Prueba Modulo 3 Derecho Tributario Empresa

Resultado de aprendizaje
Determina la base imponible de primera categoría en un contexto de régimen de renta

atribuida y semi-Integrado, para empresas que tributan bajo contabilidad completa.
Selección única
En el siguiente ítem deberás reconocer el error planteado en una situación dada.

Para ellos, lee comprensivamente cada enunciado, identificando los elementos que
componen la situación o caso descrito, los cuales te permitirán identificar el único
error planteado. Luego selecciona la única alternativa que corresponde a dicho
error.
Pregunta 1
0 / 8.5 pts
Los ingresos no renta que menciona el artículo 17 de la LIR corresponden
a:
• Indemnizaciones y seguros
• Aumentos de capital
• Disminuciones de capital
• Asignación familiar
Sin embargo, los asesores le indican que esto no corresponde.
Identifique cuál es el error que los asesores encontraron:
Los aportes de capital son ingresos no renta
Los aumentos de capital no son ingresos no renta
Respuesta correcta
Las disminuciones de capital no son ingresos no renta
Respondido
Las indemnizaciones son rentas exentas
La asignación familiar es renta exenta para la persona natural
Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

imponible de primera categoría, en un contexto tributario”.
Pregunta 2
0 / 8.5 pts
De acuerdo con la siguiente frase: “el concepto de renta corresponde los
ingresos que se perciban, devenguen o atribuyan, cualquiera sea su
naturaleza, origen o denominación. Es decir, que esto se traduce en
incrementos de ingresos”. Identifique cuál es el error de la oración:
Respuesta correcta
Las rentas son incrementos de patrimonio
Las rentas deben ser percibidas o devengadas
Las rentas deben ser las generadas por una actividad
Respondido
Las rentas deben ser obtenidas de una actividad
Las rentas deben ser atribuidas a los socios

Pregunta 3
8.5 / 8.5 pts
Las correcciones monetarias indicadas en el artículo 32 deben ser
aplicadas sobre lo indicado en el artículo 41 de la LIR, entre ellos
ingresos, activos y pasivos. El enunciado contiene un error. Identifique
cuál es la frase correcta:
Se deben corregir los ingresos y gastos
Se deben corregir los ingresos y pasivos
Se deben corregir los activos y gastos
¡Correcto!
Se deben corregir los activos y pasivos
Correcto. De acuerdo con el artículo 41 se deben corregir todos los activos y

pasivos que se mencionan en ese artículo, entre ellos activo fijos, existencias,
pasivos exigibles, entre otros.
Se deben corregir los pasivos y patrimonio

Pregunta 4
0 / 8.5 pts
Para la confección de la renta líquida imponible, se encuentran
analizando las partidas. Dentro de ellas se encuentran las multas
fiscales, de las cuales nos indican que corresponden a gastos
rechazados del artículo 21 del inciso 3. Sin embargo, el contador no se
encuentra de acuerdo con esta definición, ¿cuál es la clasificación
correcta?
Respondido
Gastos rechazados inciso 1
Gastos necesarios e inevitables
Gastos no aceptados tributariamente
Respuesta correcta
Gastos rechazados inciso 2

Gastos documentados fehacientemente

Pregunta 5
8.5 / 8.5 pts
Para determinar la renta líquida imponible de acuerdo con los artículos
del 29 al 33 de la LIR, se indica que se deben deducir las provisiones de
gastos por corresponder a gastos estimados. Sin embargo, los asesores
le indican que esto no corresponde. Identifique cuál es el error que los
asesores encontraron:
Las provisiones se deben agregar y deducir de la RLI
¡Correcto!
Las provisiones se deben agregar a la RLI
Correcto. Las provisiones de gastos al corresponder a gastos estimados se

deben agregar a la RLI por no cumplir con los 5 requisitos de los gastos
necesario del art. 31 de la LIR.
Las provisiones son gastos rechazados del inciso 1
Las provisiones son gastos necesarios para la renta
Las provisiones corresponden a gastos no pagados

