Derecho Tributario

Preguntero – 2do Parcial - ACTUALIZACIÓN al 01 de julio 2019 19:31

hs
En azul: preguntas nuevas
Sombreado: surgidas en últimos exámenes (julio 2019)
Falta respuesta

7.1 ¿Cuál es el plazo de interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la
nación?: Debe interponerse el recurso de apelación en el término de 15 días de
notificada la resolución administrativa en el Tribunal Fiscal de la nación. (Foto)

7.1 El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación es de :
15 días de notificada la resolución desfavorable (revisar)

7.2.1 Para Villegas, el derecho procesal tributario pertenece al derecho tributario. : falso

7.2.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son peculiaridades del proceso tributario? seleccione
las 3 opciones correctas:
- Prescindencia en lo posible de formalidades.
- Dirección e impulso del procedimiento por el tribunal.
- Libertad de apreciación más allá de los argumentos y probanzas de las partes. (foto)

7.2.2 En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, si la apelada opusiere

excepciones: Se dará traslado por diez días al apelante para que las conteste y ofrezca
pruebas sobre ellas.
7.2.2 Ante la demora excesiva por parte de AFIP en la realización de un trámite a su cargo ¿qué
recurso se puede interponer? Amparo por mora ante el tribunal fiscal de la nación

7.2.3 Ante la demora excesiva por parte de Afip en la realización de un trámite a su

cargo, ¿Qué se puede interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación
(foto)

7.2.3. ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal
Fiscal de la Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las
resoluciones administrativas (foto)

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones son los requisitos para ser vocal del Tribunal Fiscal de la
Nación?: Tener 30 o más años y con 4 de ejercicio profesional como abogado o
contador público (foto)

7.2.3 Ante la resolución que impone multa de $20.000, ¿qué vía recursiva puede interponer el
contribuyente: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico (foto)

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones garantiza la imparcialidad que debe tener los vocales del
tribunal Fiscal de la Nación?: El deber de excusación por las causales previstas por el
artículo 150 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación (foto)

7.2.3 El tribunal fiscal de la Nación es competente para: De los recursos de apelación

contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo,
salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma (foto) (art. 159 ley
11.683)

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal

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 7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias
sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento, para (. ) definitivas donde no
se hubiera producido prueba; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere
producido prueba?: 15 días; 30 días; y 90 días, respectivamente

7.3 La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de

reconsideración.: Tiene efecto devolutivo.

7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-

administrativa?: Contra la resolución del recurso de reconsideración en materia de
repartición de tributos. ( foto)

7.3 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un

recurso de reconsideración tiene:
- Efecto no suspensivo

7.3 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un
recurso de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales

7.3: el pago previo es un requisito de admisibilidad de la demanda contencioso-administrativa

que se interpone contra un acto administrativo de naturaleza fiscal que determina un tributo o
impone una sanción Falso (no existe una previsión dentro de la ley 11.683 que contenga esta
regla de manera expresa)

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para exponer los agravios luego de haber interpuesto el recurso de
revisión y apelación limitada?: 15 días hábiles (foto)

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la
Cámara Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con
efecto devolutivo. (Foto) (Artículo 192 ley 11.683)

7.3.1: ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la
Cámara Nacional competente contra una sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación? 30 días
hábiles

7.4.1 cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley
11.683? Seleccione cuatro (4) opciones correctas:
-Es un proceso abreviado.
-Establece facultades especiales a ciertos empleados públicos
-Se basa en la presunción de legitimidad del acto administrativo
-Tiene excepciones taxativas (foto)

7.4.1. La ejecución fiscal es: La ejecución fiscal es un proceso ejecutivo sumario

basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos. (FOTO)

7.4.2 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días
hábiles (foto)

7.4.2 La sentencia del juicio de ejecución fiscal es recurrible: Falso (FOTO)

7.4.2 ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por
el artículo 92 de la ley 11683? Seleccione 4 opciones correctas:
- Facultad de regular honorarios
- Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago
- Facultad de estimar los intereses y costas
- Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa (foto)
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 7.4.2 ¿cuál de las siguientes opciones son las excepciones admitidas para el juicio de ejecución
fiscal establecidas en el art. 92 de la ley 11.683:: Pago total, espera documentada,
prescripción e inhabilidad de título. (foto)

