5/24/2020 [M1-E1] Evaluación (Prueba): DERECHO TRIBUTARIO EMPRESAS

regunta 1 5 / 5 pts

Ariel Martel, de nacionalidad española, tiene su domicilio y

residencia en Chile. ¿Por cuales rentas debe tributar Ariel?

Por 10 años debe tributar por renta de fuente chilena

Siempre va a tributar por renta de fuente extranjera

El primer año por rentas extranjeras, y luego rentas chilenas

¡Correcto! Los 3 primeros años por renta chilena, luego renta chilena y extranjera

Correcto. Los extranjeros tienen el beneficio de tributar los primeros

3 años solo por renta de fuente chilena, luego tributan por renta de
fuente mundial (es decir chilenas y extranjeras)

Los primeros 5 años por renta chilena y extranjera, luego solo renta
extranjera

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Aplicar el

concepto de renta en un caso determinado de una empresa”.

Pregunta 2 5 / 5 pts

Las empresas chilenas que posean agencias en el extranjero,

¿tienen la obligación de tributar en Chile?

No tributan en Chile debido a que pagan el impuesto de categoría en la

fuente de la renta.

Las empresas chilenas no tiene establecimientos permanentes en el

exterior

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Las agencias solo tributan por rentas exentas que se generen en el

exterior

Las empresas chilenas no pueden tener establecimientos permanentes en

el exterior, solo agencias.

¡Correcto! Son rentas que deben tributar en Chile, percibidas o devengadas

Correcto. Las agencias son constituidas por los dueños de una

empresa en el extranjero. En este caso los dueños son chilenos, y
tienen una sociedad constituida acá por lo tanto, al cumplir el
requisito de tener domicilio y residencia acá en chile, se va a tributar
por las rentas generadas en chile y las obtenidas de la agencia en el
exterior (renta de fuente chilena y renta de fuente extranjera).

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

Pregunta 3 5 / 5 pts

La ley de la renta se estructura en dos conceptos principales, señale

cuál de las siguientes alternativas completa a esta afirmación:

¡Correcto! Primera Categoría y Segunda Categoría

Correcto. La idea principal de esta clasificación se centra en: rentas

de capital y rentas del trabajo

Primera categoría y contribuyentes sin contabilidad

Segunda categoría y contribuyentes con contabilidad

Rentas presunta y renta simplificada

Retiros de libre disposición y cualquier categoría

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Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

Pregunta 4 0 / 5 pts

¿A qué contribuyentes afecta el impuesto de primera categoría del

articulo No 22 de la Ley de la Renta?

Respondido Contribuyentes dedicados a la explotación de bienes raíces

espuesta correcta Pequeños contribuyentes, mineros y comerciantes

Micro, pequeños y medianos contribuyentes

Contribuyentes pequeños dedicados al transporte de pasajeros

Micro contribuyentes agrícolas

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

Pregunta 5 0 / 5 pts

Juan Pérez se enteró que se ganó la lotería, él le solicita a usted que

le indique cual es la tasa de impuesto que se les aplica a estas
rentas

Respondido Tasa de impuesto de 10%

Tasa de impuesto de 24%

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espuesta correcta Tasa de impuesto 15%

Tasa de impuesto de 27%

Tasa de impuesto de 20%

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Aplicar el

concepto de renta en un caso determinado de una empresa”.

Pregunta 6 0 / 5 pts

Una sociedad se dedica a la Explotación de bienes raíces agrícolas

o no agrícolas, ¿En qué artículo se encuentra mencionada estas
rentas?

Respondido Art.20 N°2

espuesta correcta Art. 20 N°1

Art.42 N°1

Art. 34 N°3

Art. 20 N°6

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Aplicar el

concepto de renta en un caso determinado de una empresa”.

Pregunta 7 0 / 5 pts

Los socios de una sociedad de personas acogida al régimen

tributario semi integrado, ¿por cuáles rentas deberá tributar?
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Respondido Se le atribuye la renta

Por los dividendos distribuidos

espuesta correcta Por sus retiros particulares

Por las rentas percibidas

Por las variaciones del capital propio

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”

Pregunta 8 0 / 5 pts

Las rentas de primera categoría que específicamente corresponden

a rentas del Capital, ¿En qué artículo de la ley de la renta se
encuentran?

Respondido Artículo 54 de la LIR

Derecho de los Trabajadores dependientes

Artículo 41 de la Ley de Impuesto a la Renta

Balance de comprobación y de saldos

espuesta correcta Artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

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Pregunta 9 0 / 5 pts

¿A qué régimen corresponde la siguiente frase: “este régimen es

más conveniente para las empresas que quieren invertir sus
utilidades en proyectos de largo plazo”?

Régimen de renta presunta

Respondido Régimen atribuido

espuesta correcta Régimen semi integrado

Régimen simplificado 14 TER

Régimen integrado

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”.

Pregunta 10 0 / 5 pts

La sociedad TOP S.A. reparte dividendos a sus accionistas. Uno de

sus principales accionistas es de Francia al cual le corresponde la
remesa por los dividendos. ¿Qué tipo de renta corresponden estos
dividendos?

Renta atribuida

Respondido Renta de fuente extranjera

Renta devengada

Renta percibida

espuesta correcta Renta de fuente chilena

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Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Aplicar el

concepto de renta en un caso determinado de una empresa”.

Pregunta 11 0 / 5 pts

¿Qué sociedad queda por defecto acogida al régimen semi

integrado?

EIRL

Respondido Sociedades de responsabilidad limitada

Sociedad por acciones

espuesta correcta Sociedades anónimas

Sociedades colectivas comerciales

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”.

Pregunta 12 0 / 5 pts

¿Cuál es el beneficio de acogerse al régimen semi integrado?

