Elaboración del Informe Financiero, Gerencial o Ejecutivo

1) Definición. - El informe financiero o gerencial es un documento en el cual se señala

en síntesis los puntos más importantes que conforman el OBJETIVO (análisis e
interpretación del tema) solicitado por el interesado (accionista, gerentes, directorio,
etc.), respecto a la situación económica, financiera y patrimonial de la empresa

2) Partes del Informe. El informe desde el punto de vista material puede adoptar las
siguientes partes:

2.1. Introducción. – es la parte superior o encabezamiento, esta parte comprende:

2.1.1. Nombre y cargo de la persona a quien va dirigido

2.1.2. Nombre y cargo de la persona que realiza el informe

2.1.3. Objetivo del informe, se trata del trabajo de análisis e interpretación del tema a
tratar.

2.1.4. La fecha. - se refiere a la fecha que fue emitido el informe

2.1.5. Antecedentes. - está destinado generalmente para lo siguiente:

 Breve historia de la empresa, desde su constitución hasta la fecha del informe.

 Breve descripción de las características mercantiles, jurídicas y financieras de

la empresa.

2.2. Cuerpo o Principal. -

2.2.1. Conclusiones. Aquí se agrupa en forma ordenada, clara, coherente y accesible

las diversas conclusiones que juzgue pertinente presentar objeto de análisis.

2.2.2 Recomendaciones. - Muestra la opinión del analista financiero sobre reflexiones y

recomienda pautas y soluciones con el fin de que sean ejecutadas por quienes
corresponda tomar decisiones.

2.3. Anexos. - Son propiamente los anexos los cuales incluyen cálculos, hojas de
trabajo de ratios, tendencias, gráficos, etc.

3) Tipos o clases de informe Gerencial

3.1.- Informe Interno.

El informe de carácter interno se realiza para fines gerenciales y administrativos

en contacto íntimo con la empresa, tiene acceso a los libros de contabilidad y en

general todas las fuentes de información del negocio están a su disposición. Los

resultados de su trabajo son más satisfactorios debido a que el analista interno esta

mejor informado de las peculiaridades y movimientos del negocio.

Así mismo podemos señalar que La Ley general de sociedades en su artículo 221

al 224 nos habla sobre la información financiera, situación económica y financiera, el

estado de sus negocios, los resultados obtenidos en el ejercicio vencido, la memoria,

información a los accionistas, preparación y elaboración de los estados financieros,

etc.
 Entre los usuarios del informe interno tenemos a los accionistas, socios,
gerentes, directorio, etc

3.2.- Informe Externo.

El análisis externo es llevado a cabo fuera de la empresa, bien sea por un analista de
crédito, asesores de inversiones, o cualquier persona interesada.

Entre los usuarios del informe externo tenemos a los bancos, proveedores,
clientes, inversionistas, SUNAT, SMV, etc.

4) Diferencia entre Informe Interno y Externo. - El análisis interno y el externo, por su

parte, se diferencian uno del otro en que el primero tiene acceso o toda la información

necesaria para el análisis, pues se realiza dentro de la propia empresa; En el informe

de carácter externo el analista no tiene contacto con la empresa, y la única

información con la que cuenta es la que la empresa juzgue pertinente proporcionar.

5) Características para la Presentación del Informe. - Se debe de realizar una adecuada

presentación, de tal manera que capte la atención del lector, con lo cual se habrá

logrado realizar una adecuada presentación, así por lo anterior el informe requiere que

se realice de la siguiente forma:

 COMPLETO. - presentación de datos favorables como desfavorables.

 LÓGICAMENTE DESARROLLADO. -el trabajo debe de estar dividido en etapas,

cada una permitiendo el desarrollo de los temas siguientes de forma coherente y

lógica, el problema y la base vienen primero las conclusiones al final

 CLARO Y PRECISO. - los hechos deben de estar asentados concisamente,

conclusiones y recomendaciones accesibles y justas, las soluciones deben de

ser viables para un mismo problema.

 CONCRETO. -no debe de contener material extraño al problema, y que se deben

de referir a casos específicos y determinados del negocio., deben de evitarse

abstracciones y generalizaciones.

 OPORTUNO. -La utilidad de un informe depende de la oportunidad con que se

estén proporcionando los resultados, por lo anterior la información debe de ser

siempre oportuna, ya que un informe extemporáneo ocasiona una situación falsa

de apreciaciones inmediatas que sirven de orientación para la toma de

decisiones, ya que estas pueden afectar periodos largos y cortos.