7.4.2 En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: En el ámbito

nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado puede comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal. (FOTO)

7.4.4 ¿cuáles son la excepciones que puede interponer la parte demandada en un juicio de
ejecución fiscal? Pago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título
(confirmar)
7.4.5 El planteo de in-constitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido
admitido, de manera limitada. Lo que invalida el resto de las opciones. (FOTO)

7.5 El principio del solve et repete, según la doctrina que garantía constitucional violenta: El
derecho al acceso a la justicia ( foto)

7.6.2 En la repetición tributaria: Un pago en concepto de retenciones o anticipos a

cuenta de un tributo que luego no resulta adecuado o es adecuado en menor medida
que lo retenido o anticipado, responde a que concepto?: Pago indebido de un tributo
(foto)

7.6.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La repetición tributaria procede en los siguientes
casos:
Pago al fisco de un importe tributario que no resulta legítimamente adeudado (verificar)
Quien abona el tributo pretende luego su restitución (verificar)
Exista un enriquecimiento sin causa para el fisco
Un empoderamiento sin causa para quien los abona
El empobrecimiento en una condición para repetir. En cambio, si ocurriera
con causa, esto es cuando se paga un tributo legítimamente adeudado, no
es condición para repetir.

Causas de la repetición tributaria

1) Pago erróneo de un tributo.
2) Pago de un tributo que se cree inconstitucional.
3) Pago de un tributo que la Administración fiscal exige excesivamente.
4) Pago indebido.

7.6.9 En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva
o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá :: En
el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (5 años), interponer una
demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o
promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal

7.6.10 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En un procedimiento de repetición

tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de
solicitar la devolución de lo ya pagado:
1- Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para
capital federal o juez federal en el interior del país.
2- Tribunal Fiscal de la Nación

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8.3.2: ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley
11.683? No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control
de la producción.

8.3.2: ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la
infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada “comisión de impuestos” debido a
no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo? 100% del
gravamen no retenido o percibido

8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Mas allá de tres días sin que el juez
interviniente haya resuelto su mantenimiento (Art 75 - Ley 11.683)

8.3.4: selecciones las 2 (dos) opciones correctas. ¿Cuál de las siguientes opciones son los
requisitos para la procedencia de la clausura preventiva?
- Cometer dos o más de los hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la ley 11.683
- que exista un grave perjuicio o que el responsable registrare antecedentes por haber
cometido la misma infracción en un periodo no superior a dos años desde que se
detectara la anterior.

8.3.4 Cuál es la sanción que se impone a quién comete la infracción prevista en el art. 45 de
la Ley 11683 denominada “Omisión de impuestos”: 100 % del gravamen dejado de pagar

8.3.5 La omisión fiscal es: El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de

declaraciones juradas o la presentación de declaraciones inexactas. ( foto)

8.3.5 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es : La multa

aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es entre el 50% y el 100%
del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente. (FOTO)

8.3.6 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es :

Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido. ( foto)

8.3.6 Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley
11.683? Será reprimido con multa de dos hasta diez veces el importe del tributo evadido.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre infracciones de la ley 11.683
con los delitos tributarios de la ley 27.430? sin respuesta

8.4.2: el régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso (corregida. Faltaba agregar
“penal”

8.4.2: ¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria? La actividad
financiera del estado

8.4.3: ¿cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de

tributos: Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes (el delito de
apropiación indebida de tributos establece como condición objetiva de punibilidad el monto de $
100.000 por cada mes, conforme el artículo 4 contenido en el artículo 279 de la ley 27.43 0)

8.4.3 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una
inspección que le realizara AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el
no pago del impuesto al valor agregado por un monto de 350 mil pesos por el
periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto de 150 mil pesos, por el
periodo fiscal 2018, cual es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar
fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso? :”No existe delito tributario
previsto en la ley 27430 porque no se configure la condición objetiva de punibilidad”.

