BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA

MOTORES S.A. MOVIMIENTO

INICIAL FINAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
CLIENTES
PRESTAMOS A EMPLEADOS
INVENTARIOS
VEHICULOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DETERIORO ACUMULADO DE PRO. PLANT Y EQUIP.
ACTIVOS INTANGIBLES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
CAPITAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS NOMINA
GASTO SERVICIOS
GASTO PAPELERIA
GASTO DEPRECIACIÓN
GASTOS SEGURO
GASTO ARRENDAMIENTO
GASTOS BANCARIOS
GASTO HONORARIOS
GASTO DETERIORO
SUMAS IGUALES
Reconocer los siguientes hechos económicos en cuentas T, con los reconocimientos elaborar la columna de movimiento y
de luego proceder a determinar la columna de balance de prueba final. Elaborar el Estado de Resultados calculando el impuesto de renta ( 34%)y el de Situació
1- Se creo la sociedad Motores con el siguiente aporte: $30,000,000 en efectivo, Un Vehículo de $25,000,000 y mercancía
para la venta por $35,000,000 correspondiente a 35 neveras. (Crear el Kardex)
2- Reconocer los honorarios por $10,000,000 Mas un IVA del 19%, menos el 10% de Retención en la fuente.
3-Vendimos 15 neveras a crédito por $70,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
4-Abrimos cuenta corriente en AV VILLAS por $ 30,000,000
5-Giramos cheque a Panamericana por compra de Papelería por $125,000,00 más un IVA del 19%.
6- Reconocer la nomina así: Sueldos $ 6,000,000 menos el 4% para salud y el 4% para pensión. Efectuar el calculo y el reconocimiento
de los aportes de Seguridad social y aportes parafiscales teniendo en cuenta que los trabajadores no ganan mas de 10 mínimos.
Efectuar las provisiones de prestaciones sociales.
7-Compramos 30 neveras a crédito para la venta en $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontamos el 2,5% de retención.
8-Reconocemos el seguro por riesgos generales por $1,200,000 más un IVA del 19% a Suramericana. De acuerdo a las IFRS todo es gasto.
9-El banco nos cobro $350,000 por servicios bancarios. Por la anterior razón el banco nos elaboro nota debito.
10- Reconocimos el arriendo del mes por $1,000,000 menos el 3,5%.de retención.
11- Reconocimos el servicio de luz por $650,000
12- Motores adquirió un préstamo bancario por $50.000.000 y le descontaron $1.500.000 de intereses,
intereses, el saldo se lo depositaron en la cuenta corriente.
13-Motores giro cheque por $10.000.000 para cancelar parte de los proveedores.
14- Compramos 15 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos
el 2.5% de retención por la diferencia se giro cheque.
15-Motores vendió 8 neveras por $10.000.000 Más un IVA del 19%, nos cancelaron con un
cheque. El costo de ventas del Kardex
16-Vendimos 15 neveras a crédito por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5% de retencion
de retención en la fuente. El costo establecerlo descargando del Kardex
17- Reconocer la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social. Efectuar el calculo y el reconocimiento
de los aportes para fiscales teniendo en cuenta que los trabajadores no ganan mas de 10 minimos.Efectuar las provisiones de
Prestaciones sociales.
18-Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para vehículos.
19- Causo y pago el servicio de agua $320.000 por la anterior razón giro cheque.
ón financiera
 CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 $ 30,000,000 $ 30,000,000 4 4 $ 30,000,000 $ 148,750 5 3
12 $ 48,500,000 $ 350,000 9 15
15 $ 11,900,000 $ 10,000,000 13 16
$ 23,300,000 14
$ 320,000 19

$ 30,000,000 $ 30,000,000 $ 90,400,000 $ 34,118,750

VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
1 $ 25,000,000 $ 208,333 18

$ 25,000,000 $ - $ - $ 208,333

RETENCION EN LA FUENTE POR

IVA POR PAGAR
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
2 $ 1,900,000 $ 13,300,000 3 $ 1,000,000 2
5 $ 23,750 $ 1,900,000 15 $ 750,000 7
7 $ 5,700,000 $ 5,700,000 16 $ 35,000 10
14 $ 3,800,000 $ 500,000 14

$ 11,423,750 $ 20,900,000 $ - $ 2,285,000

COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA

DEBE HABER DEBE HABER
3 $ 15,000,000 6 $ 6,000,000 11
15 $ 8,615,385 6 $ 720,000 19
16 $ 16,153,846 6 $ 31,320
 6 $ 240,000
6 $ 499,800
6 $ 59,976
6 $ 250,200
6 $ 499,800
17 $ 5,000,000
17 $ 600,000
17 $ 26,100
17 $ 200,000
17 $ 416,500
17 $ 49,980
17 $ 208,500
17 $ 416,500

