Universidad Mariano Gálvez

Facultad: Ciencias Económicas

Curso:

CÓDIGO DE ÉTICA PARA PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD

Y
NICC 1

Dairy Carolina Yaguás Raymundo 1132-17-13906

Sanarate, 28 de julio de 2020

 CÓDIGO DE ÉTICA PARA PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD

El código de ética del contador IFAC está diseñado en tres partes A, B y C, y una
serie de definiciones.

PARTE A: APLICACIÓN GENERAL DEL CÓDIGO

Principios fundamentales
➔ Integridad: ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y
empresariales.
➔ Objetividad: no permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia
indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o
empresariales.
➔ Competencia y diligencia profesionales: mantener el conocimiento y la
aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la
entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes
basados en los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las
técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y
profesionales aplicables
➔ Confidencialidad: respetar la confidencialidad de la información obtenida
como resultado de relaciones profesionales y empresariales y, en
consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin autorización
adecuada y específica, salvo que exista un derecho o deber legal o
profesional de revelar, ni hacer uso de la información en provecho propio o
de terceros.
➔ Comportamiento profesional: cumplir las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda
desacreditar a la profesión.

Amenazas y salvaguardas:
➔ Interés propio
➔ Autorrevisión
➔ Abogacía
➔ Familiaridad
➔ Intimidación
Las salvaguardas son actuaciones u otras medidas que pueden eliminar las
amenazas o reducirlas a un nivel aceptable. Hay dos categorías:
➔ Salvaguardas instituidas por la profesión o por las disposiciones legales y
reglamentarias
➔ Salvaguardas en el entorno de trabajo.

Algo que menciona en la parte A es a no comprometer el juicio profesional o

empresarial a causa de prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de
terceros. Además de que el profesional debe mantener el conocimiento y la aptitud
profesionales al nivel necesario para permitir que los clientes, o la entidad para la
que trabaja, reciban un servicio profesional competente; igualmente actuar con
diligencia, de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables,
cuando se prestan servicios profesionales.
PARTE B PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD EN EJERCICIO
El profesional de la contabilidad en ejercicio no realizará a sabiendas ningún
negocio, ocupación u actividad que dañe o pueda dañar la integridad, la
objetividad o la buena reputación de la profesión y que, por tanto, sería
incompatible con los principios fundamentales.

PARTE C PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA

Se refiere a profesionales de la contabilidad en la empresa, compuesta por temas
relacionado a posibles conflictos que pueden ocurrir trabajando para una
empresa. En estos casos se espera que el profesional de la contabilidad en la
empresa apoye los objetivos legítimos y éticos establecidos por la entidad y las
normas y procedimientos diseñados para servir de base a dichos objetivos.

El hecho de que caracterizan las circunstancias que originan una amenaza para el
profesional de la contabilidad en la empresa en relación con la realización de sus
tareas con el adecuado grado de competencia y diligencia profesional, estas
incluyen las siguientes:

➔ Carecer del tiempo suficiente para realizar o terminar adecuadamente las

correspondientes tareas.
➔ Disponer de información incompleta, restringida o inadecuada por otros
motivos para realizar adecuadamente sus tareas.
➔ Carecer de suficiente experiencia y de formación práctica y/o teórica
➔ No disponer de los recursos necesarios para realizar adecuadamente sus
tareas
 CONTROL DE CALIDAD EN LAS FIRMAS DE AUDITORÍA QUE REALIZAN
AUDITORÍAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS, ASÍ COMO OTROS
ENCARGOS QUE PROPORCIONAN UN GRADO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS
RELACIONADOS (NICC 1)

El objetivo de esta norma es establecer y mantener un sistema de control de

calidad que provea una seguridad razonable de que la Firma y su personal
cumplen con los estándares profesionales y requisitos regulatorios y legales.

Requerimientos:
Aplicación y cumplimiento de requerimientos relevantes
Para que la firma establezca y mantenga un sistema de control de calidad, estos
deberán incluir políticas y procedimientos que contenga los siguientes elementos:
➔ Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la firma
➔ Requisitos éticos relevantes
➔ Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos
específicos
➔ Recursos humanos
➔ Desempeño del Trabajo
➔ Monitoreo

Responsabilidad de dirigentes: La firma deberá establecer políticas y

procedimientos diseñados para:
➔ Promover una cultura interna que reconozca, que la calidad es esencial en el
desempeño de los trabajos.
➔ Asignar responsabilidad operacional sobre el sistema de control de calidad
con experiencia y capacidad suficientes y apropiadas, y la necesaria
autoridad, para asumir dicha responsabilidad.
➔ Designar un socio responsable por el sistema de control de calidad.

Éticos relevantes: La firma deberá establecer políticas y procedimientos,

diseñados para brindarle una seguridad razonable de que la firma y su personal
cumplen con los requisitos éticos relevantes:
➔ Independencia, ser y parecer
➔ Conflicto de intereses
➔ Confidencialidad

Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos:

Las políticas definidas por la Firma deberán abarcar o contemplar:
➔ Ser competentes para desempeñar el trabajo y tener las capacidades,
incluyendo tiempo y recursos, para ejecutar un trabajo, para adquirir un
compromiso;
➔ Pueda cumplir con los requisitos éticos relevantes;
➔ Haya considerado la integridad del cliente. (evaluación juiciosa y objetiva,
más allá de la implicación económica por los honorarios del servicio)

Importancia de realizar procesos de selección que permitan reclutar el mejor

recurso humano.
El proceso de selección, capacitación, evaluación del desempeño y compensación,
minimizan riesgos en cuanto al control de calidad, hará que los trabajos gocen de
una calidad excepcional, para beneficio de los clientes y de la práctica profesional.
Los siguientes aspectos deben ser cubiertos y asegurados para el adecuado logro
de objetivos en un proceso de auditoría de aseguramiento, dado que el factor
humano es la materia prima irremplazable en la labor de auditoría:
➔ Reclutamiento
➔ Evaluación de desempeño
➔ Capacidades y competencia
➔ Programa de desarrollo profesional
➔ Desarrollo de carrera profesional
➔ Compensación
➔ Estimación de necesidades de personal
➔ Asignación de equipos de trabajo
➔ Monitoreo al sistema de control de calidad

Monitoreo al sistema de control de calidad: aspectos que deben ser considerados

en la actividad de monitoreo:
➔ Programa de monitoreo
➔ Procedimientos de inspección
➔ Informe de los resultados de la auditoría de la calidad
➔ Quejas y reclamos