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 8.4.4 La pena correspondiente al delito de evasión simple es de: Dos a seis años de prisión
e invalida a las otras opciones. ( foto)

8.4.4 En cuanto al monto evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión
debe tenerse en cuenta: El capital, no ocurriendo lo propio respecto de sus accesorios.
8.4.14: el delito de asociación ilícita tributaria previsto en el art. 15, inc. C, del artículo 279 de la
ley 27430 tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. (artículo 215 inciso c de
la ley 27.430establece el delito de la asociación ilícita tributaria, que se diferencia de la asociación
ilícita establecida en el artículo 120 del código penal, ya que el primero protege el orden público
fiscal entendiendo como la función financiera del Estado y su actividad de recaudación de
ingresos y realización del gasto público, pero que al realizar cualquiera de los delitos tipificados en
la ley 27430 no alteran el orden público entendido como la tranquilidad y paz social que protege
el delito de asociación ilícita del código penal)

8.4.15: seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son
requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art. 16 del artículo
279 de la ley 27.430?

1. procede solo en los delitos previstos en los artículos 1, 2, 3, 5 y 6 del artículo 279 de la
ley 27.430
2. aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o
percibidas indebidamente
3. el plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal
que notifica la imputación penal
4. cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas yo
percibidas indebidamente

8.5.1 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución
administrativa que impone una sanción de clausura? 5 días hábiles

8.6.6 Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el
presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende
imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito? Que la autoridad
administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva…

9.1 El derecho Internacional Tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es el
estudio de las normas...: Aplicables cuando dos o más naciones o entes supranacionales
integrados entran en contacto en ejercicio de sus potestades tributarias. (foto)

9.3 De las siguientes opciones, cuales son fuentes del derecho internacional tributario,
seleccione las 3 (tres) respuestas correctas:
- Normas internas de los Estados destinados a tener efectos en el exterior.
- Convenciones que establecen los Estados Nacionales para regular los aspectos
tributarios comunes.
- Tratados de doble imposición entre Estados Nacionales. (foto)

9.4 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o

múltiple imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva
de todos los sujetos fiscales. ( foto)

9.4.1 Se produce un supuesto de doble imposición internacional cuando : El mismo

destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible,
en el mismo período de tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario

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9.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble
imposición internacional?. Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas:
- Diversidad de autores fiscales.
-Identidad de sujeto pasivo.
-Identidad temporal.
-Identidad de hecho imponible.(foto)

9.4.3 Si en el impuesto a las ganancias los sujetos residentes en el país tributan sobre la
totalidad de las ganancias obtenidas en el país o en el exterior, en tanto que los sujetos no
residentes en el país tributan exclusivamente sobre las ganancias de fuente argentina, ¿bajo
qué criterio atribuye la potestad tributaria la República argentina en el impuesto referido? :
Residencia y fuente

9.4.3 Cuál de los siguientes criterios de atribución de potestad tributaria es válido, si se

sostiene que debe gravarse al contribuyente en función del lugar donde se encuentren
radicados los bienes o donde se realice la actividad gravada: Fuente

9.4.3 Uno de los mecanismos para solucionar el problema de la doble imposición internacional
es el denominado crédito por impuestos pagados en el extranjero¨(credit tax) que consiste en
que: Cada país grava la totalidad de las rentas, producidas dentro y fuera del territorio,
aceptando que se deduzcan los impuestos pagados en el exterior, por rentas allí
producidas

9.4.3 Los países que adhieren al criterio de la nacionalidad para atribuir la potestad tributaria
consideran que, cualquiera sea el lugar donde el nacional o nacionalizado trabaje tenga
ganancias o posea sus bienes, el sujeto debe tributar en el país donde es ciudadano.:
Verdadero

9.4.3 Mayoritariamente los países en vías de desarrollo, que reciben capitales del exterior,
aplican el criterio de la residencia, la que pretenden gravar al contribuyente en el lugar donde
se encuentre: falso (foto)

9.4.4 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia

Administrativa Mutua en Materia Fiscal.: Verdadero (foto)

