ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Establece como presentar la informacion un estado
de situacion financiera presentan los activos, los
pasivos y el patrimonio
La informacion a presentar en el estado de situacion
financiera como minimo es efectivo y equivalentes al
efectivo,deudores comerciale,activos
financieros,inventarios,Propiedad planta y
equipo,entreo otros
El activo corriente se clasifica cuando espe
el activo dentro de los doce meses siguiente
mantiene el activo principalmmente con fin
negociacion
El pasivo corriente se clasifica cuando espe
liquidarlo en el transcurso del ciclo normal d
operación de la empresa, una entidad clasifi
los demas pasivos como no corrientes

Una entidad revelara ya sea en el estado de situacion financiera o en las notas

las siguientes subclasificaciones de las partidas presentadas: Propiedad planta y
equipo en clasificaciones adecuadas a la entidad, deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar mostrando por separado los importes debidos por partes
relcionadas, inventarios que muestren por separado los productos, cuentas por
pagar comerciales y otras cuentas por pagar.

Estado del Resultado integral y Estado de Resultados

Esta sección requiere que una entidad presente su resultado integral total
para un periodo—es decir, su rendimiento financiero para el periodo—en uno o
dos estados financieros. Establece la información que tiene que presentarse en
esos estados y cómo presentarla.

Una entidad presentará su resultado integral total para un periodo:

(a) en un único estado del resultado integral, en cuyo caso el estado del
resultado integral presentará todas las partidas de ingreso y gasto reconocidas en el periodo; o
(b) en dos estados—un estado de resultados y un estado del resultado integral—, en cuyo caso
el estado de resultados presentará todas las partidas de ingreso y gasto reconocidas en el
periodo excepto las que estén reconocidas en el resultado integral total fuera del resultado, tal
y como permite o requiere esta NIIF.
IERA
nte se clasifica cuando espera realizar
o de los doce meses siguientes,
tivo principalmmente con fin de
nte se clasifica cuando espera
transcurso del ciclo normal de
empresa, una entidad clasifica todo
vos como no corrientes
nanciera o en las notas
das: Propiedad planta y
res comerciales y otras
s debidos por partes
productos, cuentas por
Resultados
total
—en uno o
ntarse en
l
nocidas en el periodo; o
ntegral—, en cuyo caso
reconocidas en el
fuera del resultado, tal
ACTIVOS CORRIENTES
Una entidad clasificará un activo como corriente cuando:
(a) espera realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su
ciclo normal de operación;
(b) mantiene el activo principalmente con fines de negociación;
(c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes desde la
fecha sobre la que se informa; o
(d) el activo sea efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización
esté restringida y no pueda ser intercambiado o utilizado para cancelar
un pasivo por un periodo mínimo de doce meses siguientes a la fecha de
presentación.
4.6 Una entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. Cuando
el ciclo normal de operación no sea claramente identificable, se supondrá que su
duración es de doce meses
PASIVOS CORRIENTES
Una entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:
* espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de l
entidad;
* mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación;
* el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la
fecha sobre la que se informa
* la entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la
cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a
la fecha sobre la
que se informa.
* Una entidad clasificará todos los demás pasivos como no corrientes
:
nsumirlo en su

iación;
uientes desde la

vo que su utilización
para cancelar
tes a la fecha de

no corrientes. Cuando
able, se supondrá que su

cuando:
al de operación de l

egociación;
ses siguientes a la

a aplazar la
e meses siguientes a

como no corrientes
 BALANCE DE PRUEBA
MOTORES S.A. MOVIMIENTO
INICIAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE
CAJA 0
BANCOS 140,461,250
INVERSIONES 0
CLIENTES 108,900,000
PRESTAMO EMPLEADOS 5,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1,500,000
INVENTARIOS 32,540,330
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maq y Equipo 32,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 683,333
DETERIORO ACUMULADO DE PRO. PLANT Y EQUIP.
ACTIVOS INTANGIBLES
OBLIGACIONES FINANCIERAS 48,500,000
PROVEEDORES 68,200,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 58,389,000
IVA POR PAGAR 14,948,250
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 4,570,000
ICA POR PAGAR 69,000
OBLIGACIONES LABORALES 16,042,512
APORTES A NOMINA X PAGAR 5,394,840
CAPITAL 90,000,000

