Finanzas Administrativas 4

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Capítulo 1 Carné: _________________

Fórmula 1.1 Monto de reserva CEI:____________________
R = FSIVA x %R
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Variable Significado extras en este documento
R Monto de reserva
FSIVA Factura sin IVA
%R Tasa de la reserva

Capítulo 2
Fórmula 1.2 Base de cálculo
BC = FSIVA - R Fórmula 2.1 Cuota vencida

Variable Significado
BC Base de cálculo
FSIVA Factura sin IVA
R Reserva Variable Significado
R Cuota vencida
Fórmula 1.3 Intereses estimados C Capital en préstamo
Ie = BC x Id x d i Tasa de interés
t Período del préstamo
Variable Significado
Ie Intereses estimados Fórmula 2.2 Intereses del período
BC Base de cálculo I=Cxi
Id Interés por día
d Período de días Variable Significado
I Intereses del período
Fórmula 1.4 Valor líquido
C Capital en préstamo
VL = BC - Ie - Cm
i Tasa de interés
Variable Significado Fórmula 2.3 Amortización a capital
Vl Valor líquido A=R-I
BC Base de cálculo
le Interés estimados Variable Significado
Cm Comisión administrativa A Amortización a capital
R Cuota vencida o anticipada
Capítulo 4 I Intereses del período

Fórmula 2.4 Saldo del período

Fórmula 4.1 Utilidades por acción
S = SA - A
UPA = UDPA / Ac
Variable Significado
Variable Significado S Saldo del período evaluado
UPA Utilidades por acción SA Saldo anterior
UDPA Utilidades disponibles para accionistas comunes A Amotización a capital
Ac Acciones comunes en circulación
Fórmula 2.5 Depreciación
Fórmula 4.2 Intereses por préstamo D = %d x Va
I=Cxtxi
Variable Significado
D Depreciación del período
Variable Significado %d Porcentaje de depreciación del período
I Intereses por préstamo Va Valor del activo a depreciar
C Capital prestado
t Tiempo de la operación Fórmula 2.6 Índice de deuda
i Tasa de interés ID = ( P / A ) x 100

Fórmula 4.3 Dividendos preferentes Variable Significado

DP = APC x t x d ID Indice de deuda
P Total de pasivos
Variable Significado A Total de activos
DP Dividendo preferente
APC Acciones preferentes en circulación
t Tiempo de la operación
d Tasa del dividendo preferente
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Capítulo 5 Por favor no escribir anotaciones
Fórmula 5.1 Renta imponible (RSU) extras en este documento
Ri = Rb - Gt - Re + Gre + Gnd

Variable Significado
Ri Renta imponible Fórmula 5.8 Renta bruta (RDT)
Rb Renta bruta Rb = Sb + B14 + A + C +BI + O
Gt Gastos totales
Re Rentas exentas Variable Significado
Gre Gastos de rentas exentas Rb Renta bruta
Gnd Gastos no deducibles
Sb Sueldo base
B14 Bono 14
Fórmula 5.2 Cierres parciales ISR (RSU)
A Aguinaldo
ISR = (Rb - Gt - Re + Gre + Gnd) x 25%
C Comisiones varias
BI Bonificación incentivo
Variable Significado
O Otros ingresos
ISR Impuesto sobre la renta
Rb Renta bruta Fórmula 5.9 Valores varios (RDT)
Gt Gastos totales Valor Variable
Re Rentas exentas 5% Techo donaciones
Gre Gastos de rentas exentas Q 48,000.00 Mínimo vital
Gnd Gastos no deducibles 2.00% IGSS enfermedad y maternidad
1% IGSS Accidentes
Fórmula 5.3 Estimación ISR (RSU)
1.83% IGSS Invalidez, vejez y sobrevivencia
ISR =( (Rb - Re ) x 8% ) x 25%
1.12 Factor para descuento de IVA
Q 12,000.00 Techo Iva
Variable Significado
ISR Impuesto sobre la renta Fórmula 5.10 Tasas impositivas (RDC)
Rb Renta bruta Valor Variable
Re Rentas exentas 10% Rentas de capital inmobiliario
Fórmula 5.4 Renta imponible (ROSSI) 10% Intereses, arrendamientos, rentas vitalicias, etc
Ri = Rb - Re 5% Dividendos
10% Transferencias de derechos, incrementos de patrimonios, etc
Variable Significado 10% Premios en rifas, sorteos, etc
Ri Renta imponible Fórmula 5.11 Renta Imponible de capital inmobiliario
Rb Renta bruta Ri = Vr - G30
Re Rentas exentas

