Ejercicio Práctico

EJERCICIO PRÁCTICO

1) Febrero 03 de 2020. Las siguientes personas se reunieron para formar la Empresa XYZ (Responsable de IVA),
cuya actividad es la comercialización de calzado para dama (Activ Económica 4772) y sus aportes fueron:
Socio 1 Mercancía (600 unid) $60,000,000

Socio 2 Camioneta $50,000,000
Socio 3 Local Comercial $35,000,000
Terrenos $5,000,000
Efectivo $15,000,000
Socio 4 Muebles y Enseres $10,000,000
Equipo de Cómputo $30,000,000
Efectivo $20,000,000
2) Febrero de 2020. Se crea cuenta corriente No. 636-10854-2 en el Banco Bogotá con el aporte en efectivo.
3) Febrero 05 de 20 Se contrata a un abogado (persona natural responsable de IVA, declarante de renta y con
más de dos empleados) que se encargará de gestionar la creación de la empresa en su totalidad y cobra
$4.000.000 más IVA 19%, se le anticipa el 60% y saldo al entregar su informe final.
4) Febrero 6 de 2020. El Montaje de la empresa en el local comercial tuvo un costo de $2.000.000 pagado a
una persona natural no responsable de IVA (no tiene empleados), con cheque.
5) Febrero 07 de 2020. Publica un aviso en la prensa para solicitar personal para laborar en la empresa, valor
del aviso $100.000, lo paga con cheque.
6) Febrero 09 de 2020. Se nombra un gerente con asignación básica de $2'100.000, su labor comienza el 10 de
Febrero, al igual que el resto de empleados: un vendedor con básico de $450.000 y 2% sobre ventas de
contado; una secretaria auxiliar contable con salario de $990.000, un chofer para la camioneta por salario
mínimo $877.803, una persona para oficios varios por medio tiempo salario mínimo proporcional. Los afilia a
salud, pensión, riesgos laborales y parafiscales.
7) Febrero 09 de 2020. Hace pedido al proveedor (responsable de IVA) de la mercancía (50 unidades) por
$5'250.000 más IVA 19%, abona el 50% y el saldo a 30 días.
8) Febrero 10 de 2020. Se reintegra al Abogado los siguientes gastos: Escritura 014 de la Notaria Primera de
Villavicencio por $600.000, Registro de Cámara de Comercio de $500.000 y otros gastos para licencia de
funcionamiento por $400.000. También se cancela el saldo de los honorarios del abogado según factura. Se
cancela con cheque.
9) Febrero 13 de 2020. Se vende mercancía (70 unidades) por $12´600.000 más IVA 19% de contado a una
empresa de responsable de IVA.
10) Febrero 14 de 2020. Se vende mercancía (30 unidades) por $5´400.000 más IVA 19% de contado a una
persona de no responsable de IVA.
11) Febrero 16 de 2020 Se compra implementos de aseo y cafetería por $400.000 más IVA a una empresa de
responsable de IVA. Se cancela con cheque.
12) Febrero 17 de 2020. Se compra a una Cía de Seguros, un seguro para la camioneta por $1'200.000, vigencia
un año, se paga con cheque.
13) Febrero 18 de 2020. Se vende mercancía (100 unidades) por $18´000.000 más IVA 19% a un Gran
Contribuyente – Autoretenedor, cancela el 50% de contado y el saldo a 30 días.
Febrero 21 de 2020. Se compra papelería y útiles de oficina a un responsable de IVA por $500.000 más IVA,
para 2 meses. Se cancela con cheque.
Febrero 23 de 2020. Se vende mercancía (35 unidades) por $6.300.000 más IVA 19% a un responsable de IVA,
cancela el 50% de contado, el 25% a 15 días y el saldo a 30 días.
Febrero 26 de 2020. Se gira a la secretaria un cheque por valor $200.000 para crear un fondo de caja menor.
Febrero 21 de 2020. Se compra papelería y útiles de oficina a un responsable de IVA por $500.000 más IVA,
para 2 meses. Se cancela con cheque.
Febrero 23 de 2020. Se vende mercancía (35 unidades) por $6.300.000 más IVA 19% a un responsable de IVA,
cancela el 50% de contado, el 25% a 15 días y el saldo a 30 días.
Febrero 26 de 2020. Se gira a la secretaria un cheque por valor $200.000 para crear un fondo de caja menor.
Febrero 29 de 2020. Se liquida y paga nómina de los empleados.
Febrero 29 de 2020. Se recibe nota débito del banco por compra de chequera por $100.000 y otra por el
4*1000 de las transacciones del mes.
Febrero 29 de 2020. Se determina la amortización de los diferidos.
Realizar ajuste de Costo de Ventas. Inventario por el método promedio ponderado.
EJERCICIO PRÁCTICO - FEBRERO 2020
1) Febrero 03 de 2020
COMPROBANTE DE APERTURA
Código Cuenta Débito Crédito
COMPROBANTE DE EGRESO
CAUSACION
CAUSACION
CAUSACION
CAUSACION
CAUSACION
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
COMPROBANTE DE AJUSTES
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
CAUSACION
CAUSACION
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
CAUSACION
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
CAUSACION NÓMINA
CAUSACION SEGURIDAD SOCIAL