9.4.4 La República Argentina suscribió numerosos convenios para evitar la doble imposición
que se basan en el modelo de elaborado por:: Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE). ( foto)

9.4.4 Argentina, ha firmado tratados para evitar la doble imposición con otros países, estos
tratados tienen jerarquía: Superiores a las leyes, lo que invalida el resto de las
opciones. ( foto)

9.5 La ley de impuesto a las ganancias estipula que a los fines de la determinación de la
ganancia neta de fuente argentina, en los casos de operaciones de importación...bienes entre
empresas vinculadas, se utilizará: el precio internacional de público y notorio
conocimiento...: Establecido a través de mercados transparentes, bolsas de comercio
o similares, salvo prueba en contrario.

9.5 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados,

tratados o comprados en la República Argentina, conforme la ley de impuesto a las ganancias
son: De Fuente Argentina

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9.5 ¿Cuando una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o
control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real ,
ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de
políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de:: Vinculación de empresas.

9.5 Las normas impositivas argentina determinan que las filiales locales de empresas
extranjeras: Deben llevar registraciones contables independientes, en forma separada
de sus casas matrices (Foto)

9.5 La filial local es: Una entidad argentina independiente de su casa matriz y debe
llevar registración contable independiente (FOTO)

9.5 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país,
y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. (foto)

9.6 Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de
sus productos en la República Argentina:: Son de fuente extranjera (FOTO)

9.6 Para regular los precios de transferencia de los Estados han previsto que las empresas
vinculadas tendrán que: Fijar los precios de transferencia de bienes y servicios como si
fueren operaciones realizadas entre partes independientes. (foto)

9.6 No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
partes independientes, las operaciones que realicen sujetos domiciliados o ubicados en el país
con sujetos domiciliados, constituidos o ubicados en jurisdicciones de baja o nula tributación:
Verdadero ( foto)

9.6 Los precios de transferencia se regulan legalmente en la República Argentina : En la ley de

impuesto a las ganancias (foto)

9.6 Los precios de transferencia se conceptualizan como los fijados por transacciones entre
empresas o grupos: Vinculados, que son distintos de los precios de competencias
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares. ( foto)

9.7 Identifique aquellas maniobras distorsivas habituales utilizadas por los sujetos en el marco
de sus relaciones económicas internacionales: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas
- Cambio de residencia
- Sociedades de base o pantalla
- Sociedades cautivas de seguros
- Transportes marítimos (foto)

9.7 Los paraísos fiscales, desde el punto de vista fiscal, sirven para: Minimizar o anular la
carga tributaria de empresas multinacionales, nacionales y personas físicas no
residentes en ellos (FOTO)

9.7 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro
fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Delito de evasión en el marco de la ley
penal tributaria.
9.7 El Poder Ejecutivo Nacional, en el marco de la ley de impuesto a las ganancias, elabora un
listado de jurisdicciones no cooperantes, incluyendo aquellos países: selecciones los 2 (dos)
respuestas correctas:
- No tengan vigente con el país un acuerdo de intercambio de información en materia
tributaria o un convenio para evitar la doble imposición.
- Teniendo vigente con el país un acuerdo, no cumplan efectivamente con el
intercambio de información en materia tributaria ( foto)
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 9.7 A partir de la acción defensiva de muchos Estados perjudicados por los precios de
transferencia ha surgido el principio de: Competidor independiente (foto)

9.7 Cuando un sujeto residente en un tercer Estado ingresa abusivamente dentro de un

convenio de doble imposición celebrado por otros dos países, se configura un supuesto de:
Abuso de tratados (foto)

9.7 ¿Qué elementos básicos toman atractivos los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro)
respuestas correctas:
- No hay impuesto o son insignificantes
- Hay un riguroso secreto bancario
- No existen controles sobre cambios de moneda
- Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida
de capitales. (foto)

9.7 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se
establecen en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas:
- Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es
más elevada
- Razones de planeamiento impositivo
- Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando
mayores rendimientos. (foto)

9.7 Se denomina paraíso fiscal: Al país con escasa o nula fiscalidad

9.8 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en
la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos)
respuestas correctas:
- Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la
industria.
- Que se esté produciendo un daño a la industria. (foto)

