ALTO
ALTO MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77%
ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44%
ALTO 22.23% 33.33%
BAJO MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11% BAJO

COMENTARIO:

AL APLICAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INVENTARIOS SE OBTUVO UN

RESULTADO DE NIVEL DE RIESGO DE DETECCIÓN DEL 10% "BAJO BAJO" Y CON UN NIVEL DE CONFIANZA
DEL 90% "ALTO ALTO". ASIMISMO, INDICA QUE TIENE UN RIESGO BAJO, POR LO QUE SE ENCONTRARON
ALGUNAS OBSERVACIONES QUE DEBEN SER SUBSANADAS.

a.
b.
CIA FECHA

RESPUESTAS PUNTAJE
OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO OPTIMO
X 2 9
X 9 9
X 9 9

X 9 9

X 9 8

X 9 9

X 3 8

X 9 7
X 9 8
7 2 68 76

90.00%
10.00%
 MEDICION DEL RIESGO INHERENTE

P.T.
ALBORADA MERCANTIL S.A.C.
ALUMNOS UNAC HECHO POR
& ASOCIADOS S.C. INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REVISADO POR
AUDITORES Y CONSULTORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

N° PREGUNTAS

EXISTE FALTA DE PROCEDIMIENTOS DE SALVAGUARDA FÍSICA DE LA

1
MERCADERÍA

2 LA MERCADERIA SE IDENTIFICA COMO OBSOLETA

3 POSIBILIDAD DE DETERMINAR PRODUCTOS DISCONTINUADOS
LA MERCADERÍA SE ENCUENTRA EN INSTALACIONES SEGURAS
4 (ALMACEN), PROTEGIDA DE ROBOS
5 ACCESO DE SOLO PERSONAL AUTORIZADO AL AMACÉN

6 LOS INVENTARIOS SE CLASIFICAN CORRECTAMENTE

7 EL CLIENTE REGISTRA LA ACEPTACIÓN DE LA MERCANCÍA ENTREGADA

SE UTILIZAN INDICADORES QUE AYUDEN A LA OPTIMIZACIÓN DE

8
INVENTARIOS

EXISTE CONCENTRACIÓN DE FUNCIONES EN LOS NIVELES QUE SE

9 PREPARAN, REGISTRAN Y APRUEBAN EL INGRESO O SALIDA DE
INVENTARIO, ASI COMO LOS AJUSTES DE INVENTARIO.
TOTAL

PUNTAJE CALIFICACION
de 8 a 9 MUY BUENO
de 5 a 7 BUENO
de3 a 4 REGULAR
de 0 a2 MALO

NIVEL DE CONFIANZA P. OBTENIDO X 100

P. OPTIMO
 NIVEL DE CONFIANZA 44 X 100 = 60.27%
73

NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO INHERENTE

MATRIZ DE RIESGO
CALIFICACION DE RISEGO, CONTROL Y CONFIANZA

NIVEL DE NIVEL DE
NIVEL MINIMO MAXIMO CONFIANZA CONTROL
ALTO 89.99% 99.99%
ALTO MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77%
ALTO 55.56% 66.66% ALTO
MEDIO MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44% BAJO
ALTO 22.23% 33.33%
BAJO MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

COMENTARIO:

AL APLICAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INVENTARIOS SE OBTUVO

UN RESULTADO DE NIVEL DE RIESGO INHERENTE DEL 39.73% "MEDIO BAJO" Y CON UN NIVEL DE
CONFIANZA DEL 60.27% "MEDIO ALTO". ASIMISMO, INDICA QUE TIENE UN RIESGO MEDIO, POR
LO QUE SE ENCONTRARON ALGUNAS OBSERVACIONES QUE DEBEN SER SUBSANADAS.

a. Se deberia verificar cuales son los productos discontinuados, ya sea por no haber tenido algun impacto en las v
b.Se deberia avisarle al cliente para la confirmación de la mercancia recibida
c.Se deberia establecer roles o funciones al personal para el resitro y la aprobacion de los inventarios realizados.
CIA FECHA

RESPUESTAS PUNTAJE
OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO OPTIMO
No, si existen los procedimientos
X 0 9 necesarios de salvaguarda fisica de la
mercadería.
X 1 7 No, se encuentran en buen estado.
Si, existe la posibilidad de encontrar
X 9 9
dichos productos .
X 9 9 Si, se encuentra muy bien resguardado.
Si, solo puede acceder el personal
X 7 8
autorizado al almacén.
Si, estan muy bien separados y
X 9 9
clasificados.

