EJERCICIO Nº1

LA EMPRESA PRESUPRESU DEDEA REALIZAR LA PLANIFICACIÓN

DEL 2º TRIMESTRE DEL AÑO 2010

VENTAS PROYECTADAS

MES VENTA UNID.

ENERO $ 120,000
FEBRERO $ 121,000
MARZO $ 130,000
ABRIL $ 133,000
MAYO $ 140,000
JUNIO $ 144,000
JULIO $ 145,000
AGOSTO $ 146,000
SEPTIEMBRE $ 150,000
OCTUBRE $ 155,000
NOVIEMBRE $ 160,000
DICIEMBRE $ 165,000

SALDOS INICIALES
PRODUCTO 300
MATERIA PRIMA A 400
MATERIA PRIMA B 350

SALDOS FINALES
PRODUCTO 10% VENTA DEL MES
MATERIA PRIMA A 15% USO DEL MES
MATERIA PRIMA B 8% USO DEL MES

PRECIOS
PRODUCTO 1,200
MATERIA PRIMA A 500
MATERIA PRIMA B 800
M.O.D. 600

TASAS DE USO
MATERIA PRIMA A 0.1
MATERIA PRIMA B 0.4
M.O.D. 0.2

Determinar:
Presupuesto de producción
Presupuesto de uso y compra de materias primas
Presupuesto de Mano de Obra directa
SOLUCIÓN DE EJERCICIO Nº1

PRESUPUESTO DE VENTAS
MES ABRIL MAYO JUNIO
VENTA $

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
MES ABRIL MAYO JUNIO
VENTA UNID.
(+) INV. FINAL
(-) INV. INICIAL
UNID. PROD.

PRESUPUESTO DE USO DE M.P. "A"

MES ABRIL MAYO JUNIO
UNID. PROD.
TASA DE USO
M.P. A UTILIZAR

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA "A"

MES ABRIL MAYO JUNIO
M.P. A UTILIZAR
(+) INV. FINAL
(-) INV. INICIAL
M.P. A COMPRAR

PRESUPUESTO DE USO DE M.P. "B"

MES ABRIL MAYO JUNIO
UNID. PROD.
TASA DE USO
M.P. A UTILIZAR

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA "B"

MES ABRIL MAYO JUNIO
M.P. A UTILIZAR
(+) INV. FINAL
(-) INV. INICIAL
M.P. A COMPRAR

PRESUPUESTO DE M.O.D.
MES ABRIL MAYO JUNIO
UNID. PROD.
TASA DE USO
Hrs. M.O.
VALOR HORA
TOTAL A PAGAR
EJERCICIO Nº1 LA EMPRESA "PRESUPRESU" DESEA REALIZAR LA PLANIFICACIÓN DE EL 2º TRIMESTRE DEL AÑO 2010

VENTAS PROYECTADAS (EN UNIDADES) PRECIOS SALDOS INICIALES

ENERO 120,000 PRODUCTO $ 1,200 PRODUCTO 300
FEBRERO 121,000 MATERIA PRIMA $ 500 MATERIA PRIMA A 400
MARZO 130,000 MATERIA PRIMA $ 800 MATERIA PRIMA B 350
ABRIL 133,000 M.O.D. $ 600
MAYO 140,000
JUNIO 144,000 TASAS DE USO SALDOS FINALES
JULIO 145,000 M.P. "A" 0.1 PRODUCTO 10% VENTA DEL MES
AGOSTO 146,000 M.P. "B" 0.4 MATERIA PRIMA A 15% USO DEL MES
SEPTIEMBRE 150,000 M.O.D. 0.2 MATERIA PRIMA B 8% USO DEL MES
OCTUBRE 155,000
NOVIEMBRE 160,000
DICIEMBRE 165,000
SOLUCIÓN DE EJERCICIO Nº1 "A" "B"

PRESUPUESTO DE VENTAS
MES ABRIL MAYO JUNIO MES MARZO MARZO
VENTA $ 159,600,000 168,000,000 172,800,000 VENTA $ 156,000,000 156,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
MES ABRIL MAYO JUNIO MES MARZO MARZO
VENTA UNID. 133,000 140,000 144,000 VENTA UNID. 130,000 130,000
(+) INV. FINAL 13,300 14,000 14,400 (+) INV. FINAL 13,000 13,000
(-) INV. INICIAL -13,000 -13,300 -14,000 (-) INV. INICIAL -12,100 -12,100
UNID. PROD. 133,300 140,700 144,400 UNID. PROD. 130,900 130,900

PRESUPUESTO DE USO DE M.P. "A" PRESUPUESTO DE USO DE M.P. "B"

MES ABRIL MAYO JUNIO MES ABRIL MAYO JUNIO MES MARZO MARZO
UNID. PROD. 133,300 140,700 144,400 UNID. PROD. 133,300 140,700 144,400 UNID. PROD. 130,900 130,900
TASA DE USO 0.1 0.1 0.1 TASA DE USO 0.4 0.4 0.4 TASA DE USO 0.1 0.4
M.P. A UTILIZAR 13,330 14,070 14,440 M.P. A UTILIZAR 53,320 56,280 57,760 M.P. A UTILIZAR 13,090 52,360

