COSTOS Y PRESUPUESTOS ING.

INDUSTRIAL

INGENIERÍA INDUSTRIAL
CURSO
COSTOS Y PRESUPUESTOS
TRABAJO FINAL: POLLERÍA “EL ROMANCERO”
ANÁLISIS DE COSTOS

INTEGRANTES:

 Concha Tito, Mabhel

 Mendoza Ortiz, Maryte
 Obando Cuadros, Jaime
 Salas Anco, Christian
 Sucasaire Calcina,Ruth

2019

“Los alumnos declaran haber realizado el presente trabajo de acuerdo a las

normas de la Universidad Católica San
Pablo”

1
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

POLLERÍA “EL ROMANCERO”

I. INTRODUCCIÓN:
El presente trabajo de investigación sobre la pollería FREDDOS es realizado
con el objetivo de hacer un diseño, análisis de CVU y una revisión del sistema
de costos los cuales nos brindará la oportunidad de tomar decisiones más
acertadas para el crecimiento de la empresa, permitiendo evaluar la situación
actual respecto a los costos de la misma.

II. CONTENIDOS:
- PRIMER CAPÍTULO
Se clasificará los distintos tipos de costos; directos, indirecto, fijos y variables.
- SEGUNDO CAPÍTULO

III. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

La pollería FREDDOS nace de la necesidad de oferta de pollos a la brasa de
calidad, dicha empresa cuenta con 3años en el mercado de Arequipa, la cual se
dedica a brindar satisfacción a sus clientes a través de su plato principal “Pollo a
la brasa, pasa frutas y ensalada”. Dicha pollería se encuentra ubicada en avenida
Kennedy cerca de la plaza Paucarpata, cuanta con un mediano ambiente de
producción y de atención al cliente.
MISIÓN
Tenemos la misión de conocer y satisfacer las necesidades de nuestros
consumidores en el área de alimentos, dedicando todo nuestro esmero en la
preparación del pollo a la brasa con receta original, contando con un servicio
totalmente personalizado.
VISIÓN
Ser reconocidos como la mejor pollería de la región por nuestros estándares de
calidad, la óptima atención y satisfacción de las necesidades de nuestros clientes,
contando con colaboradores plenamente identificados con la empresa.
OBJETIVOS

 Difundir adecuadamente la información de nuestro producto

 Lograr reconocimiento, preferencia, lealtad y aceptación por parte de los
consumidores
 Promover un excelente servicio para nuestros clientes
 Trabajar adecuadamente en la calidad de nuestros productos

2
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

2.) CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS (sistema actual de costeo)

CLASIFICACIÓN DE COSTOS
DESCRIPCIÓN F V D I
Maestro pollero X   X  
Cocinero X   X  
Ayudante cocinero X   X  
Gerente X     X
Contador X     X
Administrador X     X
Mesero X     X
Pollo   X X  
Aceite X 20L   X X  
Cerveza   X X  
Sal   X X  
Condimentos   X X  
Papas   X X  
Tomates   X X  
Lechugas   X X  
Pepinillos   X X  
Zanahorias   X X  
Limones   X X  
Arroz   X X  
Verduras   X X  
Arvejas   X X  
Mayonesa   X X  
Kétchup   X X  
Mostaza   X X  
Vinagre   X X  
Bolsa 30x40 cm (x100) X   X  
Bolsa 5x10 cm (x100) X   X  
Bolsa 3x10 X   X  
Servilletas (400 unidades) X   X  
Táper CT1(X25.1 pollo) X   X  
Táper 1/2 pollo X   X  
Táper CT1(1/4 pollo) X   X  
Servicio de electricidad   X   X
Servicio de agua   X   X
Teléfono +cable +internet X     X
Carbón   X   X
Gas   X   X
Autoevaluó X     X
Marketing X     X
Insumos de limpieza   X   X
Mantenimiento X     X
Depreciación Horno X     X
Depreciación Sistema de Chimenea X     X
Depreciación Freidora X     X
3
Depreciación Cocinas X     X
Depreciación Mobiliario X     X
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

