2019

CURSO VIRTUAL
Asistente de Auditoría
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 1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE UN EQUIPO DE AUDITORÍA EN UNA
FIRMA DE CONTADORES

2. PERFIL DEL CARGO: HABILIDADES, COMPETENCIAS Y

COMPORTAMIENTOS

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un proceso de

auditoría porque sobre él recaen todas las responsabilidades de la Auditoría, ya sea
conceptualizarla, practicarla; además, es el encargado de lograr los resultados necesarios
para proponer medidas que eleven el desempeño de la organización. Es recomendable
apreciar algunos de los siguientes niveles de formación, referente al perfil de un asistente
de auditoría:

Formación:

➢ Estudiantes de último semestre o recién graduados de Contaduría Pública,

Economía e Ingeniería Industrial.

➢ Tecnólogo en estas mismas materias, que son afines con la Auditoría.

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Habilidades:

Las habilidades y destrezas que pueda tener un asistente de auditoría harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor facilidad
obstáculos que se encuentren a la hora de desarrollar su trabajo. Entre las habilidades que
debe tener un asistente de Auditoría, se pueden nombrar las siguientes:

Competencias:

El proceso de formación de un auditor inicia en el nivel de asistente de auditoría, y se

prepara para la ejecución del trabajo, que puede ser como Auditor Interno o Externo. En el
ejercicio de Auditor Interno se hace parte de la organización y de la Gestión Interna de la
organización a la que audita o revisa. Tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz
de responder retos de acuerdo con la visión de la organización.

En cambio, el Auditor Externo no está subordinado a la organización directamente; su rol

cobra relevancia porque transmite independencia, ya que tiene una apreciación objetiva de
los hechos; además, sus intervenciones son esporádicas y programadas.

Cada firma debe tener definidas las competencias para cada cargo o nivel, y deben estar
conforme a estas.

Los valores corporativos establecen los parámetros sobre los que posteriormente se medirá
el desempeño.

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Para el desempeño del cargo de Asistente de Auditoría, se requieren las siguientes
competencias:

Relacionadas con el trabajo:

➢ Cumplimiento de políticas y calidad de trabajo

➢ Uso de herramientas

➢ Identificar la administración del riesgo

Relacionados con el cliente:

➢ El mejor servicio, con calidad

➢ Rol de asesor/solucionar problemas

➢ Cumplir con sus expectativas

Relacionadas con el desarrollo personal y profesional

➢ Autodesarrollo/confianza en sí mismo

➢ Trabajo en equipo

➢ Escuchar/preguntar/observar

➢ Aprender del líder

Comportamiento

El comportamiento dice todo en un profesional y mucho más en un auditor. Se aplica

bastante la teoría del “ser y el parecer”. Entre los principales aspectos del comportamiento
podemos destacar:

▪ Formación y capacidad profesional

▪ Independencia, integridad y objetividad

▪ Diligencia profesional

▪ Responsabilidad

▪ Secreto profesional

▪ Liderar con el ejemplo, dentro y fuera de su labor.

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 3. RESPONSABILIDADES O TAREAS PARA EL CARGO DE ASISTENTE DE
AUDITORÍA

Las funciones y responsabilidades de un asistente de auditoría son de las más básicas

porque está en período de formación, por lo tanto, el nivel de supervisión debe ser
mayor; además, dependiendo de las políticas de la Firma, una porción del tiempo del
auditor se puede llevar o cargar en el reporte de tiempos como capacitación/formación,
es decir, es un tiempo administrativo que no debería liquidarse con cargo al contrato,
porque no son horas 100% productivas o eficientes.

Algunas de las principales responsabilidades del cargo de asistente pueden ser:

✓ Efectuar revisiones de documentación de respaldo de operaciones sometidas a

auditoría, con base en pautas o instrucciones del líder del equipo de auditoría.

✓ Revisar conciliaciones bancarias y de otras cuentas.

✓ Revisar formatos de impuestos, preparar resumen de documentos (contratos, actas,

acuerdos).

✓ Analizar y evaluar los procesos de control interno, según pautas definidas.

✓ Elaborar papeles de trabajo de las auditorías, según instrucciones.

✓ Realizar arqueos de caja y toma de inventarios, de acuerdo con pautas y programa

de auditoría.

✓ Realizar seguimiento a las observaciones de auditorías efectuadas, ya sean internas

o externas, conforme al programa de seguimiento.

✓ Colaborar en la elaboración de informes de auditoría, aportando información y

antecedentes del trabajo realizado.

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 4. RETOS DEL CARGO … LO QUE SE ESPERA DEL CARGO DE ASISTENTE

Esperamos que un asistente de auditoría

✓ Comprenda la importancia de la función de Auditoría y se comporte en

consecuencia.

✓ Considerando que el principal riesgo para el fracaso de la Auditoría está en los

mismos miembros del equipo, es de vital importancia que un asistente interiorice
todos los elementos de la cultura del riesgo, la independencia, la objetividad, y todos
los elementos de la ética.

✓ Preguntar/confirmar antes de suponer, es una regla de oro.

✓ Disposición para aprender del resto del equipo de mayor experiencia ayuda en el
proceso de formación. La experiencia se adquiere en proporción a la antigüedad.

✓ Prudencia en su actuar. En el pasado, el auditor era pragmático; en la actualidad,

esta característica se ha perdido, pues se cruzan fácilmente los límites, lo vedado
para el auditor, porque prima más el relacionamiento y los intereses personales.
Grave amenaza para la función de Auditoría.

✓ Permita que su trabajo sea revisado por el superior inmediato, sin que ello se
interprete como una descalificación de su labor, por el contrario, debe ser útil en el
proceso de aprendizaje.

✓ Hable menos y escuche más.

✓ Cada elemento del trabajo tiene razón de ser, no se debe cuestionar porque a
primera vista no tiene sentido, o no parece importante. Las técnicas de auditoría se
inventaron hace mucho tiempo y se mantienen intactas en la actualidad.

✓ Al completar los formatos/papeles de trabajo, prepararlos con todo el sentido e

interés. NO es “copiar/pegar”.

✓ Preocuparse por estar actualizados en todos los temas de interés, no solamente los
técnicos/profesionales.

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