AUDITORÌA INTERNA ENFOCADA EN RIESGOS

Actividad 1.Mapa Conceptual NTC-ISO 19011 de 2018

Diplomado, NRC 47-187

Tutor:Diana Marcela Ballen Buitrago

dballenbuit@uniminuto.edu.co

Mayra Alexandra Alonso Rojas ID 000612174

Cristina Palacios Cardozo ID:000557186

Mónica Rocío Jiménez González ID 000206348

Claudia Danitza Reina Bernal ID 000513570

Laura Marcela Olarte Correa ID 000528721

Mariana Andrea Triana Medina ID 000604302

Corporación Universitaria Minuto de Dios-UNIMINUTO

Facultad de Ciencias Empresariales

Administración en Salud Ocupacional

Bogotá, mayo 22 de 2020

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 INTRODUCCIÒN

En el siguiente mapa conceptual plasmamos lo más importante de la NTC-ISO 19011 de

2018,establece un serie de criterios que hay que considerar a la hora de hacer una auditoría,tiene

siete principios básicos que todo auditor debe tener y cumplir.Hacer cumplir las normas vigentes

garantizan la calidad del trabajo profesional.

Esta Norma Técnica Colombiana, nos guía a la hora de realizar auditorías a cualquier

sistema de gestión, incluyendo los principios de auditoría, gestión del programa de auditoría y la

realización de auditorías,al mismo tiempo, también examina la capacidad de las personas

relacionadas con el proceso y su entorno.

