INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“MANUEL NÚÑEZ BUTRÓN”

ÁREA ACADÉMICA : CONTABILIDAD

PROGRAMA DE ESTUDIO : CONTABILIDAD

UNIDAD DIDÁCTICA : CONTABILIDAD GENERAL I

TRABAJO : MONOGRAFÍA DE ACTIVIDAD COMERCIAL

DOCENTE : CPC. ROGER INDALECIO MAMANI PACORI

TRABAJO PRESENTADO POR:

Código de
N° Matrícula DNI APELLIDOS Y NOMBRES
31 A21992 70072664 PACORI COANQUI, Evelin Lizbeth
32 A21999 70076482 PARIAPAZA OJEDA, Evelin Sugey
33 A21964 74386005 PAUCAR YANARICO, Rossy
34 A21989 74042273 PUMA ESTOFANERO, Alan Rodrigo
35 A21994 44306328 QUISPE ALIAGA, Sergio Fredy
36 A21995 41357923 QUISPE NINA, María Reina
37 A21996 72259465 QUISPE QUISPE, Ricardo
38 A21988 70043545 RAMOS ENRIQUEZ, Ronald Victor
39 A21997 45034848 RAMOS QUISPE, Irlanda Petronila
40 A21998 43364059 ROJAS ITO, Roger

JULIACA, 17 de Junio del 2019

 PRESENTACIÓN

El presente trabajo es el resultado de lo realizado en las clases y

desarrollado en la asignatura de CONTABILIDAD GENERAL I con los
diferentes temas.

El esfuerzo se debe precisamente a la labor del estudiante siempre con

el propósito de nuestra superación, así como también con miras en bien
de la sociedad y así de esa manera con las finalidades lograr el objetivo
trazado, por lo cual hemos optado por esta carrera de CONTABILIDAD.

Cumpliendo con uno de los requisitos que establece las reglas y

consideraciones que nos pidió vuestro Docente del curso, realizamos el
presente trabajo encargado para dar a conocer lo realizado en las
subsiguientes páginas.
 DEDICATORIA

Este trabajo se lo dedicamos en primer lugar a Dios, a nuestros padres por el deseo
de nuestra superación y amor que nos brindan cada día en que han sabido guiar
nuestra vida por el sendero de la verdad a fin de poder honrar a nuestras familias
con el conocimiento adquirido, brindándonos el futuro de su esfuerzo y sacrificio por
ofrecernos una mañana mejor y también a nuestro apreciado profesor de la
Asignatura de CONTABILIDAD GENERAL I, CPC. ROGER INDALECIO MAMANI
PACORI que nos brinda sus conocimientos en beneficio de nuestro desarrollo
intelectual y así de esa manera ayudar al desarrollo de nuestra sociedad.
 LIBRO DIARIO

DEFINICIÓN
 El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable,
en el cual se anotan todas las operaciones.
 Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones
económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están
relacionadas con la actividad principal de la firma.
 Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables en base al
PCGE.

CARACTERÍSTICAS
Los aspectos que caracterizan al libro diario son los siguientes:
 Por medio del libro diario se demuestran claramente el mecanismo de la
partida doble, porque cada operación registrada en este libro consta de un
débito y de un crédito, equivalente entre sí.
 Otra característica es que las cuentas que tienen movimiento en este libro,
serán las mismas que se empleen en el libro mayor.
 Una última y muy especial característica es que todos los asientos llevan,
además de los títulos de cuentas y de las cantidades que hayan de cargarse
o abonarse, un resumen somero (Glosa), aunque completo, de todos los
datos y particularidades de la operación.

VENTAJAS DEL LIBRO DIARIO

1. Reduce la posibilidad de errores, pues si las operaciones se registran

directamente en el mayor, existiera el serio peligro de omitir el débito
o el crédito de un asiento, o de asentar dos veces un mismo débito o
crédito. Este peligro se reduce al mínimo con el uso del diario. Aquí,
los débitos y créditos de cada operación se registran juntos, lo cual
permite descubrir fácilmente esta clase de errores.
 2. Los débitos y créditos de cada transacción se asientan en el diario
guardado perfecto balance, lográndose así el registro completo de la
operación en un solo lugar.
3. Todos los datos relativos a las operaciones aparecen en el diario en
su orden cronológico.

