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I.E.S.T.P.

“CARLOS SALAZAR ROMERO”

* DOCENTE: Orlando Bermúdez García

*UNIDAD DIDACTICA:

Planeamiento de Auditoría
* CICLO: V

* TURNO: Diurno

*INTEGRANTES:
CARO CRUZ, Astrid Liseth
LEYTÓN DE LA CRUZ, Mayte Melissa
MEDINA BASURTO, Erick James
QUISPE NUÑEZ, Anthony Jhon
Rivasplata Sánchez Kevin David

CHIMBOTE- PERU 2020


INFORME DE AUDITORIA
INFORME N°001-2020 – METAL MECANICA MANTILLA EIRL

AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA METAL MECANICA


MANTILLA EIRL PERIODO 2019

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA

I. FINALIDAD

Determinar la razonabilidad y realidad de las obligaciones tributarias de la empresa


METAL MECANICA MANTILLA EIRL, por el periodo culminado el 31 de Diciembre
2019

II. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa METAL
MECANICA MANTILLA EIRL.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la
renta

III. PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD
Metal Mecanica Mantilla EIRL, es una empresa de servicios que su actividad
principal es el alquiler y arrendamiento de maquinarias y equipos tangibles;
asimismo realiza atividades secundarias como la fabricacion de partes esenciales y
ensamblajes de maquinarias completas y la venta de partes, piezas y accesorios
para vehiculos automotores.

ALCANCE DE LA AUDITORIA
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento de auditoria, el
examen a efectuarse se llevara a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoria(NIAs) y las Normas de Audioria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
comprendiendo la revision selectiva de la documentacion que sustente la
razonabilidad y la realidad hallada de las obligaciones tributarias de la empresa
METAL MECANICA MANTILLA EIRL., en el periodo 2019.

OPORTUNIDAD DE REALIZACION
El examen para aplicar los procedimientos abarcara el periodo comprendido del
04/05/2020 al 30/06/2020. Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria se
empleara 50 dias habiles (lunes a sabado).

IV. DESCRIPCION DE LA EMPRESA

METAL MECÁNICA MANTILLA E.I.R.L., con RUC: 20445510557, fue


constituida el 01 de abril del 2006 por los hermanos Mantilla, ha sido fundada
por una familia que lleva inculcada una gran pasión por la ingeniería y la
construcción, y tiene un gran compromiso con su tradición y legado.
La empresa Metal Mecánica Mantilla E.I.R.L” tiene como domicilio legal en
Alfonso Ugarte Mz. 16 Lote. 31 P.J. Miraflores bajo, Provincia del Santa
Región Ancash.
METAL MECÁNICA MANTILLA E.I.R.L. actualmente ya posee 14 años en el
mercado comercial, es una empresa metalúrgica que presta servicios a la
industria en general. Su éxito y permanencia en el medio se basa en el
cumplimiento de la política de calidad definida por nuestro directorio. Un rasgo
distintivo de su actividad, es que son una empresa integrada, la que más de
alquilar y arrendar maquinarias y equipos tangibles, realiza actividades
secundarias como la fabricación de partes esenciales y ensamblajes de
maquinarias completas y la venta de partes, piezas y accesorios para
vehículos automotores.

GERENTE
GENERAL
DPTO. DPTO. DPTO
ADMINISTRACION CONTABILIDAD OPERACIONES

UNIDAD DE UNIDAD DE
ADMINISTRADOR CONTADOR
REPARACIONES MANTENIMIENTO

ASISTENTE ASISTENTE
OPERARIO 01 OPERARIO 01
ADMINISTRATIVO CONTABLE

OPERARIO 02 OPERARIO 02

La empresa Metal Mecánica Mantilla E.I.R.L para cumplir su misión y lograr sus
objetivos funcionales tiene la siguiente Estructura Orgánica:

ÓRGANO DE DIRECCIÓN
Gerencia General
Es el órgano de dirección de la empresa Metal Mecánica Mantilla E.I.R.L a
cargo del gerente general y su cargo consiste en planear, organizar, dirigir y
controlar el desarrollo de todas las actividades de la empresa directamente
desarrollándolo con el Sub Gerente que brinda la información para las
decisiones.

ÓRGANO DE CONTROL
Sub Gerente
Es el órgano de control a cargo del Sub Gerente, encargado de la gestión y
administración de los órganos de apoyo, asimismo realiza la supervisión de
cada departamento en realización de sus tareas y el cumplimiento de estas.

ORGANO DE APOYO
Área Contable
Es el órgano de apoyo encargado de la ejecución del proceso contable general
de la empresa.

