CASOS DE CUENTA 30 INVERSIONES INMOBILIARIAS

SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento no monetaria deudor Invers. Financieras
Invers. Financieras
302 Instrumentos financieros representtivos de derecho patrimonial no monetaria deudor (solo No Cte)
308 Inversiones mobiliarias - acuerdos de compra no monetaria acreedor Invers. Financieras

15/ago/2009 La empresa NANIS SRL adquirió 500 acciones de la empresa LUCKY SAA a valor nominal de 100.00 c/u
31/dic/2009 recibe dividendos por 9,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 50,000.00
302 Instrumentos financieros repres. de der. patrimonial 50,000.00
3022 Acciones representativas de capital social 50,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 50,000.00
10411 Bco. Scotiabank 50,000.00
15/08/09 Por la adquisición de 500 acciones a valor nominal de 100.00 c/u
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 9,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 9,000.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros repres. de der. patrimonial 9,000.00
3022 Acciones representativas de capital social 9,000.00
31/12/09 Por los dividendos sobre acciones de LUCKY SAA

La empresa ARTEMISA SRL ha comprado bonos a la empresa AGUAS VERDES SAC, según lo siguiente:
Valor nominal de los bonos 20,000.00
Fecha de emisión del bono 31.12.2009
Fecha de adquisición 28.02.2010
Interés de los bonos 7.5% semestral
Interés acumulado a la fecha de compra 500.00 (20,000.00x7.5%x2/6)
Importe pagado por los bonos 20,500.00
Pago de intereses de los bonos - 30/Jun 1,000.00 (20,000.00x7.5%x2/6)
Fecha de vencimiento del bono 31.12.2010
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 500.00
163 Intereses, regalías y dividendos 500.00
1631 Intereses 500.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 20,000.00
301 Instrumentos a ser mantenidos hasta el vencimiento 20,000.00
3011 Instrumentos financieros repres. de deuda 20,000.00
30113 Valores emitidos por empresas 20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 20,500.00
10411 Bco. Scotiabank 20,500.00
28/02/10 Por la adquisición de bonos a AGUAS VERDES SAC
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,500.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 500.00
163 Intereses, regalías y dividendos 500.00
1631 Intereses 500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00
772 Rendimeintos ganados 1,000.00
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 1,000.00
30/06/10 Por el cobro de intereses a AGUAS VERDES SAC
 CASOS DE CUENTA 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
311 Terrenos no monetaria deudor Invers. Inmobiliarias
312 Edificaciones no monetaria deudor Invers. Inmobiliarias

La empresa ha decidido alquilar una edificación valorada: terreno 10,000.00 y edificio 90,000.00; además depreciación por 30,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 100,000.00
311 Terrenos 90,000.00
3111 Urbanos 90,000.00
31112 Costo 90,000.00
312 Edificaciones 10,000.00
3121 Edificaciones 10,000.00
31212 Costo 10,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 100,000.00
331 Terrenos 90,000.00
3311 Urbanos 90,000.00
33111 Costo 90,000.00
332 Edificaciones 10,000.00
3321 Edificaciones Administrativas 10,000.00
31211 Costo de adquisición 10,000.00
xx/xx Por la reclasificación de IME a inversiones inmobiliarias
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,000.00
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 30,000.00
3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo 30,000.00
39131 Edificaciones 30,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,000.00
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 30,000.00
3911 Inversiones inmobiliarias 30,000.00
39111 Edificaciones - costo de adquisición 30,000.00
xx/xx Por el traslado de la depreciación del edificio a inversiones inmobiliarias

El 15/set/2009 se adquiere un edificio a 10,000.00; para ser alquilado en 500.00 mensuales.

Al 31/dic/2009 el valor razonable del inmueble asciende a 11,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 10,000.00
312 Edificaciones 10,000.00
3121 Edificaciones 10,000.00
31212 Costo 10,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00
10411 Bco. Scotiabank 10,000.00
15/09/2009 Por la adquisición de un edificio para ser alquilado
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,500.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 1,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 239.50
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 239.50
4011 Impuesto General a las Ventas 239.50
40111 IGV - Cuenta propia 239.50
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 1,260.50
754 Alquileres
7542 Edificaciones
31/12/09 Por el ingreso acumulado del alquiler de los meses
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,500.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,500.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 1,500.00
31/12/09 Por el cobro del del alquiler
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 1,000.00
312 Edificaciones 1,000.00
3121 Edificaciones 1,000.00
31211 Valor Razonable 1,000.00
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO 1,000.00
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
762 Activos Inmovilizados 1,000.00
7621 Inversiones inmobiliarias 1,000.00
31/12/09 Por el reconocimiento del incremento del valor razonable de la inversión inmoiliaria
 CASOS DE CUENTA 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
321 Inversiones inmoiliarias no monetaria deudor Invers. Inmobiliarias
322 Inmueble, maquinaria y equipo no monetaria deudor IME (neto)

