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Fraude Empresarial Caso WorldCom

Claudia Yaneth Tarazona Rincón


Susi Banesa Camelo Zapata
James Correa Villa

Gestión, Administración de Riesgos y Modelos de Control Interno

Eje 3 – Auditoria, Control Interno, Gestión Y Administración de Riesgos. Caso WorldCom

Fundación Universitaria del Área Andina


Especialización Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Abril 2020
II

Tabla De Contenido

Introducción 3

Primer Componente: Ambiente de control interno 4

Matriz 1. Índice de Cumplimiento de Componente (Ambiente de Control) 5

Segundo Componente: Evaluación De Riesgos 6

Matriz 2. Nivel de Riesgo (Evaluació n del Riesgo) 9

Tabla 1. Tratamiento de Riesgos 9

Tercer Componente: Actividades De Control10

Matriz 3. Índice de Políticas de Prevención Frente al Riesgo 11

Políticas de Prevención de Riesgos Laborales 11

Política de Competitividad de la Empresa 12

Política de Capacitación al Personal Antiguo 13

Cuarto Componente: Información Y Comunicación 13

Matriz 4. Políticas de Informació n Financiera 14

Política Contable 14

Información Financiera 14

Quinto Componente: Supervisión 16

Matriz 5. Mecanismos de Alertas Tempranas (Supervisión) 19

Tabla 1. Mecanismos de Alertas Tempranas en Función del Riesgo 20

Conclusiones 21

Bibliografía 22
3

Introducción susi

El presente documento contiene un análisis crítico del caso de fraude de la empresa

WorldCom a partir de los ítems del informe de auditoría (Resultados de auditoria, Opinion del

auditor y Recomendaciones),

Producto de dicho análisis se plantean algunos criterios condensados en matrices, a través de

los cuales se busca diagnosticar y establecer planes de acción fundamentados en los cinco

componentes del sistema COSO III.

Dichas matrices y planes de acción buscan responder de manera breve y concisa a los

cuestionamientos más comunes que se plantean las pymes en su día a día sobre ¿Cómo se están

implementando los sistemas de control interno? Y ¿Qué tratamientos de deben asignar para

mitigar este riesgo?.

Finalmente, la estructura del presente documento parte desde la caracterización de la

problemática desde el punto de vista de los fracasos de las pymes en relación con los principios y

la generación de criterios que se obtienen del análisis de las operaciones de una pequeña

empresa, hasta llegar a una alerta temprana que permita identificar los factores que se pueden

salir de lo previsto y su generación de planes de acción.


4

1- Antecedentes claudia

WorldCom fue una empresa de telecomunicaciones fundada en 1983 por Bernard Ebbers

2- Descripción Del Caso WorlCom claudia

3- Análisis Del Caso WorlCom (James)


3.1- Resultados De La Auditoria (Hallazgos) James
3.2- Opinión del Auditor (Deducciones Lógicas Hallazgos) James
3.3- Recomendaciones y Conclusiones (Acciones para Tratar los
Hallazgos) Claudia y Susi

Conclusiones Claudia y Susi


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Bibliografía Claudia y Susi

Romero, Javier. (2015). Modelo de Control Interno COSO III.

http://www.ccpg.org.mx/descargables/blog/2015/11noviembre/MODELO%20DE

%20CONTROL%20INTERNO%20COSO%20III.pdf.

Miles, E., Soske, S. E., Martens, F. J., Beston, C. M., Harris, C. E., Garcia, J. A.,. . . Perraglia, S.

J. (2013). CONTROL INTERNO - MARCO INTEGRADO. Instituto de auditores

internos de España.

Lefcovich, M. (2004). Las pequeñas empresas y las causas de sus fracasos:

http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=545.

González, R. Marco Integrado de Control Interno. Modelo COSO III.

http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=545.

Rodríguez, M. (2016). ¿Por Qué Fallan Los Sistemas De Control Interno De Las Empresas?

https://www.auditool.org/blog/control-interno/4426-por-que-fallan-los-sistemas-de-

control-interno-de-las-empresas