ORGANO DE LÍNEA
Operarios de Reparación de Automóviles y Maquinaria de Transporte.
Es el órgano de línea que consiste específicamente en la reparación de
automóviles y maquinaria de transporte además de informar el costo de
reparación y el tiempo de duración que tendrá el proceso al cliente.

Operarios de Mantenimiento de Maquinarias Navales.


Es el órgano de línea que consiste específicamente en el mantenimiento de
maquinarias navales además de informar el costo y el tiempo de duración dicho
proceso al cliente.

V. EQUIPO DE AUDITORIA Y DISTRIBUCION DE FUNCIONES


La comision encargada de la Auditoria del Sistema Tributario de la empresa
METAL MECANICA MANTILLA EIRL, esta conformado por el siguiente equipo de
trabajo.
EQUIPO DE CARGO FUNCIONES
TRABAJO
 Responsable de elevar y sustentar el informe final
de auditoria.
 Capacitar y orientar al supervisor y al resto del
equipo sobre el plan de trabajo.
Auditor  Evaluar la informacion de los avances presentado
Rivasplata Sanchez Encargado por el auditor supervisor proveniente del plan de
Kevin David. actividades establecido.
 Resolver dudas, consultas, sugerencias, ideas y
opiniones del equipo de trabajo.
 Realizar reuniones constantes con el supervisor y en
ocasiones con el resto del equipo de trabajo.
 Supervisar periodicamente las actividades que
desarrolla el equipo de auditoria.
 Evaluar los avances del trabajo y orientar
Caro Cruz Astrid Auditor procedimientos.
Liseth. Supervisor  Cumplir con las fechas del plan de actividades.
 Sustentar ante el auditor encargado los avances y
dificultades presentadas en el trabajo.
 Apoyar de forma operativa a los auditores en el
trabajo de campo.
 Realizacion de trabajo de campo, es decir revision
Quispe Nuñez Auditor selectiva de la documentacion que sustente el
Anthony Jhon. Operativo examen de la auditoria, tal como revisar los
comprobantes de pago, normas tributarias, los libros
y registros contables, efectuar cruce de informacion,
Leyton De la Cruz Auditor revisar las liquidaciones de IGV-RENTA, revisar las
Mayte Melissa. Operativo declaraciones del PDT 621, entre otras actividades
que compete al examen de la auditoria.

Medina Basurto Erick Auditor


James. Operativo

VI. PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES

PLAN DE DESCRIPCION DE LA RESPONSABLE FECHA DE


ACTIVIDADES ACTIVIDAD ACTIVIDAD
 Establecer el plan de Auditor
trabajo, procedimientos, Encargado
PLANEAMIENTO responsabilidades, 6 DIAS
actividades y formatos de Auditor
auditoria. Supervisor
 Revision selectiva de 21 DIAS
TRABAJO toda la documentacion Auditores
DE CAMPO que sustente el examen Operativos
de auditoria
 Revision y evaluacion de Auditor 12 DIAS
los avances del trabajo Encargado
mediante reuniones
EVALUACION establecidades con el Auditor
DEL EXAMEN objeivo de aclaraciones, Supervisor
compartir ideas,
sugerencias, consultas Auditores
de todo el equipo de Operativos
trabajo
REDACCION  Auditor 6 DIAS
DEL INFORME Supervisor

Auditores
Operativos
 Auditor 3 DIAS
SUSTENTACION ANTE Supervisor
EL AUDITOR ENCARGADO

ELEVACION  Auditor 2 DIAS


DEL INFORME Encargado

VII. PROCEDIMIENTO Y ESTRATEGIAS

Para cumplir con el objetivo de la auditoria se utilizara los siguientes


procedimientos:

INVESTIGACION:

Se va solicitar la documentación de los Aspectos Generales de la Empresa


o Comprobantes de Pago.
o Declaración Jurada Anual del 2019.
o Libro de Actas y Accionistas.
o Libro Legalizado de Compras y Ventas.
o Libro Legalizado de Caja y Bancos.
o Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621.
Para determinar la eficiencia y eficacia sobre la información tributaria presentada.

OBSERVACION

Mediante una ficha de trabajo se va redactar las observaciones sobre como se


realizan las operaciones contables y la existencia de controles, entre otras
operaciones de la empresa.

INSPECCIÓN

Se procederá a revisar la documentación sustentatoria a fin de conseguir evidencia


de evasion o elusion tributaria .

