Aspectos generales de auditoria operacional

Eva

E
Se verifica, examina se hace sobre unas actividades especificas sobre las actividades de la
empresa, procesos comerciales, entre otros

Se determinan. Eficiencia, eficacia, econimia de los procesos.

Se formulan recomendaciones para mejorar los procesos.

Es una evalucion objetiva, constructiva y sistematica. El objetivo es determianar que esta

sucediendo.

Equidad en cuanto al concepto de las operaciones y la ecología. Utilidades beneficios y toda la

actividad debe estar envuelta al beneficio del planeta.

Manejo adecuado de los recursos dentro de la organización.

Determinar la confianza, adecuada administración de los recursos.

FUNCIONALIDAD.
Financiera: tradicional que permite cumplir ev financiera de la organizacion

Operacional: naturaleza evaluativa. Proceso administrativo eficiencia

Administrativa: el manejo y administracion

De gestión: evaluación y examen adm recursos. Proyectos, p

De cumplimiento: operaciones, act fras, económicas, cumplimiento de normas internas y externas

De informática: la rev de controles y sistemas informáticos, software, bases de datos,

comunicacion

Integral: ejecución exámenes, actividades en la cual se revisa de manera integral todos los
procesos. Debe cubrir muchos aspectos importantes.
Busca encontrar la razonabilidad de las fechas

se busca hacer sugerencias para corregir las diferencias encontradas

Entender los procesos

Todas las operaciones de la empresas, áreas. Mercadeo, venta producción, administrativo.

Esta enfocada a las operaciones. Las que se usan hoy con proyección al futuro.

Fra: sit fra y resultados

Dentro del proceso la norma establece que siempre se tendrá que cumplir con las fases de
acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas

HISTORIA. Primera auditoria es de la auditoría financiera

Medición: es la contabiliad y cifras tuvo que ser preparada con normas de contabilidad.

Mientras que en la auditoria no existen normas generales. Depende de las características de la

organización.

Método:

Es importante que se establezca que la norma sea extensiva. Tiene iniciación y aplicación en la
parte financiera y se aplica a la auditoria operacional

Historia: operacional es reciente la historia. Características

1945. se encuentra el primer antecedente formal. Conferencia que se denomina alcance de la aud
operacional interna.

El mismo año frederic, presenta la primera definición de la aud operacional: se empiezan a mirar
los procesos para cumplir los objetivos de la empresa. De ahí la necesidad que surge por William p
leonal que define el concepto, examen comprensivo y constructivo. Que hace, porque, para que.
Mirar hacia el futuro. Planes objetivos, recursos metas
1956, la auditoria operacional nace. Inquietud entre los profesionales.

1964. se dedica a hacer estudio e investigación au op. Libro manual auditoria operacional.

Definiciones de lo que es el proceso y actividades en conjunto.

1 naturaleza y filosofía

2. análisis constructivo para coayudar en la organización.

Establece la importancia de los conceptos eficiencia, eficacia, economía.

70s instituto mexicano de contadores. Caracteristicas importantes. Madures de la aud operacional

En Colombia se aplica en entidades publicas y privadas.

Administración:

Metodología o ciencia social dirige, controla los recursos para la organización.

Dentro del mismo desarrollo va enfocado a varias escuels. Se puede agrupar

Escuel adm científica

Proceso administrativo

Empireologica Ernesto deiv

Marx wever
Ejecuta y desarrolla en forma coordinada, para la existencia de la organización

Personas capaces de comunicarse.

Todas las personas bajo un mismo objetivo

Propósito especifico. Metas y objetivos. Manejo adecuado de los recursos

Control. Disminuir los riesgos de no cumplir los objetivos de la organización.

Medidas: Posibilidad de riesgo, disminuirlo, efectos.

Porque es importante: papel importante en el sistema y subsistemas.

Identificar los indicadores.

General. Lo que se persigue.

Detectar problemas, antecedentes, porque

Solucionarlos.

Insistir. Se deben identificar los obstáculos de la eficiencia, eficacia.

Área especifica, se identifican procesos y inconvenientes. Disminución de alguna operación.

No llega la materia prima. Quien es el causante. Proveedores.

Medir.

Planes y proyectos. Identificar si los procesos son completos y se conocen a todos los niveles de la
empresa.
Procesos. Información objetiva, áreas de operaciones y mejorar equidad, quilibrio, eficacia,
eficiencia.