Gastos honorarios 20,000,000

Ingresos o ventas 200,000,000
Costo de Ventas 102,459,670
Gastos Nomina 30,437,352
Gastos bancarios 2,350,000
Gastos papelería 125,000
Gastos seguros 1,200,000
Gastos Arriendo 2,000,000
Gastos servicios Públicos 2,140,000
Gasto Depreciación 683,333

SUMAS IGUALES 506,796,935 506,796,935 0

Reconocer los siguientes hechos económicos, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar el Balance de
Final. Con el Balance de Prueba Final elaborar El Estado de Resultados calcular el 34% del Imporenta, y el Estado de situac
1. Realizamos una compra de inversión en la compañía ABC por valor de $50,000,000 giramos Cheque
2. Pagan clientes por $60,000,000 en cheque darle entrada por la caja y luego depositarlo en Bancos.
3. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social, se descuenta primera cuota del préstamo
por $1,000,000. Efectuar el reconocimiento de Parafiscales, Seguridad social y prestaciones S. (Los trabajadores no ganan
4. Giramos para Obligaciones Laborales $11,240,000
5. Pagamos impuestos del bimestre así: IVA $14,948,000, ajustar el saldo como Otros Ingresos; Retención 4,570,000; Ica 69,
6. Vendimos a crédito 20 neveras por $30,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
7. Compramos a crédito 30 neveras para la venta por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontamos el 2,5% de retenci
8. Pagamos con cheque la segunda cuota de préstamo bancario $1.500.000 a capital y $500.000 a intereses
9. Giramos cheque para anticipo de viaje a el vendedor por 1,000,000, legalizara una vez regrese del viaje.
10. Vendimos a crédito 9 neveras por $15,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
11. Reconocimos el servicio de luz por $250,000
12. Compramos a crédito 15 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
13. Compramos a cerdito 20 neveras para la venta por $30.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social. Reconocer Parafiscales y Seguridad socia
15. Vendió 8 neveras al contado por $10.000.000 Más un IVA del 19%, nos cancelaron con un cheque. El costo de ventas del K
16. Vendimos a crédito 15 neveras por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5% de retención en la fuente,
El costo establecerlo descargando del Kardex
17. Giramos cheque por $6,000,000 por arrendamiento por anticipado para 3 meses. Reconocerlo como un Gasto Pagado po
18. Causo y pago el servicios públicos $120.000 por la anterior razón giro cheque.
19. Recibimos cheque de clientes $25,000,000 como anticipo para la separación de 15 neveras. Se entregaran el próximo me
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para vehículos y 10 años para Maquinaria
21. Con el saldo de Clientes de $118,250,000 efectuar el calculo y reconocimiento de la provisión General de cartera, teniend
que el 50% se encuentra vencida a mas de 90 días, que el 30% esta vencida a más de 180 días y el 20% vencida a mas de 3
 BALANCE DE PRUEBA
MOVIMIENTO
FINAL
HABER DEBE HABER

0 0 0
vimiento, determinar el Balance de Prueba
del Imporenta, y el Estado de situación Financiera.
amos Cheque
o en Bancos.
scuenta primera cuota del préstamo al empleado
iones S. (Los trabajadores no ganan mas de 10 mínimos)

gresos; Retención 4,570,000; Ica 69,000

rsonas del régimen simplificado.
y le descontamos el 2,5% de retención.
500.000 a intereses
z regrese del viaje.
onas del régimen simplificado.

y descontamos el 2.5% de retención

y descontamos el 2.5% de retención
nocer Parafiscales y Seguridad social y prestaciones S.
n un cheque. El costo de ventas del Kardex
el 2,5% de retención en la fuente,

onocerlo como un Gasto Pagado por anticipado.