La empresa BAZAN SC, adquiere un camión Volvo finaciándolo con operación de arrendamiento del Bco. Financiero, con las siguientes características:
Plazo del arrendamiento 5 años
Cuota anual 19,000.00
Opciòn de compra al final del contrato 6,200.00
Fecha de iicio de la operaciòn 2-Jan-09
Tasa de interés 16% anual
Vida útil del bien 6 años
Vida económica del bien 7 años
Valor razonable del bien 65,165.00
S O L U C I Ó N
Cuota anual x Plazo de arrendamiento Total
19,000.00 x 5 años 95,000.00
Valor residual garantizado 6,200.00
Total pagos mínimos por el arrendamiento fin 101,200.00
Valor presente de los pagos mínimos (VPPM) VPPA = ((1 + TIA)n - 1)/((1 + TIA)n x TIA)
Valor presente de los pagos anuales (VPPA) 62,211.58 VPPA = ((1 + 0.16)5 - 1)/((1 + 0.16)5 x 0.16) = 62,211.58
Valor presente de la opciòn de compra (VPOC 2,951.90 VPOC = cuota/(1+TIA)n
Valor presente de los pagos mínimos 65,163.48 VPOC = 6200/(1+0.16)5 = 2,951.90

VALOR EN
LIBROS DE LA REDUCCIÒN DE LA VALOR EN LIBROS
AÑO OBLIGACIÒN AL OBLIGACIÓN DE 16% DE INTERÉS TOTAL CUOTA IGV 19% TOTAL PAGOS DE LA OBLIGACIÒN
PRINCIPIO DEL ARRENDAMIENTO AL FINAL DEL AÑO
AÑO

2009 65,163.48 8,573.84 10,426.16 19,000.00 3,610.00 22,610.00 56,589.64

2010 56,589.64 9,945.66 9,054.34 19,000.00 3,610.00 22,610.00 46,643.98
2011 46,643.98 11,536.96 7,463.04 19,000.00 3,610.00 22,610.00 35,107.02
2012 35,107.02 13,382.88 5,617.12 19,000.00 3,610.00 22,610.00 21,724.14
2013 21,724.14 15,524.14 3,475.86 19,000.00 3,610.00 22,610.00 6,200.00
2013 6,200.00 6,200.00 1,178.00 7,378.00 0,00
TOTALES 65,163.48 36,036.52 95,000.00 19,228.00 120,428.00

