COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

LOS NUEVOS PINOS

1 ANTECEDENTES

El 1° de Enero del Año 1 diez personas se reunen y deciden constituir la Cooperativa de Ahorro
y Creditos LOS NUEVOS PINOS con autorizacion de la Superintendencia de Banca y Seguros.
El capital social suscrito es S/.10,000 por cada asociado y a la fecha de constitucion se paga el 60%
en efectivo; con el compromiso de cancelar el saldo den el transcurso del año.
En cuanto a los reditos por otorgar seran para atender necesidades de onsumo, de los asociados
sea en nuevos Soles o en dolares norteamericanos.

2 INFORMACION ADICIONAL
a) Por concepto de participacion de utilidades del Año 1 para los trabajadores de la cooperativa
LOS NUEVOS PINOS se ha considerado detraer la tasa del 5%.
b) Sobre la utilidad imponible se aplicara la tasa del 29.5% por concepto del Impuesto a la Renta.
3 OPERACIONES EN EL AÑO 1

1°. Operación
Asiento de apertura por el capital suscrito por los asociados

2°. Operación
Pago parcial en efectivo del Capital suscrito al 60% en la forma siguiente:

Desembolsos S/.
Moneda Nacional 47,750
Moneda Extranjera 12,250
(US $ 3,500)
60,000

3°. Operación
Apertura de Cuentas Corrientes en Nuevos Soles y en Dolares en el Banco Cooperacion por el
total de S/.60,000

4°. Operación

Se alquila local comercial suscribiendo Contrato de Arrendamientode S/.12,000 mas 18%

de IGV por dos años, desde el 1° de Enero del Año 1 al 31 de Diciembre del Año 2. Se pago
por adelantado y se entrego en garantia el importe de dos meses.

5°. Operación
En Enero del Año 1 se compra al credito, con una cuota inicial del 20%, los bienes siguientes:

Bienes Valor IGV Precio

Mobiliario 10,000 1,800 11,800
Computadoras 5,000 900 5,900
Equipos de Oficina 8,000 1,440 9,440
23,000 4,140 27,140

Los referidos bienes tienen una vida util estimada de cinco (5) años.

6°. Operación
Se adquiere Central Telefonica en Enero del Año 1 mediante Contrato de Arrendamiento
Financiero en Nuevos Soles con el Bnaco Cooperacion, con las caracteristicas siguientes:

Plazo de Arrendamiento Financerio 4 años

Cuota mensual del Arrendamiento 1,000
Opcion de compra al final del Contrato 2,000
Fecha de inicio de la operación 1° de Ene. Año 1
Tasa de interes efectiva anual 18%
Vida eonomica del bien 5 años
Impuesto General a las Ventas 18%

7°. Operación
Los asociados en Abril del Año 1 cancelan en efectivo /.40,000 por el saldo del capital
suscrito en la forma siguiente

Desembolsos S/.
 Moneda Nacional 6,750
Moneda Extranjera 33,250
(US $ 9,500)
40,000

8°. Operación
Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de S/45,000 por los depositos
siguientes:

Tipo de Total
M.N. M.E. Depositos
Deposito

Cuenta de ahorro 8,250 8,750 17,000

Cuenta a plazo 17,500 10,500 29,000
25,750 19,250 46,000

9ª. Operación
Se transfiere dinero en efectivo por un total de S/.82,000 a las respectivas cuentas corrientes
del Banco Cooperacion en los montos siguientes:

Depositos S/.
Moneda Nacional 22,500
Moneda Extranjera 59,500
(US $ 17,000)
82,000

10ª- Operación
Se autorizo en Marzo del Año 1 otorgar a los asociados prestamos de consumo en moneda
nacional y en moneda extranjera por un total de S/:69,600 mediante acpetacion de Pagarés
cancelados en doce cuotas mensuales iguales, incluidos los interees. Se giraron los
correspondientes cheques.

M.N. M.E. Total

Credito
S/. S/. S/.
Prestamos 27,600 42,000 69600
Interes (un año) 16,560 25,200 41,760
Comisión 805 945 1,750
44,965 68,145 113,110

La comision es cobrada al momento de girar los cheques.

11ª. Operación
Durante los meses de Abril a Noviembre del Año 2, los asociados han amortizado su
compromiso con la Cooperativa al pagar ocho (8) cuotas del credito otorgado; siendo en
moneda nacional S/29,940 y en moneda extranjera S/44,800, dinero que fue depositado en
el Bnaco Cooperacion; en tal razon, se efectuara el registro contable respectivo.