veras. Se entregaran el próximo mes.

ehículos y 10 años para Maquinaria y Equipo.
ovisión General de cartera, teniendo en cuenta
180 días y el 20% vencida a mas de 360 días.
 CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
2 60,000,000 60,000,000 2 2 60,000,000 50,000,000 1
15 11,900,000 11,900,000 15 15 11,900,000 11,240,000 4
19 25,000,000 25,000,000 19 19 25,000,000 14,948,000 5
4,570,000 5
69,000 5
2,000,000 8
1,000,000 9
6,000,000 17
120,000 18

96,900,000 96,900,000 96,900,000 89,947,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQ DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
208,333 20
266,667 20

0 0 0 475,000

RETENCION EN LA FUENTE POR

IVA POR PAGAR
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
5 14,948,250 5,700,000 6 5 4,570,000 750,000 7
7 5,700,000 2,850,000 10 500,000 12
12 3,800,000 1,900,000 15 750,000 13
13 5,700,000 5,700,000 16

30,148,250 16,150,000 4,570,000 2,000,000

 COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA
DEBE HABER DEBE HABER
6 22,441,607 3 5,000,000
10 9,253,551 3 600,000
15 9,950,175 3 26,100
16 18,656,578 3 200,000
3 416,500
3 49,980
3 208,500
3 416,500
14 5,000,000
14 600,000
14 26,100
14 200,000
14 416,500
14 49,980
14 208,500
14 416,500

60,301,911 0 13,835,160 0

GASTOS SEGURO GASTO ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER

0 0 0 0

RETENCIÓN DE ICA POR PAGAR PRÉSTAMO A EMPLEADOS

DEBE HABER DEBE HABER

5 69,000 1,000,000 3
 69,000 0 0 1,000,000

GASTO PAGADO POR ANTICIPADO ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS

DEBE HABER DEBE HABER

17 6,000,000 25,000,000 19

6,000,000 0 0 25,000,000

565,130,571 565,130,571
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER DEBE HABER
6 35,700,000 60,000,000 2 16 750,000
10 17,850,000
15 11,900,000 11,900,000 15
16 34,950,000

100,400,000 71,900,000 750,000 0

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER
8 1,500,000 34,950,000 7
23,300,000 12
34,950,000 13

1,500,000 0 0 93,200,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER

4 11,240,000 3,600,000 3
416,500 3
49,980 3
208,500 3
416,500 3
4,600,000 14
416,500 14
49,980 14
208,500 14
416,500 14

11,240,000 10,382,960 0 0
 GASTO SERVICIOS GASTO PAPELERIA
DEBE HABER DEBE HABER
11 250,000
18 120,000

370,000 0 0 0

GASTOS BANCARIOS GASTO HONORARIOS

DEBE HABER DEBE HABER

8 500,000

500,000 0 0 0

INVERSIONES OTROS INGRESOS

DEBE HABER DEBE HABER

1 50,000,000 250 5
 50,000,000 0 0 250

GASTO PROVISIÓN DE CARTERA PROVISIÓN DE CARTERA

DEBE HABER DEBE HABER

21 10,051,250 10,051,250 21

10,051,250 0 0 10,051,250
 INVENTARIOS
DEBE HABER
7 30,000,000 22,441,607 6
13 30,000,000 9,253,551 10
12 20,000,000 9,950,175 15
18,656,578 16

80,000,000 60,301,911

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER
250,000 11
18 120,000 120,000 18

120,000 370,000

VENTAS

DEBE HABER
30,000,000 6
15,000,000 10
10,000,000 15
30,000,000 16

0 85,000,000
 GASTO DEPRECIACIÓN
DEBE HABER
20 208,333
20 266,667

475,000 0

APORTES DE NOMINA POR

PAGAR
DEBE HABER
200,000 3
200,000 3
600,000 3
26,100 3
200,000 3
200,000 14
200,000 14
600,000 14
26,100 14
200,000 14

0 2,452,200

ANTICIPOS Y AVANCES

DEBE HABER
9 1,000,000
1,000,000 0
 UNIDADES VALORES
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS

20 9
Venta

30 39
Compra $ 30,000,000

9 30
Venta

15 45
Compra $ 20,000,000

20 65
Compra $ 30,000,000

8 57
Venta

15 42
Venta
65 52
 VALORES COSTO
SALIDAS SALDO PROMEDIO

$ 22,441,607 $ 10,098,723 $ 1,122,080

$ - $ 40,098,723 $ 1,028,172

$ 9,253,551 $ 30,845,172 $ 1,028,172

$ - $ 50,845,172 $ 1,129,893

$ - $ 80,845,172 $ 1,243,772

$ 9,950,175 $ 70,894,997 $ 1,243,772

$ 18,656,578 $ 52,238,419 $ 1,243,772

$ 60,301,912 $ 52,238,419
 CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA
Costo histórico
Construcciones y edificaciones 45 2.22%
Acueducto, planta y redes 40 2.50%
Vías de comunicación 40 2.50%
Flota y Equipo área 30 3.33%
Flota y equipo férreo 20 5.00%
Flota y equipo fluvial 15 6.67%
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00%
Equipo eléctrico 10 10.00%
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% $ 25,000,000
Maquinaria, equipos 10 10.00% $ 32,000,000
Muebles y enseres 10 10.00%
Equipo medico científico 8 12.50%
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00%
Equipo de computación 5 20.00%
Redes de procedimiento de datos 5 20.00%
Equipo de comunicación 5 20.00%
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Depreciación anual Depreciación mensual
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,500,000 $ 208,333
$ 3,200,000 $ 266,667
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
 CARTERA DE 90 A 180 DÍAS DE 181 A 360 DÍAS
$ 118,250,000 50% 30%
$ 59,125,000 $ 35,475,000
PROVISIÓN
% PROVISIÓN 5% 10%
VALOR PROVISIÓN $ 2,956,250 $ 3,547,500
 MÁS DE 361 DÍAS TOTALES
20%
$ 23,650,000 $ 118,250,000

15%
$ 3,547,500 $ 10,051,250 TOTAL PROVISIÓN DE CARTERA
 NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5%

SALUD 4% 200,000 PENSION 12%
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 200,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL 200,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL

NOMINA 2 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5%

SALUD 4% 200,000 PENSION 12%
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 200,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL 200,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL
 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