9.8 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos
en el mercado....: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar
a los competidores y obtener así el monopolio. (foto)

9.8 Se denomina "dumping": Vender productos en el mercado internacional a precios

inferiores al costo, con el objeto de desplazar a los competidores y obtener así el
monopolio

10.1.1 El impuesto a las ganancias grava: FALTA RESPUESTA

Grava el monto de los activos, menos los pasivos, de los contribuyentes que
habitualmente son las personas de existencia visible. O sea, se gravan "las cosas y
derechos pertenecientes a una persona, previa deducción de las deudas que pesan sobre
los mismos". Aun cuando se determinan sobre la base del monto del capital, los
impuestos periódicos sobre el patrimonio se proponen, en realidad, gravar el
rendimiento anual del capital, pero no detraer el monto tributario del capital mismo, ya
que ello llevaría a extinguirlo. Por otra parte, la circunstancia de que lo gravable sea el
rendimiento es fundamental para poder distinguir el hecho imponible del impuesto, de
su fuente económica
Definición: Es el tributo que grava los bienes afectados a actividades empresarias,
incluidos los inmuebles rurales afectados o no a una explotación .

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10.1.1: ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en
Argentina? Selecciones las 3(tres) opciones correctas:
- es un impuesto originariamente provincial
- es un impuesto de emergencia
- es un impuesto de tipo personal-real

10.1.2 Indique cuál delas siguientes opciones hace referencia a los caracteres del impuesto a la
ganancia mínima presunta:: Nacional (de emergencia), real, periódico y directo.
(FOTO)

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el
sujeto que los obtenga (FOTO)

10.1.4 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondiente a
los ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: FALTA RESPUESTA

10.1.10 ¿cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la
venta de un bien inmueble realizada por una sociedad? FALTA RESPUESTA

10.1.10 ¿cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta

categoría para el impuesto a las ganancias? FALTA RESPUESTA

10.1.10 En el Impuesto a las Ganancias las rentas de las sociedades de capital son : De tercera
categoría. (FOTO)

10.1.11 las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: FALTA
RESPUESTA
10.1.12 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta
10.1.13 Ganancia neta es toda utilidad percibida FALTA RESPUESTA

10.1.14 En el impuesto a las ganancias una empresa debe: seleccione 2 (dos) opciones
correctas: Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicio
iniciados el 1/1/18 y finalizados el 31/12/19 y retener el 13% de los dividendos en concepto de
impuesto a partir de los ejercicio iniciados el 1/1/20 (la ley 37.430 disminuye las alícuotas del
impuesto respecto de las ganancias obtenidas…las sociedades de capital, pero impone una
retención en concepto de impuesto a los dividendos distribuidos a los accionistas. La retención es
el 7% hasta el 31/9/19 y del 13% a partir del 1/1/20. Es decir que a medida que disminuye la
alícuota del impuesto, aumenta la alícuota de la retención de los dividendos)

10.1.14: ¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para
las personas humanas? Del 5% al 35%

10.1.14 la alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas a partir de los
ejercicios iniciados el 1/1/2020 es: 25 %

10.2.4 ¿cuáles de las siguiente opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima
presunta? Selecciones 4 (cuatro) opciones correctas:
- las personas humanas y sucesiones indivisas titulares de inmueble rurales, con relación
a esos inmueble”
- las asociaciones civiles y fundaciones asociaciones domiciliadas en el país.
- Las empresa o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, perteneciente a
personas ubicadas en el mismo
- Lo fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos en el 1°
párrafo del artículo 1 de la ley 24.083 (según el artículo 2 de la ley de impuesto a la ganancia
mínima presunta “son sujetos Art. 2º - Son sujetos pasivos del impuesto:

