FIRMA DE CONTADORES TRASI S.

A
FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

o DOCENTE:

o INTEGRANTES:

o CLASE:

1403

CAJAMARCA – PERÚ

2020-1

EMPRESA TRADI S.A

MEMORANDUN DE PLANEACION DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE

CUMPLIMEINTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AÑO
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

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En cumplimiento con las Normas de Auditoria Gubernamental de Perú, se ha
preparado el presente Memorándum de planeación de la auditoría Financiera y de
Cumplimiento al Estado de Ingresos y Desembolsos efectuados de la EMPRESA
TRADI.S. A, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. Este Memorándum
debe ser del conocimiento del equipo de auditoria asignado y debe ser discutido
en la reunión de inicio de trabajo.

ANTECEDENTES

Esta auditoría Financiera y de cumplimiento al estado de ingresos recibidos y

Desembolsos efectuados por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 se
origina con base a las instrucciones contenidas en credencial CS.CGR-FCCB-010-
10-2012 de fecha 01 de octubre de 2019 y tiene su origen en el plan anual del año
2011, debidamente autorizadas por el Consejo Superior de la Contraloría General
de la Republica.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La empresa TRADI. S.A según Resolución Gerencial N' 21 I -98-EF 194.1, con
personería jurídica de derecho público, con plena capacidad para adquirir
derechos y contraer obligaciones.

El objetivo de la empresa es Comercializar productos y servicios competitivos en

calidad y precio, apoyándonos en el compromiso de un comportamiento ético y de
mejora continua, para lograr la satisfacción de nuestros clientes propiciando el
respeto al medio ambiente, la seguridad ocupacional y la responsabilidad social "

Base del Registro

El Estado de Situación Financiera de la empresa ha sido preparado de manera

diferente a lo establecido en las Normas Internaciones de Información Financiera,
por ser una empresa pequeña y que también por operar con fondos del estado

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deben aplicar los Principios de Contabilidad Gubernamental de Perú y en su
ausencia las Normas Internaciones de Contabilidad.

Sistema de Registro

Para el registro y clasificación de sus operaciones, la Empresa utiliza un catalogo

de cuenta muy particular para su empresa, llevan los registros de manera
computarizada y manual.

OBEJTIVO GENERAL

De acuerdo con lo previsto en su estatuto el objeto social es dedicarse al comercio

en general, entendiéndose como tal, la compra y venta de bienes muebles e
inmuebles, representación de firmas o empresas nacionales o extranjeras,
importaciones y exportaciones, transporte en general, servicios vinculados con las
actividades mencionadas y servicios en general, especialmente el enderezado y
corte de fierro producido en bobinas. Es también objeto de la sociedad la compra y
venta de chatarra y la comercialización de residuos sólidos peligrosos y no
peligrosos de la gestión municipal y no municipal a nivel nacional y para comercio
exterior.

OBJETIVO ESPECIFICO

Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa

TRADI. S.A presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes,
los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2018 y los ingresos recibidos y
desembolsos efectuados por el año terminado a esa misma fecha de
conformidad de principios de Contabilidad Gubernamental de Perú, o en su
ausencia principios de Contabilidad generalmente Aceptados en Perú, u
otra base incluida la base de efectivo.
b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa, evaluando el
Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo
de la empresa.

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c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la Empresa, sobre, contratos,
leyes y regulaciones, aplicables, efectuando pruebas para determinar si la
empresa cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos de
los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditoría Financiera y de Cumplimiento, se efectuara de conformidad con las

Normas de Auditoria Gubernamental de Perú, emitidas por la Contraloría General
de la Republica y de acuerdo a las Normas Internaciones de Auditoria, en
consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada por la
empresa, sobre el Estado de Situación Financiera y toda aquella información que
consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y
tengan afectación durante el año terminado al 31 de diciembre de 2018; ejecución
de fondos transferidos del Presupuesto General de la Republica; el control interno
aplicado y el cumplimiento de convenios, contratos, leyes y otras disposiciones
aplicables.

RIESGOS

De acuerdo con la evaluación del control interno en las diferentes áreas,

principalmente en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar,
no encontramos riesgos mayores al normal, por lo que en esta área ampliaremos
nuestras pruebas

MATERIALIDAD

Considerando que esta es la primera auditoria que estamos efectuando en la

Empresa TRADI S.A y que los mayores desembolsos están dados por cantidades
significativas en la compra de fierro, así como otras partidas operativas

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significativas tales como pago de nómina, servicios básicos, mantenimiento entre
otros, hemos determinado la materialidad para el año 2018.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más

importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los
cuales consistirán principalmente en los siguientes:

Evaluación al Control Interno:

1. Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas

Financieras Administrativas Siguientes:
a. Efectivo en Caja y Bancos
b. Cuentas y Documentos por Cobrar
c. Inventarios
d. Activo Fijo
e. Ingresos
f. Egresos

2. Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018

para determinar si las cifras que presenta están libres de errores y
omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable de los
mismos.

3. Efectivo en Caja y Banco

a. Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe
mostrar los saldos al 31 de diciembre de 2018, debidamente clasificados
por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los
fondos.
b. Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias
corrientes que maneja la empresa realizaremos lo siguiente:

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 Cotejar el saldo década una de las cuentas bancarias al 31 de
diciembre de 2018, con los registros auxiliares de bancos y las
conciliaciones bancarias respectivas.
 Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.
 Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente
contabilizadas.
 Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis
en las partidas importantes y pocos usuales.
 Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas,
revisadas y autorizadas.

4. Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

a. Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los
clientes al 31 de diciembre de 2018, con su antigüedad de saldos, a fin
de verificar si existen políticas de recuperación de cartera por aquellos
saldos de contribuyentes que presenten un alto índice de morosidad.
b. Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y
Empleados y de las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2018
y verificaremos el monto de estas si es posible confirmaremos
directamente con los empleados.

5. Activo Fijo
a. Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad
de la empresa al 31 de diciembre de 2018 y procederemos a efectuar lo
siguiente:
 Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.
 Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar
inspección física y verificar su existencia y el adecuado control de
los mismos.
 Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de
la empresa y codificados con el número de inventario.

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 Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si las
custodias de estos fueron asignados a los responsables de áreas de
la empresa.
 Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estén
separados de los listados de los activos en uso.

6. Ingresos
a. Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado
de Situación Financiera por el período del 1º de enero al 31 de
diciembre de 2018, elaborado por la empresa verificaremos que estén
adecuada e íntegramente contabilizados y registrados de acuerdo con
las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b. Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los
ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta
realizaremos una selección de las partidas más significativas de los
Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un alcance del
50% a las que realizaremos el análisis correspondiente.

7. Egresos
a. Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situación
financiera al 31 de diciembre del año 2018, elaborado por la Empresa
están adecuada y íntegramente registrados y contabilizados de acuerdo
con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b. Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los
desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de
cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del año 2018 de los Egresos
Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos la
atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una
muestra o alcance de al menos el 50 % de estas partidas a las que
realizaremos el análisis correspondiente.

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8. Debido Proceso
a. Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento
Estado de situación financiera durante el año terminado al 31 de
diciembre de 2018 a los funcionarios y Empleados involucrados en la
Administración de la Empresa Frutas del Caribe.
b. Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios
responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

 Constitución Política de la República de Nicaragua.

 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
 Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
 Estatuto de Autonomía. Ley 40
 Ley de Probidad de los funcionarios públicos
 Ley General del Medio Ambiente y Recursos Naturales y su Reglamento.
 Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
 Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa (sí
existiere).

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA

AUDITORIA

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una

opinión sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, Informe de Control Interno, e
Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales los que incluirán
el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control Interno

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que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y
coadyuvar al control de la Empresa.

PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA ALCALDÍA

Miembros de la Junta Directiva

ALFREDO RICARDO FERRAND BUDGET, (PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA)

OSCAR PECHIERA MAGNANI, (SECRETARIO DE LA JUNTA DIRECTIVA)

EDUARDO CACERES GUISLAN, (VICEPRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA)

RAFAEL BLAY HIDALGO, (FISCAL DE LA JUNTA DIRECTIVA) ING.

Personal de la empresa

1. GERENTE DE VENTAS: LUIS GUILLERMO SERPA RATTI

2. GERENTE DE FINANZAS: MARCOS COSTA CALIENES
3. GERENTE DE ACABO Y CORRUGADO: CARLOS DÁVILA VOYSEST
4. ADMINISTRADOR: ERNESTO PESCHIERA MAGNANI
5. CONTADOR GENERAL: PABLO HERRERA LOZANO 7

TRADI SA cuenta con una estructura organizacional formada por la Junta General de
Accionistas, el Directorio, la Gerencia General y dos Gerencias: Gerencia de Finanzas:
tiene bajo su responsabilidad el área de Logística, Contabilidad, y Finanzas.

PERSONAL ASIGNADO

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La distribución del personal de TRADI S.A en el 2018 fue el siguiente:

Permanentes 6 148 104 154

2017 Temporales 25 129
283
Permanentes 6 141 73 147
2016 Temporales 20 93
240
Permanentes 6 127 67 133
2015 Temporales 12 79
212

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo con las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realización

de este trabajo se ha estimado en 212 (horas / hombre), distribuidas de la
siguiente manera:

Descripción del Trabajo Tiempo estimado

Horas/Hombre

Información general de la entidad 12

Notificación de inicio de Auditoria 4

Evaluación de Control interno y leyes aplicables 4

Elaboración del informe 16

Memorándum de planeación 16

Ejecución del trabajo de campo de la Auditoria 320

372

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FECHAS ESTIMADAS

Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-10-2012 al 09-10-2012.

Ejecución del trabajo de Campo Del10-10-2012 al 05-12-2012

Comunicación de Resultados Del 06-12-2012

Debido proceso Del 09-12-2012 al 09-01-2013

Elaboración de Informe Del 10-01-2013 al 13-01-2013

Control de calidad y Del 16-01-2013 al 20-01-2013

Proyecto de Resolución Del 23-01-2013 al 31-01-2013

PRESUPUESTO DE COSTO

Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera y de

Cumplimiento al Estado de Situación Financiera, por el año terminado al 31 de
diciembre de 2018, ascienden a la Cantidad de C$ 567, 033 (Quinientos sesenta
y siete mil treinta y tres con 00/100)

Elaborado Por: _____________________________ Fecha: 02de octubre2012.

Auditor Encargado

Supervisado por: ____________________________ Fecha: 03de octubre

2012.

Auditor Supervisor

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