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*UNIDAD DIDACTICA:
Planeamiento de Auditoría
* CICLO: V
* TURNO: Diurno
*INTEGRANTES:
CARO CRUZ, Astrid Liseth
LEYTÓN DE LA CRUZ, Mayte Melissa
MEDINA BASURTO, Erick James
QUISPE NUÑEZ, Anthony Jhon
Rivasplata Sánchez Kevin David
I. FINALIDAD
OBJETIVO GENERAL
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa METAL
MECANICA MANTILLA EIRL.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la
renta
NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD
Metal Mecanica Mantilla EIRL, es una empresa de servicios que su actividad
principal es el alquiler y arrendamiento de maquinarias y equipos tangibles;
asimismo realiza atividades secundarias como la fabricacion de partes esenciales y
ensamblajes de maquinarias completas y la venta de partes, piezas y accesorios
para vehiculos automotores.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento de auditoria, el
examen a efectuarse se llevara a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoria(NIAs) y las Normas de Audioria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
comprendiendo la revision selectiva de la documentacion que sustente la
razonabilidad y la realidad hallada de las obligaciones tributarias de la empresa
METAL MECANICA MANTILLA EIRL., en el periodo 2019.
OPORTUNIDAD DE REALIZACION
El examen para aplicar los procedimientos abarcara el periodo comprendido del
04/05/2020 al 30/06/2020. Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria se
empleara 50 dias habiles (lunes a sabado).
GERENTE
GENERAL
DPTO. DPTO. DPTO
ADMINISTRACION CONTABILIDAD OPERACIONES
UNIDAD DE UNIDAD DE
ADMINISTRADOR CONTADOR
REPARACIONES MANTENIMIENTO
ASISTENTE ASISTENTE
OPERARIO 01 OPERARIO 01
ADMINISTRATIVO CONTABLE
OPERARIO 02 OPERARIO 02
La empresa Metal Mecánica Mantilla E.I.R.L para cumplir su misión y lograr sus
objetivos funcionales tiene la siguiente Estructura Orgánica:
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
Gerencia General
Es el órgano de dirección de la empresa Metal Mecánica Mantilla E.I.R.L a
cargo del gerente general y su cargo consiste en planear, organizar, dirigir y
controlar el desarrollo de todas las actividades de la empresa directamente
desarrollándolo con el Sub Gerente que brinda la información para las
decisiones.
ÓRGANO DE CONTROL
Sub Gerente
Es el órgano de control a cargo del Sub Gerente, encargado de la gestión y
administración de los órganos de apoyo, asimismo realiza la supervisión de
cada departamento en realización de sus tareas y el cumplimiento de estas.
ORGANO DE APOYO
Área Contable
Es el órgano de apoyo encargado de la ejecución del proceso contable general
de la empresa.
ORGANO DE LÍNEA
Operarios de Reparación de Automóviles y Maquinaria de Transporte.
Es el órgano de línea que consiste específicamente en la reparación de
automóviles y maquinaria de transporte además de informar el costo de
reparación y el tiempo de duración que tendrá el proceso al cliente.
Auditores
Operativos
Auditor 3 DIAS
SUSTENTACION ANTE Supervisor
EL AUDITOR ENCARGADO
INVESTIGACION:
OBSERVACION
INSPECCIÓN
VERIFICACION
Toda esta informacione existente del examen fisicos sera registrado en la cedula
de verificación de auditoria
ANALISIS
Se anotara los errores en los inventarios que afectan directamente el costo de
ventas y por lo tanto a la utilidad neta ; por consiguiente esto podria afectar a la
determinacion del impuesto ,la sobrestimación de los inventarios representa una
potencial oportunidad de fraude en los estados financieros y conllevaria a una
sanción tributaria.
CERTIFICACIÓN
Culminado el proceso de auditoria el equipo presentara el informe final que certifique
la razonabilidad y veracidad de la declaración jurada correspondiente al periodo
2019, presentada por el contribuyente
ESTRATEGIAS
Planificación de la auditoría de procesos.
El siguiente de los pasos es planificar y confirmar con los propietarios de
los procesos las auditorías de proceso individual.
Realización de la Auditoría.
Los auditores podrán reunir la información que necesite por varias
vías como pueden ser la revisión de los registros previos, hablando con los
propios empleados, haciendo un análisis de los datos extraídos del proceso o
bien a través de la observación directa del mismo proceso en funcionamiento.
Tras esta reunión, se aconseja que todo lo hablado pase a un registro escrito
para que dicha información de los auditores sea proporcionado al encargado
quede grabada y así poder tener un seguimiento en las futuras auditorias.
PROCEDIMIENTO DE LA INFORMACION