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 a) Las sociedades domiciliadas en el país. En su caso estos sujetos pasivos revestirán tal
carácter desde la fecha del acta fundacional o de la celebración del respectivo contrato;
b) Las asociaciones civiles y fundaciones domiciliadas en el país, desde la fecha a que se
refiere el inciso a) precedente;
c) Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a
personas domiciliadas en el mismo. Están comprendidas en este inciso tanto las empresas
o explotaciones unipersonales que desarrollen actividades de extracción, producción o
comercialización de bienes con fines de especulación o lucro, como aquéllas de
prestación de servicios con igual finalidad, sean éstos técnicos, científicos o profesionales;
d) Las entidades y organismos a que se refiere el artículo 1º de la ley 22.016, no
comprendidos en los incisos precedentes;
e)Las personas físicas y sucesiones indivisas, titulares de inmuebles rurales, en relación a
dichos inmuebles;
f) Los fideicomisos constituidos en el país conforme a las disposiciones de la ley 24.441,
excepto los fideicomisos financieros previstos en los artículos 19 y 20 de dicha ley;
g) Los fondos comunes de inversión constituidos en el país no comprendidos en el primer
párrafo del artículo 1º de la ley 24.083 y sus modificaciones;
h) Los establecimientos estables domiciliados o, en su caso, ubicados en el país, para el o
en virtud del desarrollo de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas,
forestales, mineras o cualesquiera otras, con fines de especulación o lucro, de producción
de bienes o de prestación de servicios, que pertenezcan a personas de existencia visible o
ideal domiciliadas en el exterior, o a patrimonios de afectación, explotaciones o empresas
unipersonales ubicados en el exterior o a sucesiones indivisas allí radicadas.

10.2.7 Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Los

activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo
establecido por esta Ley.
10.2.8 Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?
1%

11.1.1: ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de
sorteos y concursos deportivos? Es un tributo real, directo e instantáneo

11.1.1 Indique cuál de los siguientes caracteres no es propio del impuesto a los premios de
sorteos y concursos deportivos: Periódico. (son caracteres: Nacional (de emergencia)
.Directo. Real. Instantáneo.)

11.1.2 En el impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos , en caso de que un

premio quede vacante: En el impuesto a los premios de sorteos y concursos
deportivos, en caso de quedar vacante no se verifica el hecho imponible por lo tanto no nace la
obligación tributaria y no hay impuesto exigible (FOTO)

11.1.7 Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de
sorteos y concursos deportivos? El 90% del monto neto del premio, menos la deducción
de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso.

11.2.1 Indique cuál de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres propios del
impuesto a los bienes personales: Nacional.
(También es directo, real y periódico) ( foto)

11.2.1 ¿Cuáles son las características del impuesto a bienes personales?:

- nacional,
- directo,
- personal y
- periódico. ( FOTO)
11.2.1 El impuesto a los bienes personales es un impuesto que: Grava la posesión por
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas o radicadas en el país y en el
extranjero de un patrimonio bruto conformado por bienes personales al 31/12 de
cada año, situados en el país o en el exterior.( foto)
10 de 10
11.2.2 el impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de : selecciones 3 (tres)
opciones correctas FALTA RESPUESTA

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por
parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas

11.2.8 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: VERDADERO

12.1.1 Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor
agregado en argentina? Seleccione las 4 opciones correctas. FALTA RESPUESTA

12.1.2-Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al

valor agregado, comprende las siguientes actividades? FALTA RESPUESTA

12.1.2 ¿cuáles de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al valor
agregado? Selecciones 4 (cuatro) respuestas correctas FALTA RESPUESTA

12.1.2 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles

12.1.5: ¿cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de
las ventas de cosas muebles? En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere
anterior (artículo 5 inciso a de la ley 23.349)

12.1.7: ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado? El precio neto de
la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuentos y bonificaciones (art. 10 ley
23.349)

12.1.9 ¿cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado? Es el

resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras
y prestaciones de servicios gravados, imputables al período que se liquida la alícuota que fija la
ley para tales operaciones. (Art. 10, art. 11 ley 23.349)

12.1.11 ¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?
21%

13.1 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es
impuesto indirecto?: VERDADERO

13.1 ¿Cuáles son los caracteres del impuesto a las transacciones financieras?: Nacional,
indirecto, transitorio. (Foto)

