PARTIDA CUENTA ACTIVO PASIVO

N1 caja Q 100,000.00
capital
subtotal Q 100,000.00

N2 Bancos Q 100,000.00
caja Q 100,000.00
subtotal Q 100,000.00

N3 mercaderia Q 30,000.00
iva por cobrar Q 3,600.00
proveedores Q 33,600.00
subtotal Q 1,333,600.00 Q 33,600.00

N4 clientes Q 39,200.00
ventas
iva por pagar Q 4,200.00
costo de ventas
iventario de mercaderia Q 20,000.00
subtotal Q 152,800.00 Q 37,800.00

N5 bancos Q 39,200.00
clientes Q 39,200.00
subtotal Q 152,800.00 Q 37,800.00

N6 proveedores Q 33,600.00
bancos Q 33,600.00
subtotal Q 119,200.00 Q 4,200.00

N7 sueldos y salarios
subtotal Q 7,000.00
Q 112,000.00 Q 4,200.00

N8 prestaciones laborales costo

prestaciones laborales pago Q 2,000.00
subtotal 112000 Q 6,200.00

N 9 mob y equipo Q 12,000.00

bancos Q 5,000.00
cuentas por pagar Q 7,000.00
subtotal Q 119,200.00 Q 13,200.00
N 10 bancos Q 6,800.00
iva x paga Q 1,800.00
ventas
clientes Q 10,000.00
costo de ventas
iventario de mercaderia Q 4,000.00
subtotal Q 132,000.00 Q 15,000.00

N 11 bancos 50,000.00
acredores Q 50,000.00
subtotal Q 182,000.00 Q 65,000.00

N 12 intereses gasto
intereses por pagar Q 500.00
subtotal 182000 Q 65,500.00

N 13 acreedores Q 500.00
cuentas por pagar Q 7,000.00
bancos Q 7,500.00
subtotal Q 174,500.00 Q 58,000.00

N 14 bancos Q 7,500.00
anticipo clientes Q 7,500.00
subtotal Q 182,000.00 Q 65,500.00

N 15 banco Q 14,900.00
iva por pagar Q 2,400.00
venta
anticipo clientes Q 7,500.00
subtotal Q 196,900.00 Q 60,400.00

N 16 utilidades acumuladas
dividendos por pagar Q 35,500.00
subtotal Q 196,900.00 Q 95,900.00

N 17 dividendos por pagar Q 35,500.00

bancos Q 35,500.00
subtotal Q 161,400.00 Q 60,400.00

N 18 iso Q 1,000.00
banco Q 1,000.00
subtotal Q 161,400.00 Q 60,400.00
N 19 pago isr Q 2,500.00
iso Q 1,000.00
bancos Q 1,500.00
subtotal Q 161,400.00 Q 60,400.00

N 20 dep mob equipo

dep acumulada mob yequi Q 1,000.00
total Q 160,400.00 Q 60,400.00
CAPITAL

Q 100,000.00 1.- Inicio de operaciones, se aportan Q.100,000.00 en efectivo, por parte del propietario.
Q 100,000.00

2.- Con el total del dinero aportado se apertura una cuenta de depósitos monetarios

Q 100,000.00

3.- Se adquiere mercaderia pagadera a 45 días por Q.33,600.00 (IVA)

Q 100,000.00

4.- Se vende mercaderia al crédito de 30 días por un monto de Q.39,200.00, el costo de estos pro
Q 35,000.00

Q 20,000.00

Q 115,000.00

5.- De las ventas al crédito se recupera el total

Q 115,000.00

6.- De las cuentas por pagar se paga el total

Q 115,000.00

Q 7,000.00 7.- Se pagan sueldos y salarios por Q.7,000.00

Q 108,000.00

Q 2,000.00 8.- Se registran las prestaciones laborales correspondientes al mes por Q.2,000.00

Q 106,000.00

9.- Compramos mobiliario y equipo por Q.12,000.00 pagando al contado Q.5,000.00 y quedando

Q 106,000.00
 10.- Se venden productos por Q.16,800.00 de los cuales al contado son Q,6,800.00, Q.10,000.00 a

Q 15,000.00

Q 4,000.00

Q 117,000.00

11.- Se adquiere un prestamo bancario por un monto de Q.50,000.00, con una tasa de interes del

Q 117,000.00

Q 500.00 12.- Ya transcurrio el primer mes de haber obtenido el prestamo y se registra la obligación de los

Q 116,500.00

13.- Se pagan los intereses del mes anterior y el saldo de la compra del Mobiliario y Equipo

Q 116,500.00

14.- Un cliente nos da de anticipo de Q.7,500.00 que son parte del total de servicio de asesoria qu

Q 116,500.00

15.- Se concluye el trabajo de asesoría con un cliente, el total del servicio es de Q.22,400.00, de e

Q 20,000.00

Q 136,500.00

Q 35,500.00 16.- De las utilidades acumuladas, Q.35,500.00 se decretarón como dividendos por pagar.

Q 101,000.00

17.- Se proceden a pagar los Q.35,500.00 de los dividendos decretados.

Q 101,000.00

18.- Se pagan Q.1,000.00 en concepto de ISO

Q 101,000.00
 19.- Se determino que el Pago Trimestral del Impuesto Sobre la Renta es de Q.2,500.00,
realice el registro del pago aprovechando el ISO ya pagado de Q.1000.00

Q 101,000.00

Q 1,000.00 20.- Registre la depreciación del Mobiliario y Equipo por Q.1,000.00

Q 100,000.00
te del propietario.

os monetarios

0.00, el costo de estos productos es de Q.20,000.00

o Q.5,000.00 y quedando al crédito Q.7,000.00 (uso administración).

 Q,6,800.00, Q.10,000.00 al crédito, el costo de esta mercaderia es de Q.4,000.00.

con una tasa de interes del 1% mensual.

egistra la obligación de los intereses correspondientes

Mobiliario y Equipo

l de servicio de asesoria que se le brindara posteriormente.

io es de Q.22,400.00, de esto se recibio de anticipo Q.7,500.00, la diferencia la pagan al contado.

idendos por pagar.

es de Q.2,500.00,