No, el cliente no realiza la

X 0 7
confirmación de la mercancia recibida

Si, a traves de este método se pueda

X 9 7 lograr la mejor solución al problema de
cantidad de inventario necesario.

No, no existe una segregación de

X 0 8 funciones para dichos roles
especificados.
5 4 44 73
 60.27%
39.73%

do algun impacto en las ventas o porque haya sido renovado por algun modelo superior

os inventarios realizados.
 MEDICION DE RIESGO DE CONTROL

ALBORADA MERCANTIL S.A.C.

ALUMNOS UNAC &
ASOCIADOS S.C. INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORES Y CONSULTORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

N° PREGUNTAS

¿LA EMPRESA UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE PARA SU

1
CONTROL?
¿SE VERIFICA LA LEGALIDAD (REQUISITOS TRIBUTARIOS) DE LAS FACTURAS DE
2
COMPRAS?

3 ¿SE REALIZA TOMA FISICA PERIODICAMENTE A LOS INVENTARIOS?

4 ¿LA EMPRESA UTILIZA KARDEX EN LOS ALMACENES?

¿SE VERIFICA QUE LA MERCADERIA INGRESADA ESTÉ DE ACUERDO CON EL

5
PERIODO REALIZADO?

6 ¿EXISTEN CAMARAS DE SEGURIDAD EN LA EMPRESA?

7 ¿SE DEVUELVE LA MERCADERIA EN MAL ESTADO A LOS PROVEEDORES?

¿SE REALIZAN DEVOLUCIONES EN MERCADERIA EN COMPRA Y VENTA

8
FRECUENTEMENTE?

¿LA EMPRESA POSEE UN SISTEMA INFORMATICO PARA EL CONTROL DE

9
INVENTARIOS?

TOTAL

PUNTAJE
de 8 a 9
de 5 a 7
de3 a 4
de 0 a2

NIVEL DE CONFIANZA = P. OBTENIDO X 100

P. OPTIMO
 NIVEL DE CONFIANZA = 36 X 100 = 49.32%
73

NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO CONTROL =

MATRIZ DE RIESGO
CALIFICACION DE RISEGO, CONTROL Y CONFIANZA

NIVEL DE
NIVEL MINIMO MAXIMO CONFIANZA
ALTO 89.99% 99.99%
ALTO MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77%
ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO MEDIO 44.45% 55.55% MEDIO
BAJO 33.34% 44.44%
ALTO 22.23% 33.33%
BAJO MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

COMENTARIO:

AL APLICAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INVENTARIOS SE OBTUVO UN

RESULTADO DE NIVEL DE RIESGO DE CONTROL "MEDIO MEDIO" Y CON UN NIVEL DE CONFIANZA DEL
49.32% "MEDIO MEDIO". ASIMISMO, INDICA QUE TIENE UN RIESGO MEDIO, POR LO QUE SE
ENCONTRARON ALGUNAS OBSERVACIONES QUE DEBEN SER SUBSANADAS.

a. La empresa debe verificar la legalidad (registros tributarios) de las facturas de compra para evitar pérdida de crédit
b. La empresa debería considerar implementar cámaras de seguridad para tener un mejor control del almacén.
c. Se debería hacer seguimiento a las devoluciones que corresponden a favor de la empresa.
 P.T. CIA FECHA
HECHO POR
REVISADO POR

RESPUESTAS PUNTAJE
OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO OPTIMO
O PERMANENTE PARA SU Si utiliza un sistema de inventario
X 7 9
permanente
ARIOS) DE LAS FACTURAS DE No realizan seguimiento del estado
X 1 7
tributario de sus proveedores.