Pregunta 6
0 / 8.5 pts
Analizando los gastos que deben ser necesarios para la renta, nos
indican que se debe cumplir con los requisitos que indica el artículo 31
de la LIR: los cuales son Gastos que deben ser necesarios o inevitables,
documentados, que no sea costo, que se encuentre pagado y del
ejercicio. ¿Cuál es el error de este enunciado?
Los gastos necesarios pueden ser estimados
Los gastos necesarios son parte del costo
Los gastos necesarios son de cualquier ejercicio
Respondido
Los gastos necesarios deben ser adeudados
Respuesta correcta
Los gastos necesarios pueden ser pagados o adeudados

Selección múltiple
En este ítem deberás analizar el enunciado y reconocer las causas del error
planteado en la situación. Para ello, lee comprensivamente el enunciado y analízalo
buscando las causas del error, luego revisa las alternativas y elije todas aquellas
que correspondan a las causas del error planteado.
Pregunta 7
5.67 / 8.5 pts
Las empresas acogidas al régimen de renta atribuida pueden ser
compuestas por contribuyentes personas naturales o jurídicas con
domicilio o residencia en Chile. Sin embargo, nuestros asesores nos
indican que hay un error en el enunciado. Identifique cuáles son las
frases correctas del enunciado:
Los contribuyentes deben ser personas jurídicas
Respuesta correcta
Los contribuyentes deben ser personas naturales
¡Correcto!
Los contribuyentes pueden o no tener domicilio en Chile
Correcto. Dentro de los requisitos de los dueños para una empresa acogida al
régimen de renta atribuida es que estos, pueden o no tener domicilio en Chile.
Los contribuyentes deben tener residencia en Chile
¡Correcto!
Los contribuyentes pueden no tener residencia en Chile
Correcto. Dentro de los requisitos de los dueños para una empresa acogida al
régimen de renta atribuida es que estos, pueden o no tener residencia en Chile.
Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar las
características de empresas adscritas al régimen atribuido”.
Pregunta 8
2.83 / 8.5 pts
Los contribuyentes acogidos al régimen de tributación atribuido, tienen
ciertas obligaciones que cumplir, entre ellas tener contabilidad
simplificada, y llevar los registros de renta empresarial: entre ellos se
encuentran el RAI, FUNT, DDAN, SAC. Este enunciado contiene errores,
favor indicar las frases correctas:
¡Correcto!
Los registros corresponden a RAP, DDAN, REX, SAC
Correcto. Los contribuyentes acogidos al régimen atribuido están obligados a

llevar los registros de rentas empresariales que debe llevar las sociedades
acogidas al régimen corresponden a RAP (Rentas atribuidas propias), DDAN
(diferencia depreciación acelerada normal), REX (rentas exentas), SAC (saldo
acumulado de créditos).
Respondido
Los contribuyentes pueden tener cualquier residencia

¡Correcto!
Los contribuyentes deben llevar contabilidad completa
Correcto. Los contribuyentes acogidos al régimen atribuido tributan en base a

renta efectiva, por lo tanto, están obligados a llevar contabilidad completa, en
base a libros diarios, mayores, auxiliares, balances, entre otros
Los contribuyentes deben llevar contabilidad financiera
Respuesta correcta
Se deben realizar los registros al término del ejercicio

Pregunta 9
0 / 8.5 pts
Para determinar la base imponible de primera categoría, se debe realizar
el siguiente calculo:
Resultado según balance $80.000

Agregados
Multas fiscales $14.000
Sueldo del conyugue de socio $34.000
Gastos sin documentación $12.000
Deducciones
Corrección monetaria activos fijos $5.600
Corrección monetaria patrimonio $4.000
Base imponible de primera categoría $116.400
Identifique los errores en el cálculo de la base imponible de primera

categoría:
Respondido
Los gastos sin documentación se deben deducir
Respuesta correcta
Las multas fiscales solo se deben agregar

Respuesta correcta
La corrección monetaria de los activos se debe agregar
¡Correcto!
El sueldo del conyugue se debe agregar y deducir
Correcto. El sueldo del cónyuge corresponde a un gasto rechazado del art. 21 inciso 3,
quedando afecta al impuesto único del 40%, por lo tanto, se deben agregar y deducir a la RLI,
tal como lo muestra la solución del ejercicio:

Agregados
Gastos sin documentación $12.000
Corrección monetaria de los activos fijos $5.600
Deducciones
Sueldo del conyugue del socio $34.000
La corrección monetaria del patrimonio se debe agregar

Pregunta 10
6.38 / 8.5 pts
Para determinar la base imponible de primera categoría y el impuesto
determinado, se debe realizar el siguiente calculo:

Agregados
Dividendos exentos de IGC $8.560
Depreciación tributaria $900
Deducciones
Depreciación financiera $800
Impuesto determinado 27% $27.448
Identificar los errores en el cálculo de la base imponible de primera
categoría y el impuesto de primera categoría:
¡Correcto!
Las multas fiscales solo se agregan a la RLI
Correcto. Las multas fiscales corresponden a un gasto rechazado del art. 21 inciso 2, quedando
no afectas al impuesto único del 40%, por lo tanto, solo de deben agregar a la RLI, tal como lo
muestra la solución del ejercicio:

Agregados
Sueldo del cónyuge de socio $26.000
Deducciones
Sueldo del cónyuge del socio $26.000
Respondido
La corrección monetaria del patrimonio se agrega a la RLI
¡Correcto!
La depreciación tributaria se deduce de la RLI
Correcto. La depreciación tributaria es calculada en bases tributarias, por lo tanto,

corresponde al gasto efectivo por depreciación del ejercicio, este se debe deducir de la RLI, tal
como lo muestra la solución al ejercicio:

Agregados
Deducciones
¡Correcto!
El sueldo del cónyuge se agrega y deduce de la RLI
Correcto. El sueldo del cónyuge corresponde a un gasto rechazado del articulo 21 inciso 3, el
cual se debe agregar porque no es un gasto aceptado y deducir porque finalmente se acepta
como un gasto para determinar la base imponible, tal como lo muestra la solución del
ejercicio:

Agregados
Deducciones
¡Correcto!
Los dividendos exentos se deducen de la RLI
Correcto. De acuerdo con el articulo 33 numero 2 las rentas percibidas que sean exentas de los
impuestos de esta ley u otra ley orgánica de Chile deben deducirse de la RLI para no tributar en
primera categoría, tal como lo muestra la solución del ejercicio:

Agregados
Deducciones
III. Lista desplegable (preguntas 11-13)

Elabore preguntas en las cuales el estudiante deba relacionar las soluciones con
el o los errores presentados. Los errores pueden presentarse como un concepto
o una frase. (Puede relacionarse soluciones distintas con un mismo error)
Lista desplegable
En este ítem deberás relacionar las soluciones con el o los errores presentados. Los
errores pueden presentarse como un concepto o una frase, además puede
relacionarse soluciones distintas con un mismo error. Lee comprensivamente el
enunciado y luego relaciona cada solución con el error correspondiente.
Pregunta 11
1 / 5 pts
Para determinar la base imponible de primera categoría y el impuesto
determinado, se debe realizar el siguiente calculo:

Agregados
Depreciación tributaria $10.900
Deducciones
Depreciación financiera $7.000
Relaciona la lista de soluciones que te entregamos para responder los

requerimientos de la empresa con el error o solicitud indicado por esta:
Respondido
Las multas fiscales se deben agregar a la RLI
Respuesta correcta
Los gastos rechazados del art. 21 inciso 2 se agregan y deducen
Respondido
Los dividendos exentos se deben deducir de la RLI
Respuesta correcta
Los dividendos exentos se deben agregar a la RLI
Respondido
La depreciación financiera se agrega y la tributaria se deduce
Respuesta correcta
la depreciación financiera se deduce y la tributaria se agrega
Respondido
El sueldo del cónyuge se agrega y deduce a la RLI
Respuesta correcta
Los gastos rechazados del art. 21 inciso 3 se agregan a la RLI
¡Correcto!
El impuesto de primera categoría es del 27%