Informar las debilidades

Calidad de la información en cuanto a los elementos. Identificar si la información es importante

efectos en la toma de decisiones.

HALLAZGOS.

Rev de los procesos.

Se definen los problemas, o obstáculos

Se deben identificar una a una las inconsistencias o fallas,

Periodo, fechas, orden lógico,

Cualquier fecha, que la admon sea conciente de la problemática. Frecuencias cortas o largas.
Definir programa anual o semestral.

Fechas criticas, periodos muertos.

La parte administrativa mira en que procesos se tienen los procesos

Fuerza en la parte de la contaduría: se puede afirmar que toma fuerza en las organizaciones.
Mejoramiento de procesos.

Ser productivos, mayores beneficios a la organización

El punto central es identificar en donde están los elementos que están fallando.

Mediante cuestionarios, conocer la dinámica, entender los resultados.

Diagramas de flujo, mapa de proceso, mejorar y ser mas eficiente en sus procesos.

Instrumento de control posterior e inmediato,

Se identifica si se hacen bien los procesos y donde.

Utilidad: dos aspectos

Evaluación

Seguimiento de actividades.

Determina la relación entre productividad, eficiencia, eficacia, economía.

Compartir las mejores ideas,

Objetivo fundamental. Evaluar el grado de eficiencia eficacia, economía

Conceptos.

Interna: identificar el mejoramiento de la productividad. Se evalúan los manejos y riesgos sino

también como ser mas productivos.

Externa: normas de auditoria, procesos, conexión externa operacional

Consultoria gerencial: servicios tradicionales. Control, procesos, parte financiera, administrativa.

Aaspectos claves.

Semana 2
Características de una organización

Porque se debe entender el funcionamiento y estructura de las organizaciones. Identificar

procesos, estructura, como están definidas las funciones, entorno. Competencia, ayuda logística,
proveedores, etc.

Todas las organizaciones no son iguales tienen características especificas.

Lineal, matriarcal… estructura

Unión actividades y objetivo
Tiene como parte la administración de un proceso administrativo. Que sepamos todos los
objetivos

Se debe pensar que alguien da las ordenes de las actividades.

Manejo, como ejecutar la actividad.

Se asignan a las personas una serie de responsabilidades. Recursos adicionales. Físicos financieros,
humanos etc.

Organizaciones: sistemas sociales para prestar servicios o facilidades a la comunidad. Objetivos

específicos. Elemento humano.
Esta dividido por partes.

Trabajan encaminadas a varios factores.

Manejo de la incertidumbre, manejo de la empresa, competitividad, globalización,

internacionalización, cambio.
Se enfrente a cambios y nuevos desafíos que le permitan llegar a establecer resultados específicos

Responsabilidad social de los dueños. Características o nivel protagonico.

EMPRESA. Organización de dicada a ciertas actividades. La empresa es un sistema que interacciona

a nivel interno y externo

Materializa la idea o servicio. Mejoramiento a la comunidad.

Satisfacción a las demandas de los clientes.

Dar cumplimiento al resuktado económico o social

Es importante identificar o clasificar las empresas

Revisar como se clasifican

También se pueden mirar por la parte jurídica
Solo se pertenece a una sola persona con todos sus bienes.

Sociedades

: comanditarias, sas, acciones limitadas

Que sucede a nivel interno, ç

Trata acerca del funcionamiento desarrollo de las relaciones humanas. Es un esfuerzo dentro de
las empresas donde las personal manejan y hacen fucnionar la organización.

Herramienta administrador. Identifica las características, entorno, inf que le permita guiar la
organización. Exigencias y características. La empresa es una necesidad del mundo actual. Los
procesos son parte importante.
Elección del modelo de análisis.

Que hace, razón de ser, que hacer para cumplir la demanda. Cuando actúan. Ciclo de vida.

Todos tienen que participar en el proceso, identificar ayudas o herramientas para identificar
tendencias historicas. De pronto que hay procesos que para la empresa son exitosos pero para la
auditoria no lo son.

El objetivo de la auditoria sera identificar las fallas y obstaculos de la eficiencia.

Identificar los diversos modelos o niveles de un modelo conseptual de la organización.

Ayuda a responder planteamientos. Que, como y conque

Estrategico: el nivel politico conseptual. ideas

Organizativo o pilotaje: directivos personas

Recursos: materiales, maquinaria con que se cuenta

Se conplementa con condicion de funcionamiento poder y orientacion.