12ª. Operación
Entre los meses de Enero y Diciembre del Año 2 se han recibido las correspondientes Notas
de Cargo del Banco Cooperacion de S/1,000 c/u por concepto de amortizacion del
Arrendamiento Financiero, por lo que se procedera con el registro contable aplicable al
primer año del Contrato.
13ª. Operación

Al 31 de Diciembre del Año 1, algunos asociados han incurrido en morosidad al no pagar la

cuota venida de los prestamos otorgados en moneda nacional y en moneda etranjera por
S/2,650 y US$1,150, respetivamente. Los citados importes incluyen intereses vencidos de
S/350 y US$ 150.
Se procedioa al protesto de los correspondoentes Pagarés, ademas, se incurrio en gastos
notariales de S/300.

14ª. Operación
Se amortizo factura del proveedor de los bienes del activo fijo por un total de S/8,896; por lo
que se giró el correspondiente cheque del Banco Cooperacion.

15ª. Operación
A partir del mes de Marzo del Año 2, se calculo el 2% de los ingresos para el pago a cuenta del
Impuesto a la Renta, a razon de S/70 por mes.

16ª. Operación
En el mes de Julio se retiran cuatro (4) asociados con sus correspondientes aportes de
S/10,000 cada uno; y se giran los respectivos cheques del Banco Cooperacion.

17ª. Operación
En el mes de Noviembre se incorporan nueve (9) asociados efectuando aportes en efectivo
por un total de S/90,000 en la forma siguiente:

Aportes S/.
Moneda Nacional 48,000
Moneda Extranjera 42,000
(US $ 12,000)
90,000

El referido importe fue depositado en las cuentas corrientes del Banco Cooperacion
18ª. Operación
Durante el Año 1, los depositos en el Banco Cooperacion han generado ingresos devengados
por S/8,900, según detalle siguiente:

Ingresos S/.
Moneda Nacional 3,650
Moneda Extranjera 5,250
(US $ 1,500)
8,900

Los citados ingresos fueron aprobados parcialmente por el Banco en las cuentas corrientes por
S/2,180 y S/1,610, respectivamente.
La desagregación mensual de los intereses ganados fue como sigue:

Año 1 Moneda Moneda Intereses

Mes Nacional Extranjera Total
Enero 195 150 345
Febrero 195 150 345
Marzo 195 150 345
Abril 195 150 345
Mayo 195 150 345
Junio 195 150 345
Julio 210 150 360
Agosto 450 800 1250
Setiembre 450 800 1250
Octubre 450 800 1250
Noviembre 450 800 1250
Diciembre 470 1,000 1470
3650 5,250 8,900

19ª. Operación
Se calculó en el Año 1 intereses devengdos de depositos de los asociados por un total de S/12,450
según detalle siguiente:

Tipo de Moneda Moneda Total

Obligacion Nacional Ectranjera Intereses

Deposito de Ahorro 2,300 2,380 4,680

Deposito a Plazo 4,900 2,870 7,770
7,200 5,250 12,450

A la fehca del Balance de Cierre, el 80% fue capitalizado en las respectivas cuentas de los
depositantes.
La desagregacion mensual de los intereses a favor de los asociados fue la siguiente:

Año 1 Moneda Moneda Intereses

Mes Nacional Extranjera Total
Enero 400 650 1050
Febrero 400 650 1050
Marzo 400 650 1050
Abril 400 650 1050
Mayo 400 650 1050
Junio 400 650 1050
Julio 380 645 1025
Agosto 380 645 1025
Setiembre 380 645 1025
 Octubre 380 645 1025
Noviembre 380 645 1025
Diciembre 380 645 1025
4680 7,770 12,450

20ª. Operación

En el mes de Octubre deñ Año 1, se adquirió -con carácter temporal- 17,000 Acciones de otras
empresas no financieras, a razon de S/5.00 cada una; se giró cheque del Bnaco Cooperacion.
Durante los tres meses siguientes - incluido el mes de la compra- la cotizacion de las Acciones ha
ido en alza generando ingresos por S/12,750 tal como se indica a continuacion:

Año 1 Cotizacion Incremento

Mes P/ Accion Inversion

Octubre 5.2 3,400

Noviembre 5.5 5,100
Diciembre 5.75 4,250
12,750

21ª. Operación
Durante los meses de Setiembre y Noviembre del Año 1 se giraron los correspondientes cheques
por los retiros de depositos de los asociados, conforme se detalla a continuacion:

Tipo de Moneda Moneda

Total Retiros
Deposito Nacional Ectranjera

Ahorro 2,500 1,400 3,900

A Plazo 3,700 2,100 5,800
6,200 3,500 9,700

22ª. Operación
Se calculo el gasto del Año 1 por concepto de remuneraciones y aportaciones en un monto de
S/4,788, con las deducciones de Ley, según detalle siguiente:

S/
Sueldos 4,200
Aportes de la Empresa
Essalud 378
I.E.S. 210 588
4,788
Retenciones a Trabajadores
O.N.P. -106
A.F.P. -394
I.Renta -130 -630
Neto a Pagar 3,570

A la fecha de cierre, tan solo estan pendientes de pago las obligaciones de Diciembre.
La distribucion mensual de los gastos de personal en el Año 1 fue la siguiente:

Año 1 Aportes de Empresa Gasto

Mes Monto Essalud I.E.S Total

Enero 300 27 15 342

Febrero 300 27 15 342
Marzo 300 27 15 342
Abril 300 27 15 342
Mayo 300 27 15 342
 Junio 300 27 15 342
Julio 600 54 30 684
Agosto 300 27 15 342
Setiembre 300 27 15 342
Octubre 300 27 15 342
Noviembre 300 27 15 342
Diciembre 600 54 30 684
4200 378 210 4788

23º Operación
La provision por concepto de vacaiones devengadas del Año 1 alcanzò a S/342 incluida
aportaciones sociales, efectuandose las retenciones de Ley según detalle:

S/
Remuneracion 300
Aportes de la Empresa
Essalud 27 27
I.E.S. 25 42
342
Retenciones a Trabajadores
O.N.P. 8
A.F.P. 28
I.Renta 9 45
Neto a pagar 255

24º Operación
La compensacion por tiempo de servicios (CTS) correspondiente l Año 1 fue S/350

25º Operación
Se incurrio en gastos por Servicios de Terceros domiciliados por S/3,000 mas 18%; pagados con
cheque en un 50%, según detalle

Concepto Valor de IGV Precio de

Venta 18% Venta

Honorarios Profes. 1000 180 1180

Luz y Agua 200 36 236
Telefono 800 144 944
Vigilancia 400 72 472
Seguros 600 108 708
3000 540 3540

Los servicios de terceros por S/3,000 durante el Año 1, tuvieron la distribucion mensual siguiente:

Mes Intereses Mes Intereses Mes Interes

Enero 200 Mayo 250 Setiembre 300

Febrero 200 Junio 250 Octubre 300
Marzo 200 Julio 250 Noviembre 300
Abril 200 Agosto 250 Diciembre 300
800 1000 1200
31200 32800 33800

26º Operación
 Se aplico a resultados los alquileres devengados a razon de S/500 por mes

27º Operación
La provision del Año 1 de S/4,600 por concepto de depreciacion de los bienes del Activo fijo
adquiridos al credito fue como sigue:

Tipo de Tasa Valor Depreciacion

Bienes % S/ S/

Mobiliario 20% 10,000 2000

Equipos Computo 20% 5,000 1000
Equipos Oficina 20% 8,000 1600
4600

Asimismo, se provisionara en S/7,177 la depreciacion correspondiente a la Central Telefonica

adquirida por Arrendamiento Financiero.

28º Operación
La Cooperativa LOS NUEVOS PINOS en el mes de Octubre del Año 1 fue autorizada por la Fenacrep
a revaluar voluntariemente los bienes del activo fijo.
En mi opinion de perito tasador, los referidos activos deben ser incrementados en los porcentajes
siguientes:

Tipo de Incremento
 Activo Fijo por Revaluacion

Central Telefonica 15%

Mobiliario 10%
Computadoras 5%
Equipos de Oficina 10%

Asimismo, se aplico a resultados la depreciacion adicional correspondiente.

29º Operación

En Noviembre se solicita al Banco Cooperacion transferir de la cuenta corriente en moneda

extranjera US$ 21,500 a la cuenta corriente en moneda nacional. El Banco efectuar la operación
de compra a S/3.45 por Dólar, cobrando -ademas- comision de US$ 10 por la transferencia.

30º Operación
Al 31 de Diciembre del Año 1, el tipo de cambio de la moneda norteamericana fue de S/3.60 por
Dólar.

31º Operación
A fin de año, se tiene previsto detrare del Remanente neto 10% para la Reserva Cooperativa.