ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Establece como presentar la informacion un estado El activo corriente se clasifica cuando espera
de situacion financiera presentan los activos, los realizar el activo dentro de los doce meses
pasivos y el patrimonio siguientes, mantiene el activo principalmmente con
fin de negociacion

La informacion a presentar en el estado de

situacion financiera como minimo es efectivo y
equivalentes al efectivo,deudores comerciale,activos
financieros,inventarios,Propiedad planta y
equipo,entreo otros
El pasivo corriente se clasifica cuando espera
liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de
operación de la empresa, una entidad clasifica todo
los demas pasivos como no corrientes

Una entidad revelara ya sea en el estado de situacion financiera o en las notas

las siguientes subclasificaciones de las partidas presentadas: Propiedad planta
y equipo en clasificaciones adecuadas a la entidad, deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar mostrando por separado los importes debidos por
partes relcionadas, inventarios que muestren por separado los productos,
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar.
a cuando espera
os doce meses
o principalmmente con

ca cuando espera
el ciclo normal de
a entidad clasifica todo
corrientes
 BALANCE DE PRUEBA
MOTORES S.A. MOVIMIENTO
INICIAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 0
BANCOS 56,281,250
INVERSIONES 0
CLIENTES 118,250,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 750,000
INVENTARIOS 45,230,769
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 25,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 208,333
DETERIORO ACUMULADO DE PRO. PLANT Y EQUIP.
OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000,000
PROVEEDORES 24,950,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13,943,000
RETENCIONES DE NOMINA POR PAGAR 2,697,420
IVA POR PAGAR 9,248,250
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2,285,000
OBLIGACIONES LABORALES 12,521,256
APORTES A NOMINA
CAPITAL 90,000,000
VENTAS 110,000,000
COSTO DE VENTAS 39,769,231
GASTOS DE NOMINA 15,218,676
HONORARIOS 10,000,000
ARRIENDOS 1,000,000
SERVICIOS 970,000
DEPRECIACIÓN 208,333
PAPELERIA 125,000
SEGUROS 1,200,000
GASTOS BANCARIOS 1,850,000
SUMAS IGUALES 315,853,259 315,853,259
Reconocer los siguientes hechos económicos en cuentas T, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar e
Balance de Prueba Final. Con los saldos del Balance de Prueba final elaborar el Estado de Resultados y el de Situación Fina
1. Reconocer los honorarios por $10,000,000 Mas un IVA del 19%, menos el 10% de Retención en la fuente, Ica de 6.9 por m
2. Vendimos al contado 15 neveras por $20,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
3. Consignamos el dinero recibido de la anterior venta punto (2)
4. Pagamos a proveedores en cheque por $15.000.000
5. Reconocer la nomina así: Sueldos $ 6,000,000 menos el 4% para salud y el 4% para pensión. Efectuar el calculo y el recono
de seguridad social y los Aportes parafiscales , recuerden que los trabajadores no ganan mas de 10minimos.
6. Giramos cheque para cancelar Obligaciones laborales por valor de $9.000.000
7. Compramos a crédito 30 neveras para la venta $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontamos el 2,5% de retención.
8. pagamos la primera cuota de préstamo bancario $1.500.000 a capital y $500.000 a intereses, nos disminuyeron la cta. Co
9. Reconocimos el arriendo del mes por $1,000,000 menos el 3,5% de retención.
10. Vendimos 20 neveras a crédito por $30,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
11. Reconocimos el servicio de luz por $650,000
12. Nos cancelan los clientes $80.000.000 en cheque, le damos la entrada a CAJA Y luego efectuamos la consignación.
13. Compramos a crédito 15 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social. Efectuar el calculo y el reconocimiento de
social y los aportes parafiscales. Recuerden que los trabajadores no ganan mas de 10 mínimos.
15. Motores vendió al contado 8 neveras por $10.000.000 Más un IVA del 19%, nos cancelaron con un cheque. El costo del K
16. Vendimos 15 neveras a crédito por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5% de retención. El costo del Ka
17. Compra a crédito maquinaria y equipo por $32.000.000
18. Causo y pago el servicios públicos $520.000 por la anterior razón giro cheque.
19. Se giro cheque para préstamo a empleado por $5.000.000 para educación a un plazo de 5 meses
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para Vehículos y 10 años para maquinaria y

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA UVD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA III NRC 3178
TUTOR: BENJAMIN URIBE
GUTIERREZ RAMOS YASMINE - ID 648687
MALPICA MALPICA ANA DEISSY - ID 189153
PINEDA SUAREZ NIDIA CECILIA - ID 667914

BOGOTÁ, 31 DE OCTUBRE DE 2018

 BALANCE DE PRUEBA
FINAL
DEBE HABER

movimiento, determinar el
ados y el de Situación Financiera
la fuente, Ica de 6.9 por mil
el régimen simplificado.

ctuar el calculo y el reconocimiento

10minimos.

mos el 2,5% de retención.

os disminuyeron la cta. Corriente.

régimen simplificado.
 os la consignación.
amos el 2.5% de retención
ulo y el reconocimiento de seguridad

un cheque. El costo del Kardex.

e retención. El costo del Kardex.

