Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Guía de actividades y rúbrica de evaluación
Fase_3 Elaborar las declaraciones de renta para personas
naturales y ejercicios de impuesto diferido - Ejercicio Práctico

1. Descripción general del curso

Escuela o Unidad Académica Escuela de Ciencias Administrativas,

Contables, Económicas y de
Negocios
Nivel de formación Profesional
Campo de Formación Formación disciplinar
Nombre del curso Impuestos Nacionales y Planeación
Fiscal
Código del curso 106013
Tipo de curso Metodológic Habilita S ☒ N ☐
o ble i o
Número de créditos 3

2. Descripción de la actividad
Númer
Individ Colaborat o de
Tipo de actividad: ☒ ☒ 4
ual iva seman
as
Intermed
Momento de la
Inicial ☐ ia, ☒ Final ☐
evaluación:
unidad: 2
Entorno de entrega de
Peso evaluativo de la actividad
actividad: Seguimiento y
125 Puntos
evaluación
Fecha de cierre de la
Fecha de inicio de la actividad:
actividad: viernes, 10 de abril
sábado, 14 de marzo de 2020
de 2020
Competencia a desarrollar:

El estudiante al finalizar el curso estará en capacidad de Interpretar

las normas vigentes relacionadas con la Ley tributaria colombiana, con
el fin de emitir criterios en materia de impuestos nacionales.
Elaborar y analizar las declaraciones de renta para personas naturales
para recaudar el impuesto de renta y elaborar y determinar los
cálculos del impuesto diferido.

Temáticas a desarrollar:

Unidad 2. Impuestos Nacionales y medios magnético.

1. Impuesto sobre la Renta. Determinación del Impuesto sobre la

renta
- Ingresos

• Definición de Ingreso
• Ingreso que puede incrementar el patrimonio
• Realización del ingreso para los no obligados a llevar
contabilidad
• Realización del ingreso para los obligados a llevar
contabilidad.

- Ingresos no constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional

• Dividendos y Participaciones
• Donaciones
• Pagos a terceros por alimentación
• Otros Ingresos no constitutivos de Renta

- Costos

• Realización del costo para los no obligados a llevar

contabilidad
• Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad

- Deducciones en Renta
- Rentas Liquidas gravables
- Renta Presuntiva

 Concepto de la Renta
 Presuntiva
 Obligados a calcular la Renta Presuntiva
 Cálculo de la Renta Presuntiva
 Depuración de la Renta Presuntiva
  Tarifa para obtener la Renta Presuntiva
- Rentas Exentas

- Tarifas del Impuestos de renta aplicables a las sociedades nacionales y

asimiladas. personas jurídicas

- Impuesto Diferido

 Diferencias permanentes
 Diferencia temporaria

2. Sujetos Obligados a presentar la Información Exógena por el Año

Gravable 2018

Actividades a desarrollar

Actividad individual

Cada estudiante de manera individual desarrolla todas y cada una de

las siguientes actividades:

1. Elaboración de un informe descriptivo : cada estudiante

leerá e investigará en el entorno de conocimiento los siguientes
conceptos: Renta, Ley 1819/16 artículo 330, determinación del
impuesto sobre la Renta de las Personas Naturales, Patrimonio
Bruto, deudas y Patrimonio Líquido.

2. Elaboración de un Mapa conceptual: cada estudiante leerá,

indagará y consultará sobre Ley 1819/16 “Renta” y a través de
la herramienta cognitiva “CANVA” realizará un mapa conceptual
donde se evidencie la determinación cedular y las adiciones en la
renta.

Mapa conceptual: son esquemas, representaciones gráficas de una idea o

un conjunto de las mismas, en las cuales encontramos dos grandes elementos:
conceptos (o frases breves, cortas) y uniones o enlaces.
Recuperado de https://concepto.de/mapa-conceptual/

Canva: Es una herramienta muy importante que sirve para crear y

diseñar contenidos web de todo tipo, se pueden crear de manera
sencillas carteles, gráficos, tarjetas de presentación etc.
Canva dispone distintos diseños y plantillas que pueden ser utilizadas
como base para dar forma a la idea que tenemos en mente.

El estudiante encontrará un enlace Tutorial herramienta canva donde

se le indica cómo hacer un mapa conceptual
Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=qY5oYh55UCA
A continuación, se le relaciona el enlace de la herramienta CmapTolls,
para elaborar el mapa conceptual.

Recuperado de https://cmap.ihmc.us/cmaptools/

Actividad colaborativa

Apoyados en el documento “plan de trabajo” encontrarán el

documento anexo 2, en el cual deben elaborar las declaraciones de
renta para personas naturales y ejercicio sobre impuesto diferido, el
cual deben discutir y construir en el entorno de aprendizaje
colaborativo de la fase 3.

Se debe descargar el archivo comprimido que contiene la declaración

de renta para personas naturales formulario 110 y el anexo -taller
impuesto diferido_ NIC_12-, el estudiante realiza las contabilizaciones
de los ejercicios de la declaración.

