UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEMESTRE ACADEMICO 2023-1

ASIGNATURA : GESTION ESTRATEGICA DE COSTOS I

DOCENTE : Dr. JUAN FRANCISCO SUCLUPE CHANAME

TEMA : PRESUPUESTO MAESTRO

PRACTICA 1 PRESUPUESTO MAESTRO (TRABAJO)

INFORMACION DE MAYO A JULIO 2023

1. La proyección de unidades a vender son: 7,000 en Mayo, 8,400 en Junio, 8,900 en Julio a un
precio de venta de S/. 41.30 incluido IGV; las condiciones de ventas son 70% al contado y
30% al crédito a 30 días.
2. De acuerdo a la política de inventario se proyecta tener como inventario final de productos
terminados: 1,150 unidades en Mayo, 1,310 unidades en Junio y 1,420 unidades en Julio.
3. El producto a fabricar es aro para llanta de bicicleta, para lo cual se necesita de materia
prima A 2.5 unidades a un precio de compra de S/. 3.54 cada unidad, materia prima B 1.5
unidades a un precio de compra de S/. 2.95 cada unidad y materia prima C tres cuartos
(3/4) de una Unidad a un precio de compra de S/. 0.59 cada unidad, los precios incluyen
IGV.
Las condiciones de las compras son: 65 % al contado y el 35 % al crédito a 30 días.
4. En Mayo se proyecta tener los inventarios finales siguientes: Materia prima A 3,400
unidades y materia prima C 960 unidades.
En Junio se proyecta tener los inventarios finales siguientes: Materia prima A 1,300
unidades, materia prima B 960 unidades.

En Julio se proyecta tener los inventarios finales siguientes: Materia prima A 1,100
unidades, materia prima B 400 unidades y materia prima C 200 unidades.
5. Para producir cada aro de bicicleta se necesita mano de obra directa: 0.75 horas en el
proceso de mezcla y 0.50 hora en el proceso de fundición, el costo de cada hora es S/.
12.00, se paga en efectivo
6. Para producir cada aro de bicicleta se necesita de costos indirectos de fabricación en una
cuota de S/. 1.90 para el proceso de mezcla y una cuota de S/. de 0.60 para el proceso de
fundición, se paga en efectivo.

Tumbes, 01 de Mayo del 2023

 PRESUPUESTO MAESTRO

DE MAYO A JULIO 2023

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

UNIDADES A
MES PRECIO DE VENTA TOTAL
VENDER
MAYO 7,000 U S/. 35.00 S/. 245,000.00
JUNIO 8,400 U S/. 35.00 S/. 294,000.00
JULIO 8,900 U S/. 35.00 S/. 311,500.00
TOTAL 24,300 U S/. 35.00 S/. 850,500.00

VENTAS MAYO JUNIO JULIO TOTAL

AL CONTADO S/. 171,500.00 S/. 205,800.00 S/. 218,050.00 S/. 595,350.00
AL CREDITO S/. 73,500.00 S/. 88,200.00 S/. 93,450.00 S/. 255,150.00
TOTAL S/. 245,000.00 S/. 294,000.00 S/. 311,500.00 S/. 850,500.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION: UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO

UNIDADES A VENDER 8,000 9,000 9,500
INVENTARIO FINAL 1,000 1,200 1,300
TOTAL A PRODUCIR 9,000 10,200 10,800
INVENTARIO INICIAL 800 1,000 1,200
UNIDADES A PRODUCIR 8,200 9,200 9,600

3. PRESUPUESTO DE MATERIALES
3.1. UNIDADES REQUERIDAS PARA PRODUCIR

UNIDADES A
MES M. PRIMA “A” M. PRIMA “B” M. PRIMA “C”
PRODUCIR
MAYO 8,200 16,400 8,200 4,100
JUNIO 9,200 18,400 9,200 4,600
JULIO 9,600 19,200 9,600 4,800
TOTAL 27,000 54,000 27,000 13,500

3.2. COMPRA DE MATERIALES

MES DE MAYO

CONCEPTO M. PRIMA “A” M. PRIMA “B” M. PRIMA “C”