10 años para maquinaria y equipo.

 CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
2 23,800,000 23,800,000 3 3 23,800,000 15,000,000 4
12 80,000,000 80,000,000 12 12 80,000,000 9,000,000 6
15 10,190,000 10,190,000 15 15 11,900,000 2,000,000 8
520,000 18
5,000,000 19

113,990,000 113,990,000 115,700,000 31,520,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQ DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
17 32,000,000 208,333 20
266,667 20

32,000,000 0 0 475,000

RETENCION EN LA FUENTE POR

IVA POR PAGAR
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
1 1,900,000 3,800,000 2 1,000,000 1
7 5,700,000 5,700,000 10 750,000 7
13 3,800,000 1,900,000 15 35,000 9
5,700,000 16 500,000 13

11,400,000 17,100,000 0 2,285,000

COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA

 DEBE HABER DEBE HABER
2 16,153,846 5 6,000,000
10 20,728,745 5 720,000
15 8,976,643 5 31,320
16 16,831,205 5 240,000
5 499,800
5 59,976
5 250,200
5 499,800
14 5,000,000
14 600,000
14 26,100
14 200,000
14 416,500
14 49,980
14 208,500
14 416,500

62,690,439 0 15,218,676 0

GASTOS SEGURO GASTO ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER

9 1,000,000

0 0 1,000,000 0

RETENCIÓN DE ICA POR PAGAR PRÉSTAMO A EMPLEADOS

DEBE HABER DEBE HABER

69,000 1 19 5,000,000
0 69,000 5,000,000 0
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER DEBE HABER
2 23,800,000 23,800,000 2 16 750,000 7
10 35,700,000 80,000,000 12 13
15 11,900,000 11,900,000 15
16 34,950,000

106,350,000 115,700,000 750,000 0

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER
8 1,500,000 4 15,000,000 34,950,000 7
23,300,000 13

18

1,500,000 0 15,000,000 58,250,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER

6 9,000,000 5,520,000 5
499,800 5
59,976 5
250,200 5
499,800 5
4,600,000 14
416,500 14
49,980 14
208,500 14
416,500 14

9,000,000 12,521,256 0 0

GASTO SERVICIOS GASTO PAPELERIA

 DEBE HABER DEBE HABER
11 650,000 20
18 520,000 20

1,170,000 0 0 0

GASTOS BANCARIOS GASTO HONORARIOS

DEBE HABER DEBE HABER

8 500,000 1 10,000,000

500,000 0 10,000,000 0
 INVENTARIOS
DEBE HABER
30,000,000 16,153,846 2
20,000,000 20,728,745 10
8,976,643 15
16,831,205 16

50,000,000 62,690,439

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER
10,831,000 1
965,000 9
650,000 11
32,000,000 17
520,000 520,000 18

520,000 44,966,000

VENTAS

DEBE HABER
20,000,000 2
30,000,000 10
10,000,000 15
30,000,000 16

0 90,000,000

GASTO DEPRECIACIÓN
 DEBE HABER
208,333
266,667

475,000 0

RETENCIONES DE NOMINA POR

PAGAR
DEBE HABER
240,000 5
240,000 5
720,000 5
31,320 5
240,000 5
200,000 14
200,000 14
600,000 14
26,100 14
200,000 14

0 2,697,420
 UNIDADES VALORES
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS SALIDAS SALDO

15 27
Venta $ 16,153,846 $ 29,076,923

30 57
COMPRA $ 30,000,000 $ - $ 59,076,923

20 37
Venta $ 20,728,745 $ 38,348,178

15 52
COMPRA $ 20,000,000 $ - $ 58,348,178

8 44
Venta $ 8,976,643 $ 49,371,535

15 29
Venta $ 16,831,205 $ 32,540,330
45 58 29 $ 50,000,000 $ 62,690,439 $ 32,540,330
 COSTO
PROMEDIO

$ 1,076,923

$ 1,036,437

$ 1,036,437

$ 1,122,080

$ 1,122,080

$ 1,122,080
$ 6,516,039
 CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Costo histórico Depreciación anual
Construcciones y edificaciones 45 2.22% $ -
Acueducto, planta y redes 40 2.50% $ -
Vías de comunicación 40 2.50% $ -
Flota y Equipo área 30 3.33% $ -
Flota y equipo férreo 20 5.00% $ -
Flota y equipo fluvial 15 6.67% $ -
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00% $ -
Equipo eléctrico 10 10.00% $ -
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% $ 25,000,000 $ 2,500,000
Maquinaria, equipos 10 10.00% $ 32,000,000 $ 3,200,000
Muebles y enseres 10 10.00% $ -
Equipo medico científico 8 12.50% $ -
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00% $ -
Equipo de computación 5 20.00% $ -
Redes de procedimiento de datos 5 20.00% $ -
Equipo de comunicación 5 20.00% $ -
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
N EN LINEA RECTA
Depreciación mensual
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 208,333
$ 266,667
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
 NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 6,000,000 SALUD 8,5% -