Los estudiantes desarrollan las siguientes actividades de forma grupal:

1. Debate en el foro: los estudiantes harán un debate en el foro

de trabajo colaborativo sobre los conceptos investigado en la de
actividad individual y apropiarse de los mismos.

2. Declaración sobre la Renta de Personas Naturales: de

manera grupal, los estudiantes liquidan y elaboran la declaración
sobre la renta para personas naturales solicitados en este
momento, apoyados en la información contenida en el plan
trabajo colaborativo de la presente actividad.

3. Liquidación de los Impuestos Diferidos: los estudiantes

desarrollarán el taller correspondiente al Impuesto Diferido que
se encuentra en el documento “Plan de Trabajo”, los aportes se
deben presentar en el foro de aprendizaje colaborativo de la fase
3.

Producto a entregar: Los estudiantes del grupo, consolidan aportes

en el foro, estos aportes deben dar solución a las tareas contenidas
en el plan de trabajo, se presenta en el foro para conocimiento de
todos, y se construye el trabajo final elaborado de forma
colaborativa, este trabajo consolidado se debe enviar por el entorno
de seguimiento y evaluación a través del enlace Fase 3 - Elaborar
las declaraciones de renta para personas naturales y
ejercicios de impuesto diferido - Ejercicio Práctico

El trabajo entregado por los estudiantes debe contener:

1. Portada
2. Introducción
3. Objetivos
4. Desarrollo de la temática: Contabilizaciones del ejercicio
práctico elaborar las declaraciones de renta para personas
naturales y ejercicios de impuesto diferido - Ejercicio Práctico
5. Conclusiones
6. Bibliografía
 Entorno de Conocimiento: En este entorno
encontrara diferentes referencias bibliográficas
requeridas sobre los contenidos de
aprendizaje con respecto a la Unidad 2. Deben
ser consultadas dependiendo de las
actividades que deba realizar con relación a la
temática específica.

Entorno de Aprendizaje Colaborativo: Es

Entornos para su el lugar donde cada integrante del equipo
desarrollo participa con sus aportes y desarrollo de los
ejercicios, para genera un espacio de
discusión, debate y construcción de la
actividad.

Entorno de Seguimiento y Evaluación del

aprendizaje: De manera individual cada
estudiante hace entrega de los trabajos
individuales y colaborativos.

Entrega Colaborativa:

 Los estudiantes entregarán una carpeta

Comprimida que contendrá:

Los anexos en Excel que los estudiantes

han descargado previamente sobre
archivo comprimido que contiene la
declaración de renta para personas
naturales formulario 110 y anexo taller
impuesto diferido_ NIC_12,

 Los Formularios diligenciados de los

Impuestos de Renta correspondientes a
los 2 ejercicios solicitados.

 Taller en Excel Correspondiente a el

Impuesto Diferido NIC 12

 El estudiante que, de acuerdo al Rol de

 Contador, será la persona encargada de
entregar la actividad en el entorno de
Evaluación y Seguimiento.

Lineamientos generales del trabajo colaborativo para el

desarrollo de la actividad

Planeación de
actividades para el  Primer paso: reconocimiento de
desarrollo del actores como sujetos. Los
trabajo colaborativo estudiantes al inicio del curso, en el
espacio destinado para ello, se
reconocerán como participantes de un
grupo colaborativo, podrán presentar
sus fortalezas al servicio del grupo y
 definirán los canales de comunicación

 Segundo paso: planeación de las

actividades académicas. Los
estudiantes organizaran su propio
esquema de trabajo, es decir que
planearan etapas de desarrollo de
cada una de las actividades, en
primera instancia de manera
individual y luego como grupo
colaborativo.

 Tercer paso: puesta en escena de

los principios de trabajo
colaborativo. Los estudiantes deben
asumir cada uno de los principios del
trabajo colaborativo y ponerlos en
práctica desde el inicio del curso
académico para asegurar la excelencia
en sus procesos de aprendizaje. y la
presentación de productos que
respondan a la calidad esperada en el
curso: Asunto, participación activa y
significativa donde la intervención
responda a un buen título, construcción
sobre ideas de los compañeros, genere
discusión, con buena redacción y
presentación, normas de la netiqueta.

Roles a desarrollar  De acuerdo a los lineamientos

por el estudiante institucionales, los estudiantes toman
dentro del grupo un rol dentro del grupo para que se
colaborativo apropien del modelo educativo y
generen un aprendizaje colaborativo y
significativo. De ésta manera cada
estudiante debe seleccionar un rol el
cual asumirá para el cumplimiento de
los objetivos propuestos.
Rol Tareas o funciones realizadas
Revisor Es el profesional especialista que
Fiscal procederá a verifica en materia de
impuestos y normas legales el
cumplimiento de dicha
responsabilidad tributaria
correspondiente a todos los
impuestos que debe presentar y
pagar un contribuyente. Revisará la
declaración tributaria que el
contador le pasará para su
respectiva aprobación

Tarea específica: Responsable

de dinamizar la comunicación
entre el tutor y el equipo de
trabajo.