Para contrastar la mercadería registrada

OS INVENTARIOS? X 7 9
con lo que se encuentra en el almacén

ES? X 7 9 Los kardex se utilizan para tener un

riguroso control de las mercaderías.

STÉ DE ACUERDO CON EL La mercadería ingresas ha sido verificada

X 7 8
de acuerdo al periodo en que se realizó

ESA? X 0 9 Existe personal de seguridad en el almacén

La empresa no hace seguimiento a los

A LOS PROVEEDORES? X 0 7
productos en mal estado.
Se hace la verificación del producto
EN COMPRA Y VENTA
X 0 7 comprado y/o vendido con los clientes y
proveedores
La empresa cuenta con un sistema
PARA EL CONTROL DE
X 7 8 infórmatico asignado para el control de la
mercadería.
5 4 36 73

CALIFICACION
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
MALO
L DE CONFIANZA = 49.32%
GO CONTROL = 50.68%

NIVEL DE
CONTROL

MEDIO

ENTARIOS SE OBTUVO UN
NIVEL DE CONFIANZA DEL
, POR LO QUE SE

s de compra para evitar pérdida de crédito fiscal y notificaciones tributarias.

ener un mejor control del almacén.
or de la empresa.
 BSERVACIONES

un sistema de inventario
permanente
n seguimiento del estado
o de sus proveedores.

ar la mercadería registrada
e encuentra en el almacén

se utilizan para tener un

ontrol de las mercaderías.

a ingresas ha sido verificada

al periodo en que se realizó

l de seguridad en el almacén

no hace seguimiento a los

uctos en mal estado.
verificación del producto
o vendido con los clientes y
proveedores
a cuenta con un sistema
signado para el control de la
mercadería.
 CUADRO DE RIESGO DE TODAS LAS CUENTAS AUDITADA
RIESGO RIESGO DE RIESGO DE
N° CUENTAS CONTABLES INHERENTE CONTROL DETECCION
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 44% 43% 10%
2 CUENTAS POR COBRAR 0% 0% 10%
3 INVENTARIOS 40% 51% 10%
4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0% 0% 10%
5 PASIVOS FINANCIEROS 0% 0% 10%
6 CUENTAS POR PAGAR 0% 0% 14%
7 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0% 0% 15%
8 PATRIMONIO 0% 0% 15%
9 INGRESOS 0% 0% 10%
10 GASTOS 0% 0% 15%
PROMEDIO DE RIESGO 8.37% 9.37% 11.90%
TAS AUDITADAS
RIESGO DE
AUDITORIA
1.89%
0.00%
2.01%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.39%
 ALBORADA MERCANTIL S.A.C.
MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA
1 INVENTARIOS
RIESGO INHERENTE
AL DESARROLLAR LA PLANIFICACION SE DETERMINÓ QUE EL RIESGO INHERENTE
SEA DE 39.73% CON UN NIVEL DE CONFIANZA DEL 60.27%

RIESGO DE DETECCION
EL RIESGO QUE SE ESTIMA DE QUE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS NO DETECTEN
ERRORES O IRREGULARIDADES SIGNIFICATIVAS EN LAS CUENTAS RELACIONADAS
CON INVENTARIOS ES DEL 10%

RIESGO DE CONTROL
DE ACUERDO CON EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SE DETERMINÓ QUE
EL RIESGO DE CONTROL ES DEL 50.68% "MEDIO MEDIO" CON UN NIVEL DE CONFIANZA
DE 49.32% "MEDIO MEDIO" DE QUE SE APLIQUEN CONTROLES.

RIESGO DE AUDITORIA
EL RIESGO ESTIMADO QUE SE ESTA DISPUESTO A ASUMIR EN LA EJECUCION DEL
TRABAJO DE AUDITORIA PARA CERCIORARNOS DE LA RAZONABILIDAD DE LAS
CUENTAS DE INVENTARIOS DE:

RA = RI * RC * RD
RA = 39.73% * 50.68% * 10%
RA = 2.01%