Puede eximirse del pago de impuesto de primera categoría

Respondido Paga impuestos de acuerdo con porcentajes según su actividad

espuesta correcta Deducir hasta un 50% de la RLI gravada con el IDPC

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Tiene el beneficio llevar contabilidad simplificada,

Los socios tiene el 100% de crédito de impuesto de primera categoría.

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”

Pregunta 13 0 / 5 pts

¿Cuál es el rol del servicio de impuestos internos en materia

tributaria?

Interpretación de normas financieras

Cobranza de patentes municipales

Respondido Llevar los impuestos de las empresas

Calcular los impuestos de las empresas

espuesta correcta Aplicación y fiscalización administrativa

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de la Ley de la Renta”

Pregunta 14 0 / 5 pts

José Martínez EIRL debe tributar por sus rentas de acuerdo con el
régimen de tributación escogido el cual es el de contabilidad
simplificada. ¿Cuál de las siguientes corresponde a las rentas
afectas a tributación de impuesto global complementario?

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Respondido Retiros particulares

Ingresos netos

espuesta correcta Renta atribuida

Renta devengada

Utilidad del ejercicio

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Aplicar el

concepto de renta en un caso determinado de una empresa”.

Pregunta 15 5 / 5 pts

¿Cuáles son las características del régimen semi integrado?

Tasa de impuesto de 27% y crédito de impuesto de primera categoría de

100%

¡Correcto!
Tasa de impuesto de 27% y crédito de impuesto de primera categoría de
65%

Correcto. Las principales características de este régimen

corresponden a que la tasa de impuesto es de un 27% sobre la base
imponible y el crédito asociado a los socios contra su impuesto
global complementario corresponde a un 65%

Tasa de impuesto de 25% y crédito de impuesto de primera categoría de

100%

Tasa de impuesto de 25,5% y crédito de impuesto de primera categoría de

65%

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Tasa de impuesto de 25% y sin crédito de impuesto de primera categoría

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”.

Pregunta 16 5 / 5 pts

La territorialidad del impuesto, según lo señalado por el legislador

tributario, comprende:

Corresponde al tema de las fronteras entre los países

Hace referencia a los derechos de internación de productos

¡Correcto!
Domicilio o residencia del contribuyente, o sea lugar u origen de la renta
afecta a tributo

Correcto. Es fundamental el domicilio o residencia del contribuyente

para evaluar la territorialidad del impuesto. Si se habla de impuestos
chilenos, la territorialidad hace referencia a que las rentas que deben
tributar se generan en chile.

Solo comprende a una definición legal pero que no tiene incidencia en el

mundo de los negocios

Hace referencia a los tributos que tiene que pagar por el uso de terrenos.

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

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Pregunta 17 5 / 5 pts

¿Cuál es la forma de tributar de los extranjeros que tienen domicilio

y residencia en Chile?

Los extranjeros solo tributan por rentas de fuente chilena

Los chilenos solo tributan por rentas de fuente extranjera

50% sobre rentas extranjeras, 25 % sobre rentas de fuente chilena

El extranjero con domicilio en Chile tributa en su país de origen

¡Correcto! Tributan sobre las rentas de cualquier origen.

Correcto. Esta obligación nace producto que la norma tributaria así lo

dictamina dado que el extranjero estableció domicilio y residencia en
nuestro país.

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

Pregunta 18 5 / 5 pts

El concepto de renta se puede observar desde tres matices. Según

el legislador tributario, estos son:

¡Correcto! Ingresos que deben ser devengada, percibida, atribuida

Correcto. Exactamente considerando que los tres conceptos

provienen del concepto matriz que es la renta, En chile la renta
tributa en caso de ser devengada (poseer un título o derecho sobre
ella), percibida (ingreso materialmente al patrimonio) o atribuida
(este concepto nace con el régimen 14 A, que dice que los socios
tributaran por todas las rentas obtenidas en el ejercicio)

Dinero, inversión en otras empresas, ahorro en instituciones financieras

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Compra de bienes, compra de vestuario, compra de mercadería para el

hogar

Venta de muebles del hogar, venta de libros viejos, venta de dólares

Dinero, renta devengada, compra de vestuario

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Analizar y

explicar las disposiciones generales de Ley de la Renta”.

Pregunta 19 0 / 5 pts

¿Cuáles son los topes de ingresos netos anuales para poder

acogerse al régimen de renta presunta?

Respondido
Ingresos de transporte 10.000 UF, ingresos agrícolas 18.000 UF, ingresos
mineros 34.000 UF

Ingresos de transporte 9.000 UF, ingresos agrícolas 5.000 UF, ingresos

mineros 17.000 UF

Ingresos de transporte 8.000 UF, ingresos agrícolas 18.000 UF, ingresos

mineros 34.000 UF

espuesta correcta
Ingresos de transporte 5.000 UF, ingresos agrícolas 9.000 UF, ingresos
mineros 17.000 UF

Ingresos de transporte 5.000 UF, Ingresos agrícolas 4.000 UF, Ingresos

mineros 10.000 UF.

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Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”.

Pregunta 20 0 / 5 pts

¿Cuáles son las diferencias entre el régimen 14 A y el régimen 14

TER Letra A?

Respondido
Contabilidad: 14 A lleva contabilidad simplificada y 14 TER contabilidad
completa

Tasa de impuesto de primera categoría 14 A tiene tasa de 27% y 14 TER

tasa de 25%

Tasa de impuesto de primera categoría: 14 A tiene tasa de 25% y 14 TER

tasa de 20%

espuesta correcta
Contabilidad: 14 A lleva contabilidad completa y 14 TER contabilidad
simplificada

Contabilidad: 14 A lleva contabilidad completa y 14 TER contabilidad

presunta

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar los

distintos regímenes tributarios vigentes en Chile”.

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