$ 39,769,231 $ - $ 15,218,676 $ -

GASTOS SEGURO GASTO ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER

8 $ 1,428,000 10 $ 1,000,000 9
12

$ 1,428,000 $ - $ 1,000,000 $ -
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 83,300,000 16 $ 750,000 1
$ 11,900,000 $ 11,900,000 15 7
$ 34,950,000 14

$ 130,150,000 $ 11,900,000 $ 750,000 $ -

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 50,000,000 12 13 $ 10,000,000 $ 34,950,000 7
14 $ 23,300,000 $ 23,300,000 14 5

19

$ - $ 50,000,000 $ 33,300,000 $ 58,250,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER

$ 5,520,000 6 $ 90,000,000 1
$ 1,309,776 6
$ 4,600,000 17
$ 1,091,480 17

$ - $ 12,521,256 $ - $ 90,000,000

GASTO SERVICIOS GASTO PAPELERIA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 650,000 5 $ 125,000 18
$ 320,000
$ 970,000 $ - $ 125,000 $ -

GASTOS BANCARIOS GASTO HONORARIOS

DEBE HABER DEBE HABER

$ 350,000 2 $ 10,000,000
$ 1,500,000

$ 1,850,000 $ - $ 10,000,000 $ -

-$ 935,000
$ 510,000
$ 425,000
$ -
 INVENTARIOS
DEBE HABER
$ 35,000,000 $ 15,000,000 3
$ 30,000,000 $ 8,615,385 15
$ 20,000,000 $ 16,153,846 16

$ 85,000,000 $ 39,769,231

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER
$ 10,900,000 2
$ 148,750 $ 148,750 5
$ 1,428,000 8
$ 965,000 10
$ 320,000 $ 650,000 11
$ 320,000 19

$ 468,750 $ 14,411,750

VENTAS

DEBE HABER
$ 70,000,000 3
$ 10,000,000 15
$ 30,000,000 16

$ - $ 110,000,000

GASTO DEPRECIACIÓN
DEBE HABER
$ 208,333
$ 208,333 $ -

RETENCIONES Y APORTES DE
NOMINA
DEBE HABER
$ 240,000 6
$ 240,000 6
$ 720,000 6
$ 31,320 6
$ 240,000 6

$ 200,000 17
$ 200,000 17
$ 600,000 17
$ 26,100 17
$ 200,000 17

$ - $ 2,697,420
 UNIDADES VALORES
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS

35 35
Aporte Socios $ 35,000,000
15 20
Venta
30 50
Compra $ 30,000,000
15 65
Compra $ 20,000,000
Venta 8 57

15 42
Venta
80 38 269 $ 85,000,000
 VALORES COSTO
SALIDAS SALDO PROMEDIO

$ 35,000,000 $ 1,000,000

$ 15,000,000 $ 20,000,000 $ 1,000,000

$ - $ 50,000,000 $ 1,000,000

$ - $ 70,000,000 $ 1,076,923
$ 8,615,385 $ 61,384,615 $ 1,076,923

$ 16,153,846 $ 45,230,769 $ 1,076,923

$ 39,769,231 $ 281,615,385 $ 6,230,769
 CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA
Costo histórico
Construcciones y edificaciones 45 2.22%
Acueducto, planta y redes 40 2.50%
Vías de comunicación 40 2.50%
Flota y Equipo área 30 3.33%
Flota y equipo férreo 20 5.00%
Flota y equipo fluvial 15 6.67%
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00%
Equipo eléctrico 10 10.00%
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% $ 25,000,000
Maquinaria, equipos 10 10.00%
Muebles y enseres 10 10.00%
Equipo medico científico 8 12.50%
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00%
Equipo de computación 5 20.00%
Redes de procedimiento de datos 5 20.00%
Equipo de comunicación 5 20.00%
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Depreciación anual Depreciación mensual
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,500,000 $ 208,333
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
 NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA $ 6,000,000

SALUD 4% $ 240,000 PENSION 12%
PENSION 4% $ 240,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR $ 5,520,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALE

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% $ 240,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL $ 240,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL

NOMINA 2 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA $ 5,000,000

SALUD 4% $ 200,000 PENSION 12%
PENSION 4% $ 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR $ 4,600,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALE

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% $ 200,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL $ 200,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL
 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