Quien tiene el poder, quien ejecuta, para que

Nivel estrategico nos ayuda a responder la pregunta del que. Finalidad de la organización. Nivel
objetivos, estrategia. Nos ayuda a comprender la organización. La informacion se puede
caracterizar por quienes la manejan

El como la resuelve el nivel organizativo

Funciones, actividades, procesos, estructura organiza, cultura organizacional..

En cada empresa se encuentra un nivel cultural organizacional distinto. Esto hace que
encontremos en la cuktura organizacional como se hacen las cosas

..pregunta con que… recursos.. humano, material, financiero, conocimiento. Con que se tiene.
Elemento humano, recursos fisicos o financieros.

QUE SUCEDE EN EL ENTORNO DE LA EMPRESA

No somos unicos, compartimos con mas empresas. Se piensa en que es el entorno empresarial
Parte o campo en donde se actu, se entrega clientes usuarios, relacionadas directamente.

Entorno, todas las empresas y medios que la rodean que a su vez aunque no pertenezca al mismo
tipo dependemos de ellas.
Nuestra organización no es unica en el mundo tiene que interactuar

El entorno es solo aquellos factores que intervienen sobre un frupo especifico.

Identifica ciertos factores. Sector industrial.. competencia, proveedores, posibilidades a futuro,

Funcionamiento a nivel interno

Afecta recibe del entorno algunas situaciones que la van a afectar.

Entorno general. Factores que afectan directamente. Geografia, empresas

competencia,proveedores,

Estos conceptos son importantes

Talento humano, recursos fisicos, conocimiento, capacidad, ayuda a entender como se manejan
los factores dentro del entorno empresarial

FACTORES

Economicos. Comportamiento economico de un pais,

politicos.. que prefiera apoyar un factor determinado…

socioculturales… caracteristicas, costumbres,

tecnologicos, lleva o deja una organización atrás

Mercado. Niveles de consumo

Medioambiental.. conservar, cuidar para detener avalancha de desastres que el hombre a llevado
sobre la tierra.

Lectura semana 2.

Forma de organización.
Lineal: funciones especificas, lideral

Matricial: agrupacion de recursos humanos y materiales

Deoartamentalizacion: departamentos areas, cambiante, de acuerdo a las necesidades

Hibrida: reune caracteristicas de las anteriores.

Son parte elemental del conocimiento de la organización

Todas las funciones o actividad esta enfocada al logro de los objetivos

Estructura lineal y matricial.

Responsabilidad importante

Patrones de diseño para organizar la organización

Finalidad aplicación de criterios para establecer actividades, diagnostico, y recomendaciones,

Incremento en la productividad. Actividades que estan bien o mal

Actividad. Conjunto de operaciones realizadas. Se materializan en las funciones, procedimientos

Tarea: capacidad de trabajo en tiempo limitado. Que permite identificar los estandares de la
organización.
Productividad. Busqueda maxima productividad, reduccion tiempo de trabajo

Finalidad. Funcionamiento optimo cumplir objetivos.

Nivel: observar distribucion adecuada de actividades. Personal optimo

Tipologia: valor agregado.

Cadena de valor dentro de las actividades.

Integracion de las actividades que se desempeñan dentro de la misma.

Que la hace diferente a la competencia.

SEMANA 3

Identificar fases del proyecto de auditoria. Se trata de identificar primero la

empresa, estructura.

Identificar
Herramienta de esta auditoria para concluir y hacer un analisis y
conocimiento de la empresa.

Teoria de sistemas.

Conjunto de objetos relacionados y atributos.

Entrada, componentes y componente de salida.

La organización esta establecida. Externo interno. Proveedores, procesos,
recuros humano, fisico. Identifica

Subsistema. Financiero, administrativo, produccion.

Organización parte de otros sistemas.

Cada parte es un subsistema. La empresa forma parte del sectores de la

economia.

Elementos, componentes.

Productiva, se alimenta de mat primas, admon, para generar un producto.

Ayuda a entender las organizaciones.

Conceptos

Los subsistemas estan coformado parte tecnica, metas y valores, entradas y

salidad, objetivo de la organización.

Busca un objetivo fundamental.

Suprasistemas. Todas las empresas conforman

sistema se alimenta de la comunicación.

Entender funcionamiento del sistema o empresa. Actividades con objetivo

especifico.