ALUD 8,5% -
ENSION 12% 600,000
ESGOS PROFESIONALES 0,522% 26,100
OTAL 626,100

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ESANTIAS 8,33% 416,500

TERESES 12% 49,980
ACACIONES 4,17% 208,500
RIMA DE SERVICIOS 8,33% 416,500
OTAL 1,091,480

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

ALUD 8,5% -
ENSION 12% 600,000
ESGOS PROFESIONALES 0,522% 26,100
OTAL 626,100

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ESANTIAS 8,33% 416,500

TERESES 12% 49,980
ACACIONES 4,17% 208,500
RIMA DE SERVICIOS 8,33% 416,500
OTAL 1,091,480
 MOTORES S.A. BALANCE DE PRUEBA INICIAL MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA - - 96,900,000 96,900,000 - -
BANCOS 140,461,250 - 96,900,000 89,947,000 147,414,250 -
INVERSIONES - - 50,000,000 - 50,000,000 -
CLIENTES 108,900,000 - 100,400,000 71,900,000 137,400,000 -
ANTICIPOS Y AVANCES - - 1,000,000 - 1,000,000 -
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1,500,000 - 750,000 - 2,250,000 -
PESTAMOS A EMPLEADOS 5,000,000 - - 1,000,000 4,000,000 -
PROVISIÓN DE CARTERA - - - 10,051,250 - 10,051,250
INVENTARIOS 32,540,330 - 80,000,000 60,301,911 52,238,419 -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 57,000,000 - - - 57,000,000 -
DEPRECIACION ACUMULADA - 683,333 - 475,000 - 1,158,333
DETERIORO ACUMULADO DE PRO.PLANT.Y EQUIP. - - - -
ACTIVOS INTANGIBLES - - - -
GASTO PAGADO POR ANTICIPADO - - 6,000,000 - 6,000,000 -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 48,500,000 1,500,000 - - 47,000,000
PROVEEDORES - 68,200,000 - 93,200,000 - 161,400,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - 58,389,000 120,000 370,000 - 58,639,000
APORTES DE NOMINA POR PAGAR - 5,394,840 - 2,452,200 - 7,847,040
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR - 4,570,000 4,570,000 2,000,000 - 2,000,000
RETENCION DE ICA POR PAGAR - 69,000 69,000 - - -
IVA POR PAGAR - 14,948,250 30,148,250 16,150,000 - 950,000
OBLIGACIONES LABORALES - 16,042,512 11,240,000 10,382,960 - 15,185,472
APORTES A NOMINA - - - -
ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS - - - 25,000,000 - 25,000,000
CAPITAL - 90,000,000 - - - 90,000,000
VENTAS - 200,000,000 - 85,000,000 - 285,000,000
OTROS INGRESOS - - - 250 - 250
COSTOS DE VENTAS 102,459,670 - 60,301,911 - 162,761,581 -
GASTOS NOMINA 30,437,352 - 13,835,160 - 44,272,512 -
GASTO HONORARIOS 20,000,000 - - - 20,000,000 -
GASTO ARRENDAMIENO 2,000,000 - - - 2,000,000 -
GASTO SERVICIOS 2,140,000 - 370,000 - 2,510,000 -
GASTO DEPRECIACION 683,333 - 475,000 - 1,158,333 -
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA - - 10,051,250 - 10,051,250 -
GASTO PAPELERIA 125,000 - - - 125,000 -
GASTOS SEGURO 1,200,000 - - - 1,200,000 -
GASTOS BANCARIOS 2,350,000 - 500,000 - 2,850,000 -
GASTO DETERIORO - - - -
SUMAS IGUALES 506,796,935 506,796,935 565,130,571 565,130,571 704,231,345 704,231,345
 MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 0 Obligaciones financieras
Bancos 147,414,250 Proveedores Nacionales
Inversiones 50,000,000 Costos y gastos por pagar
Clientes 137,400,000 Aportes de nómina por pagar
Anticipos y avances 1,000,000 Retención en la fuente por pagar
Anticipo de impuestos 2,250,000 Retención de ICA por pagar
Prestamos a empleados 4,000,000 Iva por pagar
Provisión de cartera -10,051,250 Obligaciones laborales
Inventarios 52,238,419 Imporenta por pagar
Gastos pagados por anticipado 6,000,000 Anticipos y avances recibidos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 390,251,419 TOTAL PASIVO CORRIENTE

NO CORRIENTE PATRIMONIO
Equipo de transporte 57,000,000
Menos Depreciación Acumulada -1,158,333 Aportes sociales
Resultado del Ejercicio
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 55,841,667 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 446,093,086 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 47,000,000
161,400,000
58,639,000
7,847,040
2,000,000
0
950,000
15,185,472
12,944,335
25,000,000

330,965,847

90,000,000
25,127,239
115,127,239
446,093,086
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 285,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS 162,761,581
UTILIDAD BRUTA 122,238,419
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 81,317,095
GASTO DE NOMINA 44,272,512
GASTO SERVICIOS 2,510,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 1,158,333
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA 10,051,250
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO ARRENDAMIENTO 2,000,000
GASTO HONORARIOS 20,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL 40,921,324
MENOS OTROS EGRESOS 2,850,000
GASTOS FINANCIEROS 2,850,000
MAS OTROS INGRESOS 250
UTILIDAD INTEGRAL 38,071,574
MENOS IMPUESTO DE RENTA 12,944,335

UTILIDAD NETA 25,127,239