Los siguientes costos son todos aquellos que se incurren en la producción de pollos a la
brasa.
2.1 Cuadro de clasificación de costos.
2.2. COSTOS DE PRODUCCIÓN
2.2.1 CUADRO DE MOD MENSUAL

2.2.2 CUADRO DE MOI MENSUAL

2.2.3 COSTOS FIJOS

Costos Fijos
Servicio De Electricidad S/600.00
Servicio De Agua S/250.00
telefono+cable+internet S/180.00
carbón S/650.00
gas S/1,200.00
Horno S/270.83
Sistema de Chimenea S/8.33
Freidora S/108.33
Cocinas S/5.00
Mobiliario S/166.67
Auto valué S/80.00
MOI S/12,716.07
MOD S/7,814.60
Marketing S/210.00
Insumo de Limpieza S/300.00
Mantenimiento S/95.00
total S/24,654.83

2.2.4CUADRO DE COSTOS DIRECTOS(INSUMOS) MENSUAL

3. ANÁLISIS DE COSTEO

COSTO DIRECTO POR MES

DESCRIPCION MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL
4
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

PRECIO X
UNIDAD UNIDAD
Pollo 1 unidad S/.13.00 1500 19500.00
Aceite X 20L Balde S/.120.00 8.0 960.00
Cerveza Litros S/.3.50 50.0 175.00
Sal Kg S/.1.10 60.0 66.00
Condimentos Kg S/.5.00 100.0 500.00
Papas Kg S/.2.30 750.0 1725.00
Tomates Kg S/.2.00 40.0 80.00
Lechugas 1 unidad S/.1.00 65.0 65.00
Pepinillos 1 unidad S/.1.00 60.0 59.70
Zanahorias Kg S/.1.50 30.0 45.00
Limones Kg S/.3.00 60.0 180.00
Arroz Kg S/.3.10 25.0 77.50
Verduras Maso S/.2.50 80.0 200.00
Arvejas Kg S/.3.50 37.5 131.25
Mayonesa Kg S/.7.25 15.0 108.75
Kétchup Kg S/.3.50 12.0 42.00
Mostaza Kg S/.3.00 12.0 36.00
Vinagre Litros S/.2.80 30.0 84.00
Bolsa 30x40 cm (x100) Paquete S/. 5.00 10.0 50.00
Bolsa 5x10cm (x100) Paquete S/. 1.20 10.0 12.00
Bolsas 3x10 Paquete S/. 0.70 20.0 14.00
Servilletas (400 unidades) Paquete S/. 2.20 25.0 55.00
Táper CT1(X25,1 pollo) Paquete S/. 14.50 14.0 203.00
Tapers1/2 pollo Paquete S/. 13.00 30.0 390.00
Táper CT5 (1/4 pollo) Paquete S/. 11.00 12.0 132.00
TOTAL 24891.20
DATOS: SE VENDEN EXACTAMENTE POR MES
POLLO ENTERO = 600 unidades
½ POLLO = 400 unidades
¼ POLLO = 500 unidades

El cuadro representa los datos de cada tipo de presentación; las ventas mensuales,
ventas mensuales de pollo entero, precio unitario.

5
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

4. PLANTEAMIENTO DE COSTEO POR PROCESO (propuesto)

En este costeo se clasifico de otra forma los costos, donde la MOD se considera variable
para llevar un mejor control de costo de producción, pagándole por hora.
El marketing y el auto valué se toman como gastos de periodo debido a que no influyen
en el costo de producción y además que incurrir en ellos no afecta en el periodo
siguiente, ni es afectado por el periodo anterior.
Algunas materias primas directas pasaron a ser indirectas debido a que no todos los
productos producidos incurren en esos costos.
4.1 CLASIFICACIÓN DE COSTOS