13.2.1 ¿Qué operaciones se encuentran exentas en el impuesto a las transacciones financieras,

seleccione las 4 ( cuatro) respuestas correctas:
- Créditos y débitos en cuentas bancarias en concepto de sueldos del personal en
relación de dependencia, jubilados y pensionados.
- Créditos y débitos en cuentas bancarias de los Estados nacional, provincial,
municipal. Operatorias y movimientos de fondos de los estados nacional.
provincial. municipal.
- Créditos y Débitos en cuentas bancarias de misiones diplomáticas acreditadas en el
País, a condición de reciprocidad. -Operatorias y movimientos de fondos de los Estados
nacionales, provincial, municipal. ( foto)

13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de

créditos y débitos efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las
entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de
efectuarse tales operaciones en la respectiva cuenta.: Verdadero (foto)

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14.1 El impuesto a los sellos es un tributo de carácter:
- Local,
- indirecto,
- real e
- instantáneo (foto)

14.2.1 En cuales de las siguientes situaciones se produce el cese definitivo del hecho imponible
en el Impuesto de la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba. Seleccione 4 (cuatro)
respuestas correctas:
- Radicación del vehículo fuera de la Provincia, por cambio de domicilio del
contribuyente.
- Denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor.
- Transferencia del dominio del vehículo.
- Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. (foto)

14.2.1 Mónica debe pagar impuesto a los sellos a una alícuota de seis por mil ( 6% d) por la
instrumentación de un acto de carácter gratuito que celebro su prima Raquel. : Falso. (foto)

14.2.1 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la
totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias.: Falso
(foto)

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la
provincia de córdoba consiste en: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción
de la Provincia de Córdoba del comercio, industria, oficio, profesión, locación de
bienes, obras o servicios, o de cualquier otra actividad a título oneroso, lucrativa o no,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza, incluidas las sociedades cooperativas y el lugar donde la
lleven a cabo. (foto)

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos consiste en : La
instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de carácter oneroso
(foto)

14.2.1 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más
jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. ( foto)

14.2.1 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará

radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de
propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero ( foto)

14.2.2 En el impuesto a los ingresos brutos las actividades gravadas deben realizarse : En la
provincia, incluidas las zonas portuarias y, espacios ferroviarios, aeródromos,
aeropuertos, edificios y lugares de dominio público y privado (foto)

14.2.3 En la provincia de Córdoba ¿ Cuándo se perfecciona el hecho imponible en el impuesto

inmobiliario?: el 1º de enero de cada año (foto)

14.2.3 En la Provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos
será: El año calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos
periódicos ( foto)

14.2.3 En la provincia de Córdoba el período fiscal por un residente local, sin otro fin que no
sea el de evadir tributos, constituya: FALTA RESPUESTA

14.2.3 El impuesto inmobiliario, en su aspecto personal, prevé que se encuentran gravados :

Los propietarios y los poseedores a título de dueño de inmueble. (foto)
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14.2.3 En la provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos
será: El año calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos
periódicos. ( foto)

14.2.4 En el impuesto a la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba el hecho imponible

acaece el 1° de enero de cada año, excepto en las situaciones que se señalan. Seleccione las 4
(cuatro) respuestas correctas:
- Autos "0 km", a partir de la fecha de inscripción registral
- Vehículos importados por sus propietarios, a partir de la nacionalización otorgada por la
autoridad aduanera
- Vehículos armados fuera de fábrica, a partir de su inscripción registral
- Transferencia de un vehículo de un sujeto exento a otro que debe abonar el impuesto, a
partir del año siguiente al de la fecha de la inscripción registral (foto)

14.2.4 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de
manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y
operaciones onerosos que se encuentran gravados ( foto)

14.4 La base imponible en el impuesto de sellos, excepto en casos especiales, está constituida
por: El valor nominal expresado en los instrumentos gravados. (FOTO)

14.6 La determinación y pago del tributo en el impuesto sobre los ingresos brutos, salvo casos
especiales, se efectúa: En base a una declaración jurada presentada por el
contribuyente (foto) (artículo 216 Código Tributario de Córdoba)