ENSION 12% $ 720,000

ESGOS PROFESIONALES 0,522% $ 31,320
OTAL $ 751,320

$ 2,401,256
PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ESANTIAS 8,33% $ 499,800

NTERESES 12% $ 59,976
ACACIONES 4,17% $ 250,200
RIMA DE SERVICIOS 8,33% $ 499,800
OTAL $ 1,309,776 $ 6

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL $ 2,697,420

$ 12,521,256

ENSION 12% $ 600,000

ESGOS PROFESIONALES 0,522% $ 26,100
OTAL $ 626,100

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ESANTIAS 8,33% $ 416,500

NTERESES 12% $ 49,980
ACACIONES 4,17% $ 208,500
RIMA DE SERVICIOS 8,33% $ 416,500
OTAL $ 1,091,480 $ 17
 MOTORES S.A. BALANCE DE PRUEBA INICIAL MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 30,000,000 30,000,000 - -
BANCOS 90,400,000 34,118,750 56,281,250 -
INVERSIONES - -
CLIENTES 130,150,000 11,900,000 118,250,000 -
ANTICIPO DE IMPUESTOS 750,000 - 750,000 -
PRESTAMOS A EMPLEADOS - -
INVENTARIOS 35,000,000 50,000,000 39,769,231 45,230,769 -
VEHICULOS 25,000,000 - 25,000,000 -
DEPRECIACION ACUMULADA - 208,333 - 208,333
DETERIORO ACUMULADO DE PRO.PLANT.Y EQUIP. - -
ACTIVOS INTANGIBLES - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 50,000,000 - 50,000,000
PROVEEDORES 33,300,000 58,250,000 - 24,950,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 468,750 14,411,750 - 13,943,000
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA x PAGAR - 2,697,420 - 2,697,420
IVA POR PAGAR 11,423,750 20,900,000 - 9,476,250
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR - 2,285,000 - 2,285,000
OBLIGACIONES LABORALES - 12,521,256 - 12,521,256
CAPITAL - 90,000,000 - 90,000,000
VENTAS - 110,000,000 - 110,000,000
COSTOS DE VENTAS 39,769,231 - 39,769,231 -
GASTOS NOMINA 15,218,676 - 15,218,676 -
GASTO SERVICIOS 970,000 - 970,000 -
GASTO PAPELERIA 125,000 - 125,000 -
GASTO DEPRECIACION 208,333 - 208,333 -
GASTOS SEGURO 1,428,000 - 1,428,000 -
GASTO ARRENDAMIENO 1,000,000 - 1,000,000 -
GASTOS BANCARIOS 1,850,000 - 1,850,000 -
GASTO HONORARIOS 10,000,000 - 10,000,000 -
GASTO DETERIORO - -
SUMAS IGUALES 90,000,000 - 387,061,740 477,061,740 316,081,259 316,081,259
477,061,740
 MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo 0
Caja y Bancos 56,281,250
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Deudores Comerciales 118,250,000
Activos por Impuestos Corrientes 750,000
Inventarios 45,230,769

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 220,512,019

NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo
Flota y Equipo de Transporte 25,000,000
Menos Depreciación Acumulada -208,333

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 24,791,667

TOTAL ACTIVO 245,303,686
 OTORES SA
ITUACIÓN FINANCIERA

PASIVO
CORRIENTE
Obligaciones financieras 50,000,000
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentras por Pagar
Cuentas Comerciales Nacionales 24,950,000
Otras cuentas por pagar 13,943,000
Retenciones y aportes de nómina 2,697,420
Retención en la fuente por pagar 2,285,000
Iva por pagar 9,476,250
Obligaciones laborales 12,521,256
Imporenta por pagar 13,406,458

TOTAL PASIVO CORRIENTE 129,279,384

PATRIMONIO

Aportes sociales 90,000,000

Resultado del Ejercicio 26,024,302

TOTAL PATRIMONIO 116,024,302
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 245,303,686
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 110,000,000
- COSTO DE VENTAS 39,769,231
UTILIDAD BRUTA 70,230,769
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 28,950,009
GASTO DE NOMINA 15,218,676
GASTO SERVICIOS 970,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 208,333
GASTO SEGURO 1,428,000
GASTO ARRENDAMIENTO 1,000,000
GASTO HONORARIOS 10,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL 41,280,760
- OTROS EGRESOS 1,850,000
GASTOS FINANCIEROS 1,850,000
+ OTROS INGRESOS 0
UTILIDAD INTEGRAL 39,430,760
- IMPUESTO DE RENTA 13,406,458

UTILIDAD NETA 26,024,302