Fórmula 5.5 ISR (ROSSI) Variable Significado

Valor Tasa Ri Renta imponible
0.01 a 30,000 5% Vr Valor recibido
mayor a 30,000 7 % sobre el exceso de 30,000 G30 30% salvo prueba en contrario

Fórmula 5.12 Renta Imponible de capital mobiliario

Fórmula 5.6 Renta imponible (RDT)
Ri = Vr - Re
Ri = Rb - Ie - Dl

Variable Significado
Variable Significado
Ri Renta imponible
Ri Renta imponible
Vr Valor recibido
Rb Renta bruta
Re Rentas exentas
Ie Ingresos exentos
Dl Deducciones legales Fórmula 5.13 Renta Imponible de transferencia y revaluación de bienes
Ri = Pc - Cl
Fórmula 5.7 ISR (RDT)
Valor Tasa Variable Significado
0.01 a 300,000 5% Ri Renta imponible
mayor a 300,000 Fijo: 15,000 + 7 % sobre el exceso de 300,000 Pc Precio de cesión
Cl Costo en libros

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Capítulo 6
Fórmula 6.1 IVA
IVA = Vfa / 1.12 * 12%

Variable Significado
IVA Impuesto al valor agregado Capítulo 7
Vfa Valor de la factura
Fórmula 7.1 IPRIMA
Fórmula 6.2 Impuesto a pagar (IVA) Vehículo Porcentaje
IxP = Df - Cf
Turismo 20%
Funerario 20%
Variable Significado
IxP Impuesto por pagar Transporte de 6 a
15%
Df Débito fiscal 9 personas
Cf Crédito fiscal Transporte de 10
5%
o más personas
Fórmula 6.3 Retenciones del IVA Tracción 15%
Agente de Se retiene a partir
Retención
Operación Retención
de:
Ambulancias y
Agrícolas y pecuarios 65.00% Q 2,500.00 carros de 5%
Exportadores No agropecuarios 15.00% Q 2,500.00 bomberos
Servicios 15.00% Q 2,500.00
Usuarios del Golf 20%
Bienes y servicios 65.00% Q 2,500.00
Decreto 29-89 Volquetes 5%
Sector público
(no Carga 5%
Bienes y servicios 25.00% Q 30,000.00
Municipalidades Cisternas,
) 10%
Operadores de Pagos por cuenta de tarjetahabientes 15.00% Q 0.01
frigoríficos
tarjetas de Pagos de combustible 1.50% Q 0.01 Especiales 20%
Contribuyentes Híbridos y
Bienes y servicios 15.00% Q 2,500.00
especiales 5%
Otros Bienes y servicios 15.00% Q 2,500.00 eléctricos
Motocicletas 10%

Fórmula 6.4 IVA (PC) Fórmula 7.2 IUSI

IVA = I x 5% Valor inmueble Tasa
Hasta Q2,000 Exento
Variable Significado De Q 2,000.01 a
2 por millar
I Ingresos totales Q20,000.00
De Q20,000.01 a
6 por millar
Q70.000.00
De Q70,000.01 en
9 por millar
adelante
Extra
Fórmula 7.3 Base imponible (ISO)
Cuota Patronal
4% MB / IB
Institución Cobertura Tasa 1/4 AN x 1%
IGSS Enfermedad y maternidad 4.00% 1/4 IB x 1%
IGSS Accientes 3.00% Si 4AN > IB 1/4 IB x 1%
IGSS Invalidez, vejey y sobrevivencia 3.67%
Variable Significado
INTECAP 1.00%
MB Margen bruto
IRTRA 1.00% AC Activo Neto
Total 12.67% IB Ingresos brutos

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