VERIFICACION

o Se procedera a realizar un examen fisico de bienes materiales y documentación


con el objetivo de cercionarse de la autenticidad de la información antes
proporcioanda y realizar la comprobación adecuada de las cantidades recontadas
del activo realizable y si se detectaran faltantes y/o sobrantes podrá aplicar las
presunciones establecidas en el art. 69 del Código Tributario.

o Se actuara de la misma manera correspecto a la existencia física de los activos


fijos propios de la empresa y su correcta contabilización se verificara el adecuado
tratamiento con efecto tributario de las erogaciones relacionadas al activo a su vez
de verificara la correcta valuación y valoración con efecto tributario de cada
componente del activo fijo.

Toda esta informacione existente del examen fisicos sera registrado en la cedula
de verificación de auditoria

ANALISIS
Se anotara los errores en los inventarios que afectan directamente el costo de
ventas y por lo tanto a la utilidad neta ; por consiguiente esto podria afectar a la
determinacion del impuesto ,la sobrestimación de los inventarios representa una
potencial oportunidad de fraude en los estados financieros y conllevaria a una
sanción tributaria.

CERTIFICACIÓN
Culminado el proceso de auditoria el equipo presentara el informe final que certifique
la razonabilidad y veracidad de la declaración jurada correspondiente al periodo
2019, presentada por el contribuyente

ESTRATEGIAS

 La planificación del programa de auditoría.


En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditorías. Este
paso de contar con un programa de auditoría donde permite que todos
puedan saber cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el
próximo ciclo para el cual se defina el programa, que normalmente suele ser
un año.
Cuando tenemos un calendario con las futuras auditorias se dará un mensaje
de confianza a sus empleados así como un apoyo a los propios encargados
de los diferentes procesos al permitir a éstos aplicar a tiempo las mejoras y la
recopilación de la información necesaria ante estas auditorías previstas en el
calendario

 Planificación de la auditoría de procesos.
El siguiente de los pasos es planificar y confirmar con los propietarios de
los procesos las auditorías de proceso individual.

 Realización de la Auditoría.
Los auditores podrán reunir la información que necesite por varias
vías como pueden ser la revisión de los registros previos, hablando con los
propios empleados, haciendo un análisis de los datos extraídos del proceso o
bien a través de la observación directa del mismo proceso en funcionamiento.

Con esta recaudación de información, nosotros buscamos comprobar que el


proceso es eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en general,
funciona según lo previsto en el Sistema de Costos.

 Informar sobre la auditoría.


Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información, es
necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del proceso
con el fin de dar a conocer la información encontrada. En esta reunión, el
encargado del proceso debe quedar informado sobre las áreas que
presentan problemas y que necesitan ser revisadas, así como también se
le debe informar sobre aquellas posibles áreas que aun funcionando
adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.

Tras esta reunión, se aconseja que todo lo hablado pase a un registro escrito
para que dicha información de los auditores sea proporcionado al encargado
quede grabada y así poder tener un seguimiento en las futuras auditorias.

 Dar seguimiento de cada aspecto mejorado


Como último pasos es el seguimiento de los problemas encontrados así
como de las posibles mejoras sugeridas por los auditores

Esto asegurara el éxito de la auditoría efectuada y el mejoramiento de la


empresa INVERSIONES GENERALES DEL MAR SAC

VIII. INFORME(PROCEDIMIENTO DE LA INFORMACION, CONSOLIDACION,


PRESENTACION Y SUSTENTACION DEL INFORME.)

PROCEDIMIENTO DE LA INFORMACION

El informe de la Auditoria tributaria en el proceso productivo de la empresa


INVERSIONES GENERALES DEL MAR SAC, se realizó reuniendo toda la
información, abarcando
CONSOLIDACION DE LA INFORMACION

La información consolidada del informe tiene su sustento de los hechos y


actividades realizadas por el equipo auditor, hechos y actividades que se
reflejan en la planificación de la auditoria y la clara distribución de las
funciones.

Se toma como hechos los resultados de las entrevistas y preguntas


realizadas por el investigador, otro hecho que se marca en el trabajo son
las inspecciones realizadas por el equipo de trabajo, la verificación de la
documentación y de los inventarios y el análisis de los elementos de los
costos puesto a disposición por las áreas vinculadas al proceso productivo.

PRESENTACION Y SUSTENTACION DEL INFORME

El informe de auditoría será presentado de la forma mas correcta, explicita


y sustentada para brindar a la empresa auditada los errores hallados en el
sistema de costos, explicando en detalle que áreas y actividades realizadas
se hallaron deficiencia en su trabajo y asimismo planteando
recomendaciones inmediatas o prácticas para la correcta gestión, toda
esta información será de utilidad para el dueño, gerente y el jefe de planta
que tomaran las decisiones correctivas de su trabajo y la mejora continua
de la empresa.