SALUD 4% 240,000 PENSION 12% 720,000
PENSION 4% 240,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522% 31,320
TOTAL A PAGAR 5,520,000 TOTAL 751,320

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 240,000 CESANTIAS 8,33% 499,800

TOTAL 240,000 INTERESES 12% 59,976
VACACIONES 4,17% 250,200
PRIMA DE SERVICIOS 8,33% 499,800
TOTAL 1,309,776

NOMINA 2 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -

SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522% 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500

TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,33% 416,500
TOTAL 1,091,480
 MOTORES S.A. BALANCE DE PRUEBA INICIAL MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CAJA - - 115,700,000 115,700,000 -
BANCOS 56,281,250 - 115,700,000 31,520,000 140,461,250
INVERSIONES - - -
CLIENTES 118,250,000 - 106,350,000 115,700,000 108,900,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 750,000 - 750,000 - 1,500,000
PESTAMOS A EMPLEADOS - - 5,000,000 - 5,000,000
INVENTARIOS 45,230,769 - 50,000,000 62,690,439 32,540,330
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 25,000,000 - 32,000,000 - 57,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 208,333 - 475,000 -
DETERIORO ACUMULADO DE PRO.PLANT.Y EQUIP. - - -
ACTIVOS INTANGIBLES - - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 50,000,000 1,500,000 - -
PROVEEDORES - 24,950,000 15,000,000 58,250,000 -
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - 13,943,000 520,000 44,966,000 -
RETENCIONES DE NOMINA POR PAGAR - 2,697,420 - 2,697,420 -
IVA POR PAGAR - 9,248,250 11,400,000 17,100,000 -
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR - 2,285,000 - 2,285,000 -
RETENCION DE ICA POR PAGAR - - - 69,000 -
OBLIGACIONES LABORALES - 12,521,256 9,000,000 12,521,256 -
APORTES A NOMINA -
CAPITAL - 90,000,000 - - -
VENTAS - 110,000,000 - 90,000,000 -
COSTOS DE VENTAS 39,769,231 - 62,690,439 - 102,459,670
GASTOS NOMINA 15,218,676 - 15,218,676 - 30,437,352
GASTO HONORARIOS 10,000,000 - 10,000,000 - 20,000,000
GASTO ARRENDAMIENO 1,000,000 - 1,000,000 - 2,000,000
GASTO SERVICIOS 970,000 - 1,170,000 - 2,140,000
GASTO DEPRECIACION 208,333 - 475,000 - 683,333
GASTO PAPELERIA 125,000 - - - 125,000
GASTOS SEGURO 1,200,000 - - - 1,200,000
GASTOS BANCARIOS 1,850,000 - 500,000 - 2,350,000
GASTO DETERIORO - - -
SUMAS IGUALES 315,853,259 315,853,259 553,974,115 553,974,115 506,796,935
ANCE DE PRUEBA FINAL
HABER
-
-
-
-
-
-
-
-
683,333
-
-
48,500,000
68,200,000
58,389,000
5,394,840
14,948,250
4,570,000
69,000
16,042,512
-
90,000,000
200,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-
 -
-
506,796,935
 MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 0 Obligaciones financieras 48,500,000
Bancos 140,461,250 Proveedores Nacionales 68,200,000
Prestamos a empleados 5,000,000 Costos y gastos por pagar 58,389,000
Clientes 108,900,000 Retenciones y aportes de nómina 5,394,840
Anticipo de impuestos 1,500,000 Retención en la fuente por pagar 4,570,000
Inventarios 32,540,330 Retención de ICA por pagar 69,000
Iva por pagar 14,948,250
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 288,401,580 Obligaciones laborales 16,042,512
Impuesto renta por pagar 13,125,579

NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE 229,239,181

Equipo de transporte 57,000,000 PATRIMONIO

Menos Depreciación Acumulada -683,333 Aportes sociales 90,000,000

Resultado del Ejercicio 25,479,066

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 56,316,667 TOTAL PATRIMONIO 115,479,066
TOTAL ACTIVO 344,718,247 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 344,718,247
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 200,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS 102,459,670
UTILIDAD BRUTA 97,540,330
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 56,585,685
GASTO DE NOMINA 30,437,352
GASTO SERVICIOS 2,140,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 683,333
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO ARRENDAMIENTO 2,000,000
GASTO HONORARIOS 20,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL 40,954,645
MENOS OTROS EGRESOS 2,350,000
GASTOS FINANCIEROS 2,350,000
MAS OTROS INGRESOS 0
UTILIDAD INTEGRAL 38,604,645
MENOS IMPUESTO DE RENTA 13,125,579

UTILIDAD NETA 25,479,066