---------------------------xx-------------------------- DEBE HABER

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO 65,163.48
FINANCIERO
322 Inmuebles, maquinarias y equipos 65,163.48
3224 Equipos de transporte 65,163.48
37 ACTIVO DIFERIDO 36,036.52
373 Intereses diferidos 36,036.52
3731 Intereses no devengados en transacc tercer. 36,036.52
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS 19,228.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 19,228.00
4011 Impuesto General a la Ventas 19,228.00
40115 IGV por aplicar 19,228.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 120,428.00
452 Contratos de arrendmto financiero 84,391.48
4521 Amortizaciòn de la deuda 65,163.48
4522 IGV por aplicar 19,228.00
455 Costo de financiamiento por pagar 36,036.52
4552 Contratos de arrendamiento 36,036.52
02/01/2009 Por la adquisición de una camioneta
por arrendamiento financiero
---------------------------xx--------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 22,610.00
452 Contratos de arrendmto financiero 12,183.84
4521 Amortizaciòn de la deuda 8,573.84
4522 IGV por aplicar 3,610.00
 455 Costo de financiamiento por pagar 10,426.16
4552 Contratos de arrendamiento 10,426.16
70311 Terceros 14,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 22,610.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financiera 22,610.00
1041 Cuentas corrientes operativas 22,610.00
10411 Bco Financiero 22,610.00
31/12/2009 Por el pago anual de la cuota de
---------------------------xx-------------------------- DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 10,426.16
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 10,426.16
6732 Contratos de arrendamiento financiero 10,426.16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS 3,610.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 3,610.00
4011 Impuesto General a la Ventas 3,610.00
40111 IGV - cta propia 3,610.00
37 ACTIVO DIFERIDO 10,426.16
373 Intereses diferidos 10,426.16
3731 Intereses no devengados en transacc tercer. 10,426.16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS 3,610.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 3,610.00
4011 Impuesto General a la Ventas 3,610.00
40115 IGV por aplicar 3,610.00
31/12/2009 Por los intereses devengados
---------------------------xx-------------------------- DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 10,860.58
Y PROVISIONES
681 Depreciación 10,860.58
6813 Depreciación de activos adquiridos en 10,860.58
arrendamiento financiero
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 10,860.58
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 10,860.58
3912 Activos en arrendamto financiero 10,860.58
39124 Inmuebles, maq. y equipos 10,860.58
31/12/2009 Por la depreciación 65,163,48/6
16)5 x 0.16) = 62,211.58
 CASOS DE CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
SUB - PRESENTACIÓ
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA N BALANCE
331 Terrenos no monetaria deudor
332 Edificaciones no monetaria deudor
333 Maquinarias y equipos de explotación no monetaria deudor
334 Equipo de transporte no monetaria deudor Inmueble,
335 Muebles y enseres no monetaria deudor maquinaria y
336 Equipos diversos no monetaria deudor equipo (neto)
337 Herramientas y unidades de reemplazo no monetaria deudor
338 Unidades por recibir no monetaria deudor
339 Construcciones y obras en curso no monetaria deudor

El 02/ene/2009 la mpresa ha importado un òmnibus para la distribución de mercaderías, según lo siguiente:

CONCEPTOS TOTAL COSTO IGV GASTO
Valor FOB - costo del ónmibus 63,000.00 63,000.00
Seguro 4,000.00 4,000.00
Flete 12,000.00 12,000.00
CIF = FOB + seguro + flete 79,000.00
Ad valorem 12% CIF 9,480.00 9,480.00
Valor de nacionalizacón CIF + Ad valorem 88,480.00
IGV 19% del valor de nacionalizaciòn 16,811.20 16,811.20
Percepción IGV 3,5% del IGV + valor nacion. 3,685.19 3,685.19
Gastos de la agencia de aduanas 2,500.00 2,500.00
Transporte al almacén 1,020.00 1,020.00
Otros gastos (choque en la carretera) 1,500.00 1,500.00
T O T A L E S 113,996.39 92,000.00 20,496.39 1,500.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 92,000.00
334 Equipos de transporte 92,000.00
3341 Vehículos motorizados 92,000.00
 33411 Costo 92,000,00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 20,496.39
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 20,496.39
4011 Impuesto General a las Ventas 20,496.39
40111 IGV - Cuenta propia 16,811.20
40113 IGV - Reg. De percepciones 3,685,19
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 92,000.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 92,000.00
02/01/09 Por la importación, ad-valorem y gastos de aduana del ómnibus
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,500.00
634 Mantenimiento y reparaciones 1,500.00
6342 Reparaciones 1,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 1,500.00
02/01/09 Por el gasto extra en reparación de vehículo
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00
941 Gastos administrativos 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,500.00
791 Cargas imputables a ctas de ctos y gtos 1,500.00
02/01/09 Por el destino de la cta 63

Al 31/dic/2009 el ómnibus muestra los siguientes datos:

CONCEPTO IMPORTE
Costo 92,000.00
Depreciaciòn 2009 - 20% -18,400.00
Saldo al 31/dic/2009 73,600.00
Pèrdida por Desvalorizaciòn Ejercicio 2009 -3,200.00
Saldo con pèrdida por desvalz al 31.12.09 70,400.00
 ---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 18,400.00
Y PROVISIONES
681 Depreciación 18,400.00
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria yequipo - costo 18,400.00
68143 Equipo de transporte 18,400.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 18,400.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 18,400.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 18,400.00
39143 Equipo de transporte 18,400.00
31/12/2009 Por la depreciación del año 2009
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 3,200.00
Y PROVISIONES
685 Deterioro del valor de los activos 3,200.00
6852 Desvalorizaciòn de inmuebles, maquinaria yequipo 3,200.00
68523 Equipo de transporte 3,200.00
36 DESVALIROZACIÒN DE ACTIVO INMOVILIZADO 3,200.00
363 Inmuebles, maquinaria y equipo 3,200.00
3634 Equipo de transporte 3,200.00
31/12/2009 Por el reconocimiento de desvalorizaciòn
del camiòn del año 2009
 CASOS DE CUENTA 34 INTANGIBLES
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
341 Concesiones, licencias y otros derechos no monetaria deudor
342 Patentes y propiedad industrial no monetaria deudor
343 Programas de computadora (software) no monetaria deudor Activos Intangibles
344 Costos de exploraciòn y desarrollo no monetaria deudor (neto)
345 Fòrmulas, diseños y prototipos no monetaria deudor
346 Reservas de recursos extraìbles no monetaria deudor
347 Plusvalìa mercantil no monetaria deudor Crèdito Mercantil
Activos Intangibles
349 Otros activos intangibles no monetaria deudor (neto)

El 02/ene/2009 la empresa CANTOLAYA SAC adquiere un programa de computadora para el dpto. de contabilidad, valorado en 120,000.00 màs IGV
Se incurren en gastos de instalaciòn, honorarios al ingeniero de sistemas por 3,500.00. La vida ùtil es de 10 años.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
34 INTANGIBLES 120,000.00
343 Programas de computaciòn (software) 120,000.00
3431 Aplicaciones informàticas 120,000.00
34311 Costo 120,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 22,800.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 22,800.00
4011 Impuesto General a las Ventas 22,800.00
40111 IGV - Cuenta propia 22,800.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 142,800.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 142,800.00
02/01/09 Por la compra del programa de computadora
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,500.00
632 Honorarios, comisiones y corretajes 3,500.00
6321 Honorarios 3,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 350.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 350.00
4017 Impuesto a la renta 350.00
40172 Renta de cuarta categorìa 350.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,150.00
 424 Honorarios por pagar 3,150.00
02/01/09 Por el servicio del Ing. de Sistemas

Al 31/dic/2009 se tiene los siguientes datos:

CONCEPTO IMPORTE
Costo 120,000.00
Amortizaciòn 2009 - 10% -12,000.00
Saldo al 31/dic/2009 108,000.00
Valor de revaluaciòn 115,000.00
Excedente de revaluaciòn 7,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 12,000.00
Y PROVISIONES
682 Amortizaciòn de Intangibles 12,000.00
6821 Amortizaciòn de Intangibles adquiridos - costo 12,000.00
68213 Progrs de comp (software) 12,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 12,000.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
392 Amortizaciòn acumulada 12,000.00
3921 Intangibles - costo 12,000.00
39213 Progrs de comp (software) 12,000.00
31/12/2009 Por la amortizaciòn del programa del año 2009
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
34 INTANGIBLES 7,000.00
343 Programas de computaciòn (software) 7,000.00
3431 Aplicaciones informàticas 7,000.00
34312 Revaluaciòn 7,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÒN 7,000.00
571 Excedente de revaluaciòn 7,000.00
5713 Intangibles 7,000.00
02/01/09 Por la revalorizaciòn del programa de computadora
 CASOS DE CUENTA 35 ACTIVOS BIOLÒGICOS
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
351 Activos biològicos en producciòn no monetaria deudor
Activos Biològicos
352 Activos biològicos en desarrollo no monetaria deudor

19/jun/2009 La empresa ganadera EL GRAN CHAPARRAL SAC adquiere ganado vacuno destinado a la reproducción por 90,000.00 más IGV;
y ganado vacuno en desarrollo por 25,000.00 más IGV
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 115,000.00
351 Activos biològicos en producciòn 90,000.00
3511 De origen animal 90,000.00
35112 Costo 90,000.00
352 Activos biològicos en desarrollo 25,000.00
3521 De origen animal 25,000.00
35212 Costo 25,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 21,850.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 21,850.00
4011 Impuesto General a las Ventas 21,850.00
40111 IGV - Cuenta propia 21,850.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 136,850.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 136,850.00
136,850.00
19/06/09 Por la compra de activos biológicos