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MAPA CONCEPTUAL
CUADRO COMPARATIVO
EL AUDITOR
Independencia:
● Como requisito de los auditores, debe
contar con absoluta independencia
para poder opinar y conceptuar sin el
riesgo de su concepto u opinión,
resulte vaciada de algún modo.
● Además de encontrarse en el ejercicio
liberal de la profesión, no debe estar
predispuesto con respecto al cliente
que audita, ya que de otro modo le
faltaría aquella imparcialidad
necesaria para confiar en el resultado
de sus averiguaciones, a pesar de lo
excelentes que puedan ser sus
habilidades técnicas.
● En todos los asuntos relacionados con
LA AUDITORÍA
Independencia: la base para la
imparcialidad de la auditoría y la
objetividad de las conclusiones de la
auditoría:
Los auditores deberían ser independientes de
la actividad que se audita siempre que sea
posible, y en todos los casos deberían actuar
de una manera libre de sesgo y conflicto de
intereses. Para las auditorías internas, los
auditores deberían ser independientes de la
función que se audita, si es posible. Los
auditores deberían mantener la objetividad a
lo largo del proceso de auditoría para
asegurarse de que los hallazgos y
conclusiones de la auditoría estarán basados
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 el trabajo asignado, el auditor o los
auditores debe mantener una actitud
mental independiente.
Entrenamiento tecnico y capacitacion
profesional:
● La auditoría debe desempeñarse por
una persona o personas que posean un
adiestramiento técnico adecuado y
pericia profesional.
● El auditor no puede satisfacer los
requerimientos de normas de auditoría
sin poseer dos características: *una
educación adecuada complementada
con experiencia en campo contable.
La primera se logra con el título
universitario y la segunda se
comprueba con la tarjeta profesional
de contador público, pues para hacerse
acreedor a ella se debe demostrar
experiencia en el desempeño de
labores técnico contables no inferior a
un año.
Planeación y supervisión:
● La planeación del trabajo tiene como
significado, decidir con anticipación
todos y cada uno de los pasos a seguir
para realizar el examen de auditoría.
● El auditor debe conocer a fondo la
Empresa que va a ser objeto de su
investigación, para así planear el
trabajo a realizar, determinar el
número de personas necesarias para
desarrollar el trabajo, decidir los
procedimientos y técnicas a aplicar así
como la extensión de las pruebas a
realizar.
● La planificación del trabajo incluye
aspectos tales como el conocimiento
del cliente, su negocio, instalaciones
físicas, colaboración del mismo etc.
Estudio y evaluación del Sistema de
Control Interno:
sólo en la evidencia de la auditoría.
Presentación imparcial: la obligación de
informar con veracidad y exactitud:
Los hallazgos, conclusiones e informes de la
auditoría deberían reflejar con veracidad y
exactitud las actividades de auditoría. Se
debería informar de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoría
y de las opiniones divergentes sin resolver
entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicación debería ser veraz, exacta,
objetiva, oportuna, clara y completa.
Debido cuidado profesional:
● la aplicación de diligencia y juicio al
auditar.
● Los auditores deberían proceder con el
debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que
desempeñan y la confianza depositada
en ellos por el cliente de la auditoría y
por otras partes interesadas.
● Un factor importante al realizar su
trabajo con el debido cuidado
profesional es tener la capacidad de
hacer juicios razonados en todas las
situaciones de la auditoría.
Confidencialidad: seguridad de la
información:
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 ● La ejecución del trabajo indica se debe
llegar al conocimiento o comprensión
del control interno del cliente como
una base para juzgar su con​fiabilidad y
para determinar la extensión de las
pruebas y procedimientos de auditoría
para que el trabajo resulte efectivo.
● El auditor obtendrá una seguridad
razonable de conseguir eficiencia y
eficacia en las operaciones, suficiencia
y confiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables al ente.
● El auditor debe estudiar y evaluar el
sistema de control interno lo cual
puede ocasionar el descubrimiento de
irre​gularidades o la posibilidad que
existan.
Supervisión adecuada de las actividades
por parte del auditor de mayor
experiencia:
● La función del auditor consiste en
obtener y examinar la evidencia
disponible.
● La cantidad de evidencia obtenida por
el auditor por medio de las técnicas de
auditoría (confirmaciones,
inspecciones, indagaciones, cálculo
etc.). La evidencia comprobatoria
competente corresponde a la calidad
de la evidencia adquirida por medio de
esas técnicas de auditoría.
Información competente, suficiente en lo
que respecta a la observación, investigación
y confirmación:
● La evidencia que soporta la
elaboración de los estados financieros
está conformada por información
contable que registra los hechos
económicos y por los demás datos que
Los auditores deberían proceder con
discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de sus
tareas. La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente para
beneficio personal del auditor o del cliente de
la auditoría, o de modo que perjudique el
interés legítimo del auditado. Este concepto
incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.
Integridad: el fundamento de la
profesionalidad:
● Los auditores y los individuos que
gestionan un programa de auditoría
deberían:
● Desempeñar su trabajo éticamente,
con honestidad y responsabilidad.
● Emprender actividades de auditoría
sólo si son competentes para hacerlo.
● Desempeñar su trabajo de manera
imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus
acciones.
● Ser sensible a cualquier influencia que
se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.
Enfoque basado en la evidencia: el método
racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría fiables y reproducibles en un
proceso de auditoría sistemático:
La evidencia de la auditoría debería ser
verificable. En general debería basarse en
muestras de la información disponible, ya que
5
 corrobore esta última, todo lo cual una auditoría se lleva a cabo durante un
deberá estar disponible para el examen periodo de tiempo delimitado y con recursos
del revisor fiscal o auditor externo. finitos. Debería aplicarse un uso apropiado
● La evidencia que se ha obtenido de del muestreo, ya que está estrechamente
fuentes independientes fuera de una relacionado con la confianza que puede
compañía provee una seguridad mayor depositarse en las conclusiones de la
de su razonabilidad para los propósitos auditoría.
de auditoría independiente que aquella
que sea obtenida únicamente dentro de
la empresa.
● El objetivo del auditor es obtener
suficiente evidencia competente que lo
provea con una base razonable para
formar su opinión bajo las
circunstan​cias.

EVALUACIÓN DEL PLAN Y LISTA DE VERIFICACIÓN

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 CONCLUSIÒN

El objetivo de la norma ISO 19011-2018 es actualizar las partes interesadas o

organizaciones,para asegurar que siga orientando de manera efectiva los cambios del mercado, la

dirección de evolución de la tecnología, y que se mantenga un enfoque coherente y armonizado

para auditar sistemas de gestión de procesos.

- Son Los siete principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño

los auditores durante el proceso de la auditoría para generar un óptimo resultado.

- ​El responsable o responsables que vayan a realizar la auditoría tienen que identificar los

riesgos y oportunidades del sistema para presentarlos a la empresa auditada con sus respectivas

evidencias,con esto se consigue que dichos Riesgos se puedan tratar de forma adecuada sin que

perjudiquen los objetivos de la empresa.

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 REFERENCIAS

P NORMAS APA, http://normasapa.com/

UNIMINUTO (2010). Reglamento Estudiantil. Corporación Universitaria Minuto de Dios:

Bogotá..

UNIMINUTO (2010). Reglamento de Propiedad Intelectual. Corporación Universitaria Minuto

de Dios: Bogotá.

Norma Técnica Colombiana.NTC-ISO 19011 de 2018.

Guía de Auditoría del Departamento de la Administración Pública. DAFP.

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse33.html

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