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA "A" PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA "B"
MES ABRIL MAYO JUNIO MES ABRIL MAYO JUNIO MES MARZO MARZO
M.P. A UTILIZAR 13,330 14,070 14,440 M.P. A UTILIZAR 53,320 56,280 57,760 M.P. A UTILIZAR 13,090 52,360
(+) INV. FINAL 2,000 2,111 2,166 (+) INV. FINAL 4,266 4,502 4,621 (+) INV. FINAL 1,964 4,189
(-) INV. INICIAL -1,964 -2,000 -2,111 (-) INV. INICIAL -4,189 -4,266 -4,502
M.P. A COMPRAR 13,366 14,181 14,496 M.P. A COMPRAR 53,397 56,516 57,879

PRESUPUESTO DE M.O.D.
MES ABRIL MAYO JUNIO
UNID. PROD. 133,300 140,700 144,400
TASA DE USO 0.2 0.2 0.2
Hrs. M.O. 26,660 28,140 28,880
VALOR HORA $600 $600 $600
TOTAL A PAGAR $15,996,000 $16,884,000 $17,328,000
EJERCICIO Nº2

La empresa Prince Ltda. necesita realizar la planificación del año 9

VENTAS PROYECTADAS

AÑOS ANTERIORES 1 2 3 4 5 6 7 8 9
VENTA UNID. 100,000 100,000 50,000 100,000 100,000 50,000 100,000 100,000 ¿?

INVENTARIOS DEL PRODUCTO

Saldo Final 20% de la venta del periodo
Saldo Inicial 20,000 unidades

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

Saldo Final 50 unidades
Saldo Inicial 1,000 unidades

ANTECEDENTES
1.- La empresa estima un crecimiento en las ventas en un 10%
2.- La producción del unico producto de ventas se compone de la siguiente manera
- Materia Prima 80%
- Mano de Obra (por uu Producida) $ 100
- Gastos Indirectos de Fabricación $2
3.- El precio de venta se proyecta en $ 1,000
4.- Precio promedio de Materia prima $ 155
5.- Los Gastos Administrativos suman $ 2,500,000
 SOLUCIÓN

PRESUPUESTO DE VENTAS
UNIDADES PROYECTADAS
PRECIO PROYECTADO
VENTAS PRESUPUESTADAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
VENTA UNID.
(+) INV. FINAL
(-) INV. INICIAL
UNID. PROD.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA A.

M.P. A UTILIZAR
(+) INV. FINAL
(-) INV. INICIAL
M.P. A COMPRAR

PRESUPUESTO DE M.O.D.
UNID. PROD.
VALOR HORA
TOTAL A PAGAR

PRESUPUESTO DE G.I.F.
UNID. PROD.
VALOR HORA
TOTAL A PAGAR
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
MPD
MOD
GIF
= MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Gastos Administrativos
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) Impuesto a la Renta
= UTILIDAD NETA ANUAL
EJERCICIO Nº2

La empresa Prince Ltda. necesita realizar la planificación del año 9

VENTAS PROYECTADAS

AÑOS ANTERIORES VENTA UNID.

1 100,000
2 100,000
3 50,000
4 100,000
5 100,000
6 50,000
7 100,000
8 100,000
9 55,000

INVENTARIOS PRODUCTO
SALDO FINAL 20% DE LA VENTA DEL MES
SALDO INICIAL 20,000

INVENTARIOS MATERIA PRIMA

SALDO FINAL 50
SALDO INICIAL 1,000

ANTECEDENTES
1.- LA EMPRESA ESTIMA UN CRECIMIENTO EN LAS VENTAS EN UN 10%
2.- LA PRODUCCIÓN DEL UNICO PRODUCTO DE VENTAS SE COMPONE DE LA SIGUIENTE MANERA
MATERIA PRIMA 100%
MOD ( POR UU PRODUCIDA) $ 100
GIF $2

3.- EL PRECIO DE VENTA SE PROYECTA EN $1000

4.- Precio prom. Materia prima $155
5.- GASTOS GENERALES $ 2,500,000
 SOLUCIÓN

PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS 55,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
AÑO 9
VENTA UNID. 55,000
(+) INV. FINAL 11,000
(-) INV. INICIAL -20,000
UNID. PROD. 46,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA A.

AÑO 9
M.P. A UTILIZAR 46,000
(+) INV. FINAL 50
(-) INV. INICIAL -1,000
M.P. A COMPRAR 45,050

PRESUPUESTO DE M.O.D.
MES ABRIL
UNID. PROD. 46,000
VALOR HORA $ 100
TOTAL A PAGAR $ 4,600,000

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 55,000,000
(-) COSTOS $ 14,135,000
MATERIA PRIMA $ 8,525,000
MANO DE OBRA $ 5,500,000
GASTOS I. FAB $ 110,000
= MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 40,865,000
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 2,500,000
GASTOS GENERALES $ 2,500,000
UTILIDAD DEL AÑO $ 38,365,000
(-) IMPUESTO A LA RENTA 25% $ 9,591,250
= UTILIDAD NETA ANUAL $ 28,773,750