Al 31/dic/2009 el ganado vacuno para producción al valor razonable se encuentra por 80,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 10,000.00
AL VALOR RAZONABLE
662 Activos inmovilizados 10,000.00
6622 Activos biológicos 10,000.00
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 10,000.00
351 Activos biològicos en producciòn 10,000.00
3511 De origen animal 10,000.00
3511 1 Valor razonable 10,000.00
31/12/09 Por la pérdida del valor razonable de los activos biológicos
Al 31/dic/2009 el ganado vacuno para desarrollo al valor razonable se encuentra por 30,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 5,000.00
352 Activos biològicos en desarrollo 5,000.00
3521 De origen animal 5,000.00
35211 Valor razonable 5,000.00
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,000.00
AL VALOR RAZONABLE
762 Activos inmovilizados 5,000.00
7622 Activos biológicos 5,000.00
31/12/09 Por la ganancia del valor razonable de los activos biológicos
 CASOS DE CUENTA 36 DESVALORIZACIÒN DE ACTIVO INMOVILIZADO
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
361 Inversiones Inmoboliarias no monetaria acreedor Deduc. Inver. Inmob.
363 Inmuebles, maquinaria y equipo no monetaria acreedor Deduc. IME
364 Intangibles no monetaria acreedor Deduc. Intangibles
365 Activos biològicos no monetaria acreedor Deduc. Activos Biolgs

El 31/dic/2009 se determina la desvalorizaciòn de la màquina telar segùn los siguientes datos:

CONCEPTO IMPORTE
Costo 50,000.00
Depreciaciòn 2009 - 10% -5,000.00
Saldo al 31/dic/2009 45,000.00
Pèrdida por Desvalorizaciòn Ejercicio 2009 -4,200.00
Saldo con pèrdida por desvalz al 31.12.09 40,800.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 4,200.00
Y PROVISIONES
685 Deterioro del valor de los activos 4,200.00
6852 Desvalorizaciòn de inmuebles, maquinaria yequipo 4,200.00
68522 Maquinarias y equipos de explotac 4,200.00
36 DESVALIROZACIÒN DE ACTIVO INMOVILIZADO 4,200.00
363 Inmuebles, maquinaria y equipo 4,200.00
3633 Maquinarias y equipos de explotaciòn 4,200.00
36331 Maqui. Equipo explot.
31/12/2009 Por el reconocimiento de desvalorizaciòn la màquina textil

El 31/dic/2009 El Hotel CANCHIS SAC tiene un edificio (adquirido en el 2008), valorizado en libros por 160,000.00;
tiene valor de mercado (determinado por un perito) por 150,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 10,000.00
Y PROVISIONES
685 Deterioro del valor de los activos 10,000.00
6852 Desvalorizaciòn de inmuebles, maquinaria yequipo 10,000.00
68521 Edificaciones 10,000.00
36 DESVALIROZACIÒN DE ACTIVO INMOVILIZADO 10,000.00
363 Inmuebles, maquinaria y equipo 10,000.00
3632 Edificaciones 10,000.00
36321 Edificaciones 10,000.00
31/12/2009 Por el reconocimiento de desvalorizaciòn del edificio
 CASOS DE CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
371 Impuesto a la renta diferido monetaria deudor Activos por impuestos
a la renta y particis
372 Participaciones de los trabajadores diferidas monetaria deudor diferidas
Deducido del pasivo
373 Intereses diferidos monetaria deudor que los originò

El 30/nov/2009 la empresa solicita un prèstamo con pagarè en el Bco. Nacional por 50,000.00 pagaderos en 60 dìas a un interès de 15% anual.
El banco deposita en cta. cte.
(50,000.00 x 0.15 x 60)/360 = 1,250.00 1250
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 50,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 1,250.00
373 Intereses diferidos 1,250.00
3731 Intereses no devengados en transacc terceros 1,250.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 51,250.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 50,000.00
4544 Pagarès 50,000.00
455 Costos de financiaciòn por pagar 1,250.00
4553 Otros instrumentos financieros por pagar 1,250.00
45534 Pagarès 1,250.00
30/11/09 Por el depòsito del pagarè en la cta cte
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 625.00
673 Intereses por prèstamos y otras obligaciiones 625.00
6733 Otros instrumentos financieros por pagar 625.00
37 ACTIVO DIFERIDO 625.00
373 Intereses diferidos 625.00
3731 Intereses no devengados en transacc terceros 625.00
 31/12/09 Por el devengo del interès mensual
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 625.00
673 Intereses por prèstamos y otras obligaciiones 625.00
6733 Otros instrumentos financieros por pagar 625.00
37 ACTIVO DIFERIDO 625.00
373 Intereses diferidos 625.00
3731 Intereses no devengados en transacc terceros 625.00
31/01/10 Por el devengo del interès mensual
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 51,250.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 50,000.00
4544 Pagarès 50,000.00
455 Costos de financiaciòn por pagar 1,250.00
4553 Otros instrumentos financieros por pagar 1,250.00
45534 Pagarès 1,250.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 51,250.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 51,250.00
1041 Cuentas corrientes operativas 51,250.00
31/01/10 Por la cancelaciòn del pagaré y los intereses
 CASOS DE CUENTA 38 OTROS ACTIVOS
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
381 Bienes de arte y cultura no monetaria deudor
Otros Activos
382 Diversos no monetaria deudor