Entropia: perdida de la eficiencia. Toda empresa pasa por ese ambito.

Desgaste, funcionamiento lento

Regulacion homeostatica: actividades que permiten hacer los correctivos.

Alternativas de solucion. Correctivos

Atributos: interactuan los sistemas.

Departamento contabilidad, proceso contable se alimenta de los

proveedores. Tesoreria, rc h , produccion, mercadeo, ventas

Suministra elementos que se denominan informacion, llega se denomina

datos para el proceso contable. Inf final. Producto.

Producto pasa a la siguiente actividad y sigue el proceso para la toma de

decisiones.
Atributos identifica, relacion,

Como se ubican en las organizaciones

Forma de identificar las estructuras.

Funcionamiento da un resultado determinista o probablilista

Resultados. Empresas simples, determinista

Grandes y complejas, no esta bien determinado probabilista

Abiertos: la forma de comunicarse de un area a otra.

No se encuentra comunicación con las demas areas. Sistema cerrado.

La organización se considera como uno o varios elementos que se

interrelacionan.

Analizar como se procesa y la calidad del mismo.

Enfoque sistemico permite describir el funcionamiento interno y externo de

la entidad.
Financiero, productivo, servicios. Diversas actividades.

Interesa la parte organizacional.

Es importante la manera como interactua la informacion dentro de la
organización.

Es importante identificar los elementos estaticos, atributos. Diferentes

estructuras nos permite organizar.
Concepto generico

Informatica: equipo de comunicaciones que permite manejar la informacion.

Automatizado o manual. Para efecto de toma de decisiones,

Inf manual o sistematica.

Interrelacion, para la toma de decisiones.

La informacion se que se usa enta en una base de datos.

Minimo esfuerzo: ayuda de los computadores. Cambio de tecnologia que

ayuda a mejirar los procesos.

Caracteristicas, decidir.
Establece

Forma rapida e inmediata. Areas claves, identifica, clasifica actividades de

gestion. Objetivos, metas

ESTUDIO DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS.

Hacen que la organización maneje la informacion. Da una unidad de valor
que le permite llegar a un producto terminado.

Actuar de forma mas efectiva.

Gestion de procesos.
Administrativo: Funciones y actividades. Procedimientos

Contable: conjunto de actividades a traves de etapas que van de la

clasificacion de la informacio, registro, analisis. Transacciones, anotacion en
libros, estado contable.

Auditoria: dividido en. Programacion, ejecucion, plan de accion

Procedimiento: accion o metodo de ejecutar algunas cosas, que conllevan
una actividad

Permite encontrar las dificultades del mismo.

Estrategico politicass¡ metas objetivos, lo que quiere la organuzacion

Clave lo que quiere, a que se dedica

Soporte ayudan a cumplir el objetivo. Ej la contabilidad, compras

Permite indentificar procesos fundamentales.

Los procesos se deben evaluar.

Porque, mirar que tanta entropia, las empresas son tan eficientes como lo
son sus procesos,

Establecen evaluaciones respecto a como establecen los procesos

Se evaluan porque se necesita saber como esta la organización
Las organizaciones son tan eficientes como los son los procesos

Son eficientes, eficaces, economicos,

Permite identificar beneficios

MEJORAMIENTO DE LOS PROCESOS

Proceso de mejoramiento continuo.

Como llegamos a ser mas productivos, mas rentables

Se debe efectuar una revison periodica de los procesos, esto es parte fundamental

Es importante recordar el concepto de la individualidad.

Es fundamental identificar la actividad que tenemos en la organización y que enlaza las demas
funciones.

La calidad, cumple con los objetivos y estandares

Ordenada, tiempos especificos, mejora continua.

Se lleva a cabo por personal experto o auditores. Entregar recomendaciones para eliminar los
errores.
Como deben regustrarse los procesos
Secuencia ordenada que da como finalidad un proceso.
Describir entradas y salidas.

Cruzar: entregar informacion, toma de decisiones que pueda afectar otras areas.

Identificar metas y acciones. Que como porque.. que y como

Debe ser sencilo, entendible, practico. No debe ser una tarea netamente repetitiva, organización
controlada, sierta, veridica, seguridad que la informacion cumpla calidades de calidad

Entender el contexto de la organización. Muchas personas no saben bien el papel fundamental.