imponible de primera categoría de una empresa adscrita al régimen semi
integrado, en un contexto de aplicación”.
Pregunta 12
0 / 5 pts
Los contribuyentes adscritos al régimen semi integrado pueden darse
como crédito el 100% del impuesto de primera categoría contra el
impuesto global complementario.
Respondido
El crédito del impuesto es del 65% de segunda categoría
Respuesta correcta
el crédito del impuesto es del 100% de primera categoría
Respondido
El crédito del impuesto es del 65% de primera categoría
Respuesta correcta
el crédito del impuesto es del 100% de primera categoría
Respondido
El crédito es contra los impuestos finales
Respuesta correcta
El crédito es contra el impuesto global complementario
Respondido
El crédito es contra el impuesto adicional
Respuesta correcta
Respondido
El crédito es contra el impuesto de primera categoría
Respuesta correcta
Pregunta 13
3 / 5 pts
El régimen semi integrado obliga por ley a las sociedades de personas a
mantener este régimen, donde deben declarar impuestos con tasa de
25,5% en el año 2019.
¡Correcto!
La tasa de impuesto corresponde a un 27%
Respondido
La tasa del impuesto corresponde a un 25%
Respuesta correcta
La tasa de impuesto corresponde a un 25,5% para el año 2019
Respondido
Los contribuyentes obligados son las sociedades anónimas
Respuesta correcta
Los contribuyentes obligados son las sociedades de personas
¡Correcto!
Los contribuyentes obligados son las sociedades de responsabilidad
limitada
¡Correcto!
La tasa de impuesto del año 2017 corresponde a un 25,5%


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Determina la base imponible de primera categoría en un contexto de régimen de renta

En el siguiente ítem deberás reconocer el error planteado en una situación dada.

Los aportes de capital son ingresos no renta

Los aumentos de capital no son ingresos no renta

Las disminuciones de capital no son ingresos no renta

La asignación familiar es renta exenta para la persona natural

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Las rentas son incrementos de patrimonio

Las rentas deben ser percibidas o devengadas

Las rentas deben ser las generadas por una actividad

Las rentas deben ser obtenidas de una actividad

Las rentas deben ser atribuidas a los socios

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Se deben corregir los ingresos y pasivos

Se deben corregir los activos y gastos

Se deben corregir los activos y pasivos

Correcto. De acuerdo con el artículo 41 se deben corregir todos los activos y

Se deben corregir los pasivos y patrimonio

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Gastos rechazados inciso 1

Gastos necesarios e inevitables

Gastos no aceptados tributariamente

Gastos rechazados inciso 2

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Las provisiones se deben agregar y deducir de la RLI

Las provisiones se deben agregar a la RLI

Correcto. Las provisiones de gastos al corresponder a gastos estimados se

Las provisiones son gastos rechazados del inciso 1

Las provisiones son gastos necesarios para la renta

Las provisiones corresponden a gastos no pagados

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Los gastos necesarios son parte del costo

Los gastos necesarios son de cualquier ejercicio

Los gastos necesarios deben ser adeudados

Los gastos necesarios pueden ser pagados o adeudados

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Determina la base

Los contribuyentes deben ser personas naturales

Los contribuyentes pueden o no tener domicilio en Chile

Los contribuyentes deben tener residencia en Chile

Los contribuyentes pueden no tener residencia en Chile

Los registros corresponden a RAP, DDAN, REX, SAC

Correcto. Los contribuyentes acogidos al régimen atribuido están obligados a

Los contribuyentes pueden tener cualquier residencia

Los contribuyentes deben llevar contabilidad completa

Correcto. Los contribuyentes acogidos al régimen atribuido tributan en base a

Los contribuyentes deben llevar contabilidad financiera

Se deben realizar los registros al término del ejercicio

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar las

Resultado según balance $80.000

Identifique los errores en el cálculo de la base imponible de primera

Los gastos sin documentación se deben deducir

Las multas fiscales solo se deben agregar

La corrección monetaria de los activos se debe agregar

El sueldo del conyugue se debe agregar y deducir

Resultado según balance $80.000

La corrección monetaria del patrimonio se debe agregar

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: “Señalar las

Resultado según balance $70.000

Las multas fiscales solo se agregan a la RLI

Resultado según balance $70.000

La corrección monetaria del patrimonio se agrega a la RLI

La depreciación tributaria se deduce de la RLI