La empresa DANNYS SRL compra cuadros de arte para decorar la Gerencia General por 36,000,00 màs IGV.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
38 OTROS ACTIVOS 36,000.00
381 Bienes de arte y cultura 36,000.00
3811 Obras de arte 36,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 6,840.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 6,840.00
4011 Impuesto General a las Ventas 6,840.00
40111 IGV - Cuenta propia 6,840.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 42,840.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 42,840.00
xx/xx Por la compra de cuadros de pintura
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 42,840.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 42,840.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 42,840.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 42,840.00
1041 Cuentas corrientes operativas 42,840.00
10411 Bco. Continental 42,840.00
xx/xx Por el pago de la compra de cuadros de pintura
 CASOS DE CUENTA 39 DEPRECIACIÒN, AMORTIZACIÒN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
SUB - PRESENTACIÓN
DENOMINACIÓN M-NM SALDO
CUENTA BALANCE
Deducido de Inver
391 Inmob, IME, Acts
Depreciaciòn acumulada no monetaria acreedor Biologs
Deducido de Acts
392 Amortizaciòn acumulada no monetaria acreedor Intangibles

Deducido de Acts
393 Intangibles (recursos
extraibles)
Agotamiento acumulado no monetaria acreedor

Al 31/dic/2009 se determina depreciaciòn en máquinaria para la producción por 1,320.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,320.00
Y PROVISIONES
681 Depreciación 1,320.00
6814 Depreciación de Inmuebles, maq. y equipos - costo 1,320.00
68142 Maquinarias y equipos de explo. 1,320.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 1,320.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 1,320.00
3913 Inmuebles, maq. y equipos - costo 1,320.00
39132 Maquinarias y equipos de explo. 1,320.00
31/12/2009 Por la depreciación
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRACIÓN 1,320.00
9468 Valuación y deterioro de activos y provisiones 1,320.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,320.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,320.00
31/12/09 Por el destino de la depreciación

Al 01/ene/2009 La empresa SONYA SAC adquiere un software empresarial por 21,000.00 con vida útil de 3 años
Al 31/dic/2009 la depreciación contable asciende a 7,000.00 y la depeciación tributaria a 5,250.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS 7,000.00
Y PROVISIONES
682 Amortizaciòn de Intangibles 7,000.00
6821 Amortizaciòn de Intangibles - costo 7,000.00
68213 Progrs de comp (software) 7,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y 7,000.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
392 Amortizaciòn acumulada 7,000.00
3921 Intangibles - costo 7,000.00
39213 Progrs de comp (software) 7,000.00
31/12/2009 Por la amortizaciòn del programa del año 2009
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRACIÓN 7,000.00
9468 Valuación y deterioro de activos y provisiones 7,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,000.00
31/12/09 Por el destino de la amortización del programa de computadora

Determinación de la diferencia temporal y del impuesto a la renta diferido

Impto Rta
31.12.2009 Diferencia Temporal Diferido Act
Descripción Valor Contab Base Tribut Deducible Imponible 30%
Intangible 21,000.00 21,000.00
(-) Amortización -7,000.00 -5,250.00
14,000.00 15,750.00 1,750.00 525.00

---------------------------xx------------------------------
37 ACTIVO DIFERIDO 525.00
371 Impúesto a la renta - diferido 525.00
88 IMPUESTO A LA RENTA 525.00
882 Impúesto a la renta - diferido 525.00
31/12/09 Por el Impúesto a la renta diferido