CLASIFICACIÓN DE COSTOS
DESCRIPCIÓN F V D I
Maestro pollero X   X
Cocinero X   X
Ayudante cocinero X   X
Gerente X     X
Contador X     X
Administrador X     X
Mesero X     X
Pollo   X X  
Aceite X 20L   X X  
Cerveza   X X  
Sal   X X  
Condimentos   X X  
Papas   X X  
Tomates   X X  
Lechugas   X X  
Pepinillos   X X  
Zanahorias   X X  
Limones   X X  
Arroz   X X  
Verduras   X X  
Arvejas   X X  
Mayonesa   X   X
Kétchup   X   X
6
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

Mostaza   X   X
Vinagre   X X  
Bolsa 30x40 cm (x100) X     X
Bolsa 5x10 cm (x100) X     X
Bolsa 3x10 X     X
Servilletas (400 unidades) X     X
Táper CT1(X25.1 pollo) X     X
Táper 1/2 pollo X     X
Táper CT1(1/4 pollo) X     X
Servicio de electricidad   X   X
Servicio de agua   X   X
Teléfono + cable + internet X     X
Carbón   X   X
Gas   X   X
Autoevalúo X     X
Marketing X     X
Insumos de limpieza   X   X
Mantenimiento X     X
Depreciación Horno X     X
Depreciación Sistema de Chimenea X     X
Depreciación Freidora X     X
Depreciación Cocinas X     X
Depreciación Mobiliario X     X

4.2 COSTOS VARIABLES

4.2.1 Materiales Directos
4.2.2 MANO DE OBRA DIRECTA
Materiales Directos
Mano de Obra
DESCRIPCIO
N PRECIO DESCRIPCION PRECIO
Pollo S/ 19,500.00 Maestro Pollero S/ 1,300.00
Aceite X 20L S/ 960.00 Cocinero S/ 1,200.00
Cerveza S/ 175.00 Ayudante Cocinero S/ 950.00
Sal S/ 66.00 Total S/ 3,450.00
Condimentos S/ 500.00
Papas S/ 1,725.00
Tomates S/ 80.00
Lechugas S/ 65.00
Pepinillos S/ 59.70
Zanahorias S/ 45.00
Limones S/ 180.00
Arroz S/ 77.50
Verduras S/ 200.00
Arvejas S/ 131.25

7
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

Vinagre S/ 84.00
TOTAL S/ 23,848.45

4.2.3 Aplicación de costos de MOD

MOD PROMEDIO=S/3450/1500UNID=S/2.30 *UNID

Descripción MOD Promedio Unidades Totales

S/ S/
Pollo Entero 2.30 600 1,380.00
S/ S/
1/2 pollo 1.15 800 920.00
S/ S/
1/4 pollo 0.58 2000 1,150.00
S/
3,450.00
4.2.4 APLICACIÓN DE COSTOS MD
MD=S/23848.45/1500UNID=S/15.90*UNID
Materiales Mano de Costo
Descripción Directos Obra Variable
S/ S/ S/
Pollo Entero 15.90 2.30 18.20
S/ S/ S/
1/2 pollo 7.95 1.15 9.10
S/ S/ S/
1/4 pollo 3.97 0.58 4.55

5. COSTOS FIJOS
5.1 MATERIA PRIMA INDIRECTA
5.3 OTROS COSTOS INDIRECTOS
Materiales Indirectos
Descripción Valor Otros Indirectos
S/ Descripción Valor
Bolsa 30x40 cm (x100) 50.00 Servicio De Electricidad S/ 600.00
S/
Servicio De Agua S/ 250.00
Bolsa 5x10cm (x100) 12.00
telefono+cable+internet S/ 180.00
S/
Bolsas 3x10 14.00 carbón S/ 650.00
Servilletas (400 S/ gas S/ 1,200.00
unidades) 55.00 Horno S/ 270.83
S/ Sistema de Chimenea S/ 8.33
Táper CT1(X25,1 pollo) 203.00 Freidora S/ 108.33
S/ Cocinas S/ 5.00
Táper 1/2 pollo 390.00
Mobiliario S/ 166.67
S/
Insumo de Limpieza S/ 300.00
Táper CT5 (1/4 pollo) 132.00
Mantenimiento S/ 95.00
Total S/ 3,834.16
8
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