PROVISIÓN PRESTACIONES SOCIALES

NOTA CREDITO
NOTA CREDITO
EMPRESA XYZ
Control de Existencias en el Inventario
Producto cantidad maxima cantidad mínima Método de Valuación

Artículo ZZZ 2000 100 PROMEDIO
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
Costo Entradas $ - Costo Ventas $ -

PERIODO DE PAGO
NOMINA ADMINISTRACIÓN Febrero 10 al 29 de 2020
DEVENGADO DEDUCCIONES
Nombre del Cédula Salario Días Salario Subs Comis Total Salud Pensión Total Neto Firma
Trabajador Ciudadan Mens Liq Trans Deveng 4% 4% Deducc Pagado Recibí
TOTAL
PRESTACIONES PARAFISCALES
Prima 8.333% SENA 2% Pensión 12%
Vacaciones 4.167% ICBF 3% Salud 8.50%
Cesantías 8.333% CAJ COMP FAM 4% ARL 1.044%
Intereses/Cesantías 12%
CONTABILIZACION NOMINA CONTABILIZACION PRESTACIONES Y SEGURIDAD SOCIAL

Cuenta Código Debe Haber Cuenta Debe Haber
Código Valor Código Valor
SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

PERIODO DE PAGO
NOMINA VENTAS Febrero 10 al 29 de 2020
DEVENGADO DEDUCCIONES
Nombre del Cédula Salario Días Salario Subs Comis Total Salud Pensión Total Neto Firma
Trabajador Ciudadan Mens Liq Trans Deveng 4% 4% Deducc Pagado Recibí
TOTAL
PRESTACIONES PARAFISCALES
Prima 8.333% SENA 2% Pensión 12%
Vacaciones 4.167% ICBF 3% Salud 8.50%
Cesantías 8.333% CAJ COMP FAM 4% ARL 1.044%
Intereses/Cesantías 12%
CONTABILIZACION NOMINA CONTABILIZACION PROVISIONES

Cuenta Código Debe Haber Cuenta Debe Haber
Código Valor Código Valor
Sueldo
Auxilio de Transporte
Comisiones
Salud
Pensión
Salarios por Pagar
SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES
Abril 13 de 2019 0
Abril 14 de 2019 0
Abril 18 de 2019 0
Abril 23 de 2019 0
0
Caja General 110505 Invr Mcia no Fab x Empr 143505
Debe Haber Debe Haber
Saldo
Saldo Terrenos 150405