UNIDADES 16,400 8,200 4100
REQUERIDAS
INVENTARIO FINAL 3,000 1,500 750
TOTAL UNIDADES 19,400 9,700 4,850
REQUERIDAS
INVENTARIO INICIAL 1,500 700 350
UNIDADES A COMPRAR 17,900 9,000 4,500
COSTO TOTAL S/. 44,750.00 18,000.00 2,250.00
 MES DE JUNIO

CONCEPTO M. PRIMA “A” M. PRIMA “B” M. PRIMA “C”

UNIDADES REQUERIDAS 18,400 9,200 4,600
INVENTARIO FINAL 1,500 800 500
TOTAL UNIDADES
19,900 10,000 5,100
REQUERIDAS
INVENTARIO INICIAL 3,000 1,500 750
UNIDADES A COMPRAR 16,900 8,500 4,350
COSTO TOTAL S/. 42,250.00 17,000.00 2,175.00

MES DE JULIO

CONCEPTO M. PRIMA “A” M. PRIMA “B” M. PRIMA “C”

UNIDADES REQUERIDAS 19,200 9,600 4,800
INVENTARIO FINAL 1,200 300 200
TOTAL UNIDADES 20,400 9,900 5,000
REQUERIDAS
INVENTARIO INICIAL 1,500 800 500
UNIDADES A COMPRAR 18,900 9,100 4,500
COSTO TOTAL S/. 47,250.00 18,200.00 2,250.00

4. PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRODUCCION

MATERIAL MAYO JUNIO JULIO

M. PRIMA “A” S/. 41,000.00 46,000.00 48,000.00
M. PRIMA “B” S/. 16,400.00 18,400.00 19,200.00
M PRIMA “C” S/. 2,050.00 2,300.00 2,400.00
TOTAL S/. 59,450.00 66,700.00 69,600.00

5. PRESPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESOS MAYO JUNIO JULIO

MEZCLA S/. 49,200.00 55,200.00 57,600.00
FUNDICION S/. 24,600.00 27,600.00 28,800.00
TOTAL S/. 73,800.00 82,800.00 86,400.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PROCESOS MAYO JUNIO JULIO

MEZCLA S/. 16,400.00 18,400.00 19,200.00
FUNDICION S/. 6,150.00 6,900.00 7,200.00
TOTAL S/. 22,550.00 25,300.00 26,400.00

7. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION UNITARIO

MATERIALES
MATERIA PRIMA “A” S/. 5.00
MATERIA PRIMA “B” S/. 2.00
MATERIA PRIMA “C” S/. 0.25
S/. 7.25

MANO DE OBRA DIRECTA

 PROCESO MEZCLA S/. 6.00
PROCESO FUNDICION S/. 3.00
S/. 9.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PROCESO MEZCLA S/. 2.00
PROCESO FUNDICION S/. 0.75
S/. 2.75

TOTAL COSTO UNITARIO S/.19.00

8. PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO

SALDO ANTERIOR S/. 0.00 31,385.00 121,845.17
CLIENTES (VTA. CONTADO) 144,000.00 162,000.00 171,000.00
CLIENTES (VTA. CREDITO) 0.00 96,000.00 108,000.00
IGV (CLIENTE) . 25,920.00 46,440.00 50,220.00
TOTAL 169.920.00 335,825.00 451,065.17
EGRESOS
PROVEEDORES (CO. CONTADO) 35.750.00 33,783.75 37,235.00
PROVEEDORES (CO. CREDITO) 0.00 29.250.00 27,641.25
IGV (PROVEEDOR) 6,435.00 11,346.08 11,677.72
IGV (FISCO) 0.00 31,500.00 37,543.50
MANO DE OBRA DIRECTA 73,800.00 82,800.00 86,400.00
COSTOS INDIRECTOS DE
22,550.00 25,300.00 26,400.00
FABRICACION
TOTAL 138,535.00 213,979.83 226,897.48
SALDO S/. 31,385.00 121,845.17 224,167.70