14.6 La determinación del impuesto inmobiliario básico en la provincia de Córdoba está a

cargo de: La Dirección General de Rentas a través de la emisión de liquidaciones
administrativas. (foto)

14.7 Señale cuál de los sujetos se encuentra exento en el impuesto a los ingresos brutos. :
Lotería de Córdoba Sociedad del Estado (foto)

14.9 El Código Tributario de la Prov. de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen
las sanciones previstas en los arts. 70, 76 y 77 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones: Deberán ser notificadas a los interesados y
quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos no interponen el
recurso de reconsideración previsto en el Art. 123 del Código consignado. ( foto)

15.1 Si en la "contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares" el hecho
imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del
Municipio, estamos ante: Una tasa (Foto)

15.2.1 La "contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios" de la

ciudad de Córdoba grava: El ejercicio en actividad comercial, industrial, de servicios a
título oneroso, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad,
higiene, entre otros. (foto)

15.2.2 El aspecto espacial en la contribución que incide sobre los inmuebles alude a la:
Jurisdicción local ( foto) (En el caso del código tributario de la ciudad de Córdoba en su
artículo 192 refiere a todo inmueble ubicado dentro del ejido municipal)

15.2.3 En la "contribución que incide sobre los inmuebles" están sujetos al pago del tributo :
Los propietarios de inmuebles ubicados dentro del ejido municipal, en zona
beneficiada con los servicios municipales (foto) sumado a la prestación de servicios
por parte del municipio conforman los elementos necesarios para el nacimiento del
13 de 10
hecho imponible (Código Tributario Córdoba artículo 192)

15.2.4 ¿Cuándo se produce el nacimiento de la obligación tributaria en la "contribución que

incide en los automotores, acoplados y similares" en los casos de los vehículos nuevos de
origen nacional.?: A partir de la fecha de compra del vehículo. (foto)

15.3 Son contribuyentes en la "contribución que incide sobre los inmuebles", quienes al 1ro de
Enero de cada año tengan: seleccione las 3 (tres) respuestas correctas.:
-El dominio.
-La posesión a título de dueño.
-La cesión efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso,
comodato u otra figura jurídica.(foto)

15.4 Salvo lo dispuesto para casos especiales, la base imponible en "la contribución que incide
sobre la actividad comercial. industrial y de servicios" está conformada por: El monto total
de los ingresos brutos devengados por las actividades gravadas en el periodo fiscal.
(foto)

15.4 La base imponible en la "contribución que incide sobre los inmuebles" está constituida
por: El valor del inmueble, determinado por valuación que establece la Dirección de
Catastro Municipal.(foto)

15.6 Seleccione 4 (cuatro) criterios en base a los cuales se determina generalmente la cuantía
de la obligación Tributaria en "la contribución que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios":
- Aplicación de la alícuota sobre el monto de ingresos brutos del período fiscal
- Importe fijo
- Aplicación de la alícuota, más importe fijo
- Índice que resulte de las particularidades de las actividades. (foto)

S/n° Hay doble o múltiple imposición en el Derecho internacional Tributario cuando: El mismo
destinatario legal tributario es grabado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo
periodo de tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario

S/n° Los Países que adhieren al criterio de la nacionalidad para atribuir la potestad tributaria,
consideran que, cualquiera sea el lugar donde el nacional o nacionalizado trabaje tenga
ganancias o posea sus bienes, el sujeto debe tributar en el País donde es ciudadano :
VERDADERO

S/n° ¿Cuáles son los caracteres del impuesto a las ganancias?: Originariamente provincial,
directo, personal y periódico

S/n° El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la
actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de córdoba: Consiste en la
situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien
inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de córdoba beneficiada directa
o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y de
tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio
sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura
parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio q presta la Municipalidad no
retribuido por un tributo especial.

S/n° En el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de córdoba, el ejercicio en forma
independiente de profesionales liberales como la abogacía se halla: Exento

S/n° . Cuáles son las características del impuesto a bienes personales: Es Nacional, Directo,

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Personal y Periódico

S/n° En el ámbito nacional, el plazo q tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y
oponer excepciones es de: 5 días de notificada la citación de comparendo y remate

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