Debe Haber
Edificios (Oficina Principal) 151610 Saldo

Debe Haber
Saldo Autos, Camion y Camper 154005

Debe Haber
Muebles y Enseres 152405 Saldo

Debe Haber
Saldo Aporte Social (Patrimonio) 311505

Debe Haber
Equip Cómputo y Comunic 152805 Saldo

Debe Haber
Saldo Gastos Seguros 513075

Debe Haber
Asesoría Jurídica 511025 Saldo

Debe Haber
Saldo Comercio x Myr y x Mnr 613536

Debe Haber
Gastos Utiles y Papelería 519530 Saldo

Debe Haber
Saldo Asist Técnica 513515

Debe Haber
Saldo
Bancos 111005 Caja Menor 110510
Saldo
Retefte Honorarios 236515

Debe Haber
Saldo
Cost y Gast por Pagar Honorar 233525

Debe Haber
Saldo
IVA Descontable 240805 Saldo

Debe Haber
Gastos Notariales 514005

Debe Haber
Saldo Saldo
Retefuente Compras 236540 Anticipo Impto Retefte 135515

Saldo
Saldo
Cost y Gast x Pag Gastos Legal 233510
Debe Haber
Registo Mercantil 514010
Debe Haber
Saldo
Saldo
Proveedores 220505 IVA Generado 240805
Saldo
Saldo
Clientes 130505
Debe Haber
Útiles y Papelería 171020
Debe Haber
Saldo
Saldo
Seguros y Fianzas 170520

Impto a las Ventas Retenido 135517 Debe Haber
Debe Haber
Saldo
Saldo
Ingresos en Ventas 413536

Debe Haber Gast Element Aseo y Cafet 519525
Debe Haber
Saldo
Saldo
Sueldos Admin 510506
Trámites y Licencias 515015 Debe Haber
Debe Haber
Saldo
Saldo
Otros Costos y Gastos x Pagar 233595 Sueldos Ventas 520506
Saldo
Aux Transporte Adminis 510527

Debe Haber
Saldo
Saldo
Comisiones Ventas 520518

Debe Haber Aux Transporte Ventas 520527
Debe Haber
Saldo
Saldo
Retenc y Aport Nóm Pensión 238030

Debe Haber Retenc y Aport Nóm Salud 237005
Debe Haber
Saldo
Saldo
Aportes a Salud Adminis 510569

Debe Haber Sueldos por Pagar 250505
Debe Haber
Saldo
Saldo
Aportes a Salud Ventas 520569
Debe Haber
Aportes a Pensión Adminis 510570
Saldo Debe Haber
Saldo
Aportes ARL Adminis510568
Debe Haber
Aportes a Pensión Ventas 520570
Saldo Debe Haber
Saldo
Aportes ARL Ventas 520568 Aport Caja Comp Fam Admin 510572
Saldo Saldo
Aportes SENA Adminis 510578 Aport Caja Comp Fam Ventas 520572
Saldo Saldo
Aportes SENA Ventas 520578 Aportes ICBF Adminis 510575

Saldo Saldo
Reten y Aport Nóm Riesg Prof 237006 Aportes ICBF Ventas 520575
Saldo Saldo
Retenc y Aport Nóm SENA 237010 Ret y Ap Nóm Caj Comp Fam 237010
Saldo Saldo
Cesantías Adminis 510530 Retenc y Aport Nóm ICBF 237010

Saldo Saldo
Cesantías Ventas 520530 Inter / Cesant Adminis 510533

Saldo Saldo
Prima Adminis 510536 Inter / Cesant Ventas 520533
Saldo Saldo
Prima Ventas 520536 Vacaciones Adminis 510539

Saldo Saldo
Obligac Labor Censantías 261005 Vacaciones Ventas 510539

Saldo Saldo
Obligac Labor Prima 261020 Obligac Labor Int / Cesantías 261010

Saldo Saldo
Gastos Bancarios 530505 Obligac Labor Vacaciones 261015

Saldo
Saldo
Otros Gastos 519595

Debe Haber
Saldo
EMPRESA XYZ
BALANCE GENERAL A FEBRERO DE 20
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja General
Caja Menor
Bancos Moneda Nacional
DEUDORES
Clientes
Impuesto a las Ventas Retenido
Anticipo Impuestos, Contrib y Saldos a Favor
INVENTARIOS
Inventario Mercancías no Fabricada x Empresa
DIFERIDOS
Gastos Pagados por Anticipado
Cargos Diferidos
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificaciones
Muebles y Enseres
Equipo de Computación y Comunicación
Flota y Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada
TOTAL DEL ACTIVO

EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS A FEBRERO DE 2020
INGRESOS OPERACIONALES
Venta Mercancía No Fabric por la Empresa
COSTOS
Comercio al Por Mayor y Por Menor
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION

GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Cesantias
Intereses sobre Cesantias
Prima de Servicios
Vacaciones
Aportes a Aseguradores De Riesgos Laborales
Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS
Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantias
Aportes a Cajas de Compensación Familiar
Aportes a ICBF
Aportes a SENA
HONORARIOS
Asesoría Jurídica
Asesoría Técnica
SEGUROS
SOAT
GASTOS LEGALES
Notariales
Registro Mercantil
Trámites y Licencias
DEPRECIACIONES
Edificaciones
Muebles y Enseres
Equipo de Cómputo y Comunicación
Flota y Equipo de Transporte
EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS A FEBRERO DE 2020
DIVERSOS
Elementos de Cafeteria
Utiles, Papeleria y Fotocopias
Avisos Publicitarios
GASTOS OPERACIONALES VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Comisión
Cesantias
Intereses sobre Cesantias
Prima de Servicios
Vacaciones
Aportes a Aseguradores De Riesgos Laborales
Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS
Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantias
Aportes a Cajas de Compensación Familiar
Aportes a ICBF
Aportes a SENA
UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
Gastos Bancarios
UTILIDAD DEL EJERCICIO

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EJERCICIO PRÁCTICO

Socio 1 Mercancía (600 unid) $60,000,000

10) Febrero 14 de 2020

11) Febrero 16 de 2020

12) Febrero 17 de 2020

13) Febrero 18 de 2020

14) Febrero 21 de 2020

15) Febrero 23 de 2020

16) Febrero 26 de 2020

17) Febrero 29 de 2020

CAUSACION SEGURIDAD SOCIAL

PROVISIÓN PRESTACIONES SOCIALES

18) Febrero 29 de 2020

19) Febrero 29 de 2020

Producto cantidad maxima cantidad mínima Método de Valuación

DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Costo Entradas $ - Costo Ventas $ -

CONTABILIZACION NOMINA CONTABILIZACION PRESTACIONES Y SEGURIDAD SOCIAL

SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

CONTABILIZACION NOMINA CONTABILIZACION PROVISIONES

SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

Saldo Terrenos 150405

Edificios (Oficina Principal) 151610 Saldo

Saldo Autos, Camion y Camper 154005

Muebles y Enseres 152405 Saldo

Saldo Aporte Social (Patrimonio) 311505

Equip Cómputo y Comunic 152805 Saldo

Saldo Gastos Seguros 513075

Asesoría Jurídica 511025 Saldo

Saldo Comercio x Myr y x Mnr 613536

Gastos Utiles y Papelería 519530 Saldo

Saldo Asist Técnica 513515

Retefte Honorarios 236515

Cost y Gast por Pagar Honorar 233525

IVA Descontable 240805 Saldo

Gastos Notariales 514005

Retefuente Compras 236540 Anticipo Impto Retefte 135515

Seguros y Fianzas 170520

Ingresos en Ventas 413536

Aux Transporte Adminis 510527

Comisiones Ventas 520518

Retenc y Aport Nóm Pensión 238030

Aportes a Salud Adminis 510569

Aportes SENA Ventas 520578 Aportes ICBF Adminis 510575

Cesantías Adminis 510530 Retenc y Aport Nóm ICBF 237010

Cesantías Ventas 520530 Inter / Cesant Adminis 510533

Prima Ventas 520536 Vacaciones Adminis 510539

Obligac Labor Censantías 261005 Vacaciones Ventas 510539

Obligac Labor Prima 261020 Obligac Labor Int / Cesantías 261010

Gastos Bancarios 530505 Obligac Labor Vacaciones 261015

Otros Gastos 519595

TOTAL DEL ACTIVO

GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION

UTILIDAD DEL EJERCICIO

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