S/
Mayonesa 108.75
S/
Kétchup 42.00
S/
Mostaza 36.00
S/
Total 1,042.75
5.2 MANO DE OBRA INDIRECTA

Mano de Obra indirecta

Descripción Valor
Gerente S/ 1,900.00
Contador S/ 950.00
Administrador S/ 1,500.00
Mesero S/ 950.00
Total S/ 5,300.00

RESULTADO:

CIF = MI + MOI + OI = 10176.91

6. COSTOS TOTALES
Costo Variable Precio de Margen de
Descripción Unitario Venta Contribución
S/ S/ S/
Pollo Entero 18.20 45.00 26.80
S/ S/ S/
1/2 pollo 9.10 23.00 13.90
S/ S/
1/4 pollo 4.55 12.00 S/ 7.45

Unidades Costo Variable

Vendidas Participación Ingresos Total
S/ S/
600 17.65% 27,000.00 10,919.38
S/ S/
800 23.53% 18,400.00 7,279.59
S/ S/
2000 58.82% 24,000.00 9,099.48
S/ S/
3400 100.00% 69,400.00 27,298.45

Tasa de Costo Fijo Costo Fijo Costo Utilidad

9
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

asignación Unitario Total producción unitaria

S/ S/ S/ S/
1 6.78 4,070.76 24.98 20.02
S/ S/ S/ S/
1/2 3.39 2,713.84 12.49 10.51
S/ S/ S/ S/
1/4 1.70 3,392.30 6.25 5.75
S/
10,176.91
6.1 ANÁLISIS

CT = CV + CF 37475.36
CT Unitario = 37475.36/1500 = 24.98

UTILIDAD = INGRESOS – EGRESOS = 31924.64

7. COSTOS DE PERIODO

Costos de Periodo Valor

S/
Marketing 210.00
S/
Autoevalúo 80.00
S/
Total 290.00

8. ESTADO DE RESULTADOS

Estado de Resultados
Ingreso por los bienes vendido   69400.00
Costo de los bienes vendidos 37475.36
Utilidad Bruta 31924.64
Gastos Administrativos 290.00
Utilidad antes de impuestos 31634.64
Impuesto (28.5%) 9015.87
Utilidad Neta 22618.77

9. ANALISIS CVU

1
0
 COSTOS Y PRESUPUESTOS ING. INDUSTRIAL

Estrategias para Aumentar la Utilidad

Volumen Costo Costo Fijo Costo Total Venta Margen de Utilidad
(Unidades Variable s Contribución
)
Actualidad 1500 27298.4 10176.91 37475.36 69400 42101.55 31924.64
5
Reducir los Costos 1500 27298.4 9668.0645 36966.514 69400 42101.55 32433.48
Fijos en un 5% 5 5 55
Aumentar el 1575 28663.3 38840.282 38840.282 72870 44206.6275 34029.71
volumen en 5% 725 5 5 75
Un incremento del 1500 27298.4 38493.051 38493.051 76340 49041.55 37846.96
10% en costos fijos y 5 9
un 10% en las ventas
Un incremento del 1425 25933.5 36619.283 36619.283 65930 39996.4725 29310.71
5% en los costos fijos 275 7
y un decremento del
5% en los costos
variables
Un decremento del 1380 25114.5 35291.484 35291.484 63848 38733.426 28556.51
8% en ventas 74 6
Un incremento del 1500 27298.4 38493.051 38493.051 69400 42101.55 30906.94
10% en costos fijos 5 9

Conclusión:
Según los siguientes supuestos que hemos planteado en el cuadro anterior, podemos
concluir que la mejor utilidad que podemos generar es de $37846.949, con un supuesto
de incrementar un 10% en los costos fijos, además incrementar también en un 10% en
las venta

1
1