Solo desarrollan lo que les toca hacer pero no conocen los objetivos.
Efectuar planeacion, de como se llevan a cabo los procesos, reingenieria de los mismo, mejor
tiempo, eficiencia.

Propuestas de como mejorar los procesos.

Mejoramiento de proceso, cambios metodologicos, tecnologicos.

Esrudiar bien y adaptarse para que conlleven a cambios positivos

Como definir el estudio de procesos.

Etapas basicas, analisis de la situacion actual

Analisis y realizacion del proceso

Identificar los puntos basicos para implantar el proceso mejorado

Identificar el proceso
Est sit actual. Que hay hoy en dia

Racionalizacion del proceso: identificar alternativas, obstaculos.

Implantacion: rediseñar el proceso, puesta en marcha,

Mejora continua: revision constante, y se repite nuevamente todo el proceso.

Caracteristicas, procesos 7 elementos que ayudan a entender el funcionamiento del mismo.

Talento humano. Se establece que hace como y porque

Espacio. Amplio, desperdicio de campo o area, o muy apretados y no permite una adecuada
efectividad

Han tomado conciencia y reaccionado ante esta situacion. Comportamiento de las diversas areas.

Como fluye la informacion

Que tan satisfecho se siente sobre el resultado del producto

Eficiencia: administrar adecuadamente los recursos. Llevar a limites importantes

Eficacia: resultados optimos. Alcanzar las metas

Economia: al ser eficiente usar adecuadamente los recursos y eficaz en el cumplimeito de metas.

Austeridad y mesura en los gastos

CICLOS

Tiempo en que se da un proceso.

Ciclo operativo basico de una empresa.

Transaccional. Factor mportante, tareas actividades de procesamiento

Subsistemas de la aorganizacion.

Ciclo operacional:

Intervalode tiempo en que una empresa gasta para ejecutar todas las actividades operacionales
Todos los procesos estan entrelazados.

Identificar como cada siclo se da para que inicie el siguiente. Flujo permanente de actividades.

Es importante recordar que dentro de los sistemas hay que tener en cuenta la entropia y la
regulacion homeostatica

Nos lleva a identificar que se deben hacer estudios permanentes a los procesos.

Revisar tecnologias metodologias que me lleven a mejorar los procesos

Herramientas que me ayudan a identificar las relaciones

CADENA DE VALOR:
Cada actividad son importantes e identificar que debo tener a nivel de la organización. Es un
metodo para optimizar la rentabilidad de la empresa, modelo tecnico que permite describir las
actividades generando valor. Examinar las acciones de la empresa. No es solo el concepto a nivel
interno. Identifica que lo que se hace tiene efecto sobre la empresa, esta enlazado con otras
actividades. Ejemplo empresa y proveedor. Los dos con productos de excelente calidad

Se tiene en forma lineal toda la informacion de la organización.

Todas las instituciones tengan interaccion con la empresa.

CUADRO DE MANDO INTEGRAL:

Ayuda a establecer una muestra del como se hace el mejoramiento continuo. Objetivos y
estrategias. Analisis de informacion. Es una herramienta que se establecio en la decada de los 90
como puedo llegar a identificar en un tablero como se cumplen las diferentes oartes de la
organización

Como se ven ante clientes, inversionistas,

Se identifican las espectativas de mejoramiento continuo. Como se pueden mejorar los procesos. Y
la cadena de valor.

BENCHMARKING:

Evaluar productos servicios y mejores practicas de la competencia. Lo mejor de lo mejor para

aplicarlo a la organización

Diferentes tipos de benchmarkin

Son importantes porque ayudan a identificar el benchmarkin interno. Solucion conjunta de los
procesos interno

Generico. Productos, servicios, procesos de trabajo. Competitivo con las empresas, que es lo
mejhor que tengo de ellas.

REDISEÑO DE PROCESOS

Hace que hayan cambios muy positivos. Empezar de 0

Practica nacional e internacional. Competitividad de los productos.

Aseptacion del producto y proceso sobre los clientes.

Requiere un equipo de personas que plantee nuevas alternativas que tengan vision y rediseñen los
procesos por medio de la experiencia. Tecnologia de punta y que genere niveles crecientes de
compromiso por parte de la empresa.
Son herramientas y tecnicas que deben conocer para tener identidad especifia. Eficiencia y
ineficacia de los procesos.

FELIZ TERMINO DE LA ACTIVIDAD QUE SE LLEVA A CABO.