ASIENTOS QUE DEBE CONTENER

1. Apertura del ejercicio gravable.
2. Operaciones del mes.
3. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
4. Ajustes de operaciones del mes.
5. Cierre del ejercicio gravable.

LIBRO MAYOR

Es un libro principal y obligatorio de foliación doble donde se registran las cuentas

deudoras y acreedoras provenientes del Libro Diario con el objetivo de determinar
el movimiento de cada una de las cuentas con sus respectivos importes.

Agrupa mensualmente los cargos y abonos que se han hecho en el libro diario
según cada cuenta. Con esta información se elaborará el balance de comprobación
que servirá para construir los estados financieros de una empresa o negocio.
Este libro debe ir en total concordancia con el libro diario. Todas las anotaciones
realizadas en el diario pasan a su vez al libro mayor.
FUNCIONES:
Refleja en cada una de las cuentas las operaciones económicas que se produzcan
y registren en el libro diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de
manera que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las
operaciones registradas.
Controla en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta según
las operaciones registradas en el libro diario
PLANTEAR MONOGRAFÍA 2 (ACTIVIDAD COMERCIAL)
 Considerar (periodo Dic 2019)
1) INVENTARIO INICIAL
 Dinero en efectivo:
 Mercadería:
 60 unidades (aporte más compras)
 Aporte más S/. 5 P/U de compras
 01 producto
 Equipos diversos (una computadora)
2) OPERACIONES.
2.1) compras de mercadería 60% al contado y el resto al crédito: precio unitario
110 a 150
2.2) venta de mercadería 80% al contado y el resto al crédito, costo de venta
método PEPS. Venta con el 30% de utilidad (45 a 50 unidades)
2.3) pago a personal RMV
2.4) Depreciación de computadora 25% anual, considerar 1 mes

SE PIDE:
1. L. Diario (apertura, operación y cierre)
2. L. mayor (T)
3. HT Y BC (formato 3.17)
4. EEFF
 ESF (antes de P I.)
 ESF (después de P.I.)
 ERI (por función)

NOTA: distribución de gasto 50% a gastos administrativos y 50% a gastos de

ventas.
 MONOGRAFIA N° 4

ENEUNCIADO:

La empresa comercial “GENIUS” S.A, domiciliado en el Jr. Moquegua N°879 con

RUC: 20103040506 el día 01 de diciembre del 2018 inicia su actividad comercial de
compra y venta Tablet, los aportes de los socios son los siguientes:

 Dinero en efectivo s/. 5,200.00

 Mercaderías por un total de S/. 7,200.00
(60. P/U 120 c/u)
 01 vehículo, marca Hyundai placa z1x- 972, año de fabricación 2018 por
un valor de S/. 10,000.00
 Deuda por pagar en banco de crédito por un monto de S/. 1,200.00

OPERACIONES:

1. El día 10/12/19, según factura N° 001-2024, se compra mercadería de la

empresa comercial NEXUS S.A.C. con RUC: 20123456789 mercadería: 25
Tablet marca Samsung, cada uno S/. 125.00 más IGV. El pago se realiza el 20%
al contado con efectivo y el resto al crédito.

2. El día 14/12/19 según factura N° 001-050, se vende mercadería a la empresa

RAPSODI S.A. Con domicilio en el Jr. Ayaviri N° 222 Con RUC: 20987654321;
50 Tablet marca Samsung. Por un valor S/. 6,000.00 más IGV con una utilidad
del 40%. El cliente paga el 80% al contado con efectivo y el 20% al crédito.

3. el 20/12/19 se elabora la planilla de remuneraciones al personal Carlos Vaca,

percibe un sueldo de 1,000.00 y se encuentra afiliado ONP,

4. se efectúa provisiones de acuerdo a ley: depreciación (20%anual),

vacaciones 1 mes (8.33% mensual), gratificaciones (16.67% mensual más el 9% de
gratificaciones), CTS (9.72% mensual)