Contador Es el profesional que por sus

conocimientos en impuestos
nacionales y normatividad legal será
quien revisará la liquidación final de
los tributos que ha elaborado el
analista de impuestos en las
declaraciones tributarias y corregirá
o aprobará si es lugar los
formularios de impuestos.

Tarea específica: Responsable

de realizar la entrega del trabajo
a calificar en el entorno de
evaluación y seguimiento
Analista de Es la persona encargada de
Impuestos verificar los registros contables
con las verificaciones de

Tarea específica Es la persona

encargada de revisar que la
información que remite el Auxiliar
 contable se encuentre correcta y
será quien descarga los
formularios de impuestos y
plasmará el resultado en materia
de tributos.
Auditor Es la persona encargada de
verificar punto a punto la
información que se encuentra
consignada en los formularios
tributarios, con respecto a los
registros contables en materia de
impuesto.

Tarea específica Encargado de

revisar y auditar las
contabilizaciones que ha
consolidado el auxiliar contable y
verificará con la declaración
tributaria que ha elaborado el
analista de impuestos en las
declaraciones tributarias.

Auxiliar Es la persona encargada de

contable recolectar, analizar y contabilizar
todas las transacciones de una
empresa.

Tarea específica Es el
encargado de recopilar y
sintetizar los aportes realizados
por el equipo y verifica que las
contabilizaciones se encuentren
completamente diligenciadas por
los integrantes del grupo.
Cada rol debe ser socializado en el tema de
foro correspondiente a cada Fase.

Roles y •Los entregables deben estar acorde con las

 indicaciones establecidas para cada uno de
ellos, el grupo escoge un integrante para que
sea el responsable de la entrega de los
productos finales depositándolos en la tarea
que corresponda dentro del entorno de
evaluación y seguimiento

responsabilidades •Adicionalmente toma un pantallazo de la

para la producción entrega y lo comparte en el foro de trabajo
de entregables por en donde desarrollaron la actividad con el fin
los estudiantes de dejar evidencia y para tranquilidad de sus
compañeros.

•Es necesario que la participación de cada

integrante del grupo se evidencie en los
espacios establecidos.

Uso de la norma APA, versión 3 en

español (Traducción de la versión 6 en
inglés)

Las Normas APA es el estilo de organización y

presentación de información más usado en el
área de las ciencias sociales. Estas se
encuentran publicadas bajo un Manual que
permite tener al alcance las formas en que se
debe presentar un artículo científico.
Uso de referencias
Aquí podrás encontrar los aspectos más
relevantes de la sexta edición del Manual de
las Normas APA, como referencias, citas,
elaboración y presentación de tablas y
figuras, encabezados y seriación, entre otros.
Puede consultar como implementarlas
ingresando a la página
http://normasapa.com/

Políticas de plagio En el acuerdo 029 del 13 de diciembre de

2013, artículo 99, se considera como faltas
que atentan contra el orden académico, entre
otras, las siguientes: literal e) “El plagiar, es
decir, presentar como de su propia autoría la
totalidad o parte de una obra, trabajo,
documento o invención realizado por otra
persona. Implica también el uso de citas o
referencias faltas, o proponer citad donde no
haya coincidencia entre ella y la referencia” y
liberal f) “El reproducir, o copiar con fines de
lucro, materiales educativos o resultados de
productos de investigación, que cuentan con
derechos intelectuales reservados para la
Universidad.

Las sanciones académicas a las que se

enfrentará el estudiante son las siguientes:
a) En los casos de fraude académico
demostrado en el trabajo académico o
evaluación respectiva, la calificación que se
impondrá será de cero puntos cero (0.0) sin
perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.
b) En los casos relacionados con plagio
demostrado en el trabajo académico
cualquiera sea su naturaleza, la calificación
que se impondrá será de cero punto cero
(0.0), sin perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.
4. Rúbrica de evaluación
Formato rúbrica de evaluación
Actividad
Tipo de Actividad
☒ colaborativ ☒
actividad: individual
a
Momento de la Intermedia
Inicial ☐ ☒ Final ☐
evaluación , unidad 2
Niveles de desempeño de la actividad
Aspectos individual Punta
evaluados Valoración Valoración Valoración je
alta media baja
El estudiante
elabora y El estudiante
Elabora y El estudiante
entrega un elabora y
entrega del no elabora y
análisis entrega el
análisis no entrega el
descriptivo de producto de
descriptivo producto
buena calidad regular calidad 25
sobre solicitado en la
solicitado en la solicitado en la
impuesto guía.
guía de guía
sobre la
actividades
Renta
(Hasta 25 (Hasta 15 (Hasta 0
puntos) puntos) puntos)
El estudiante
El estudiante El estudiante no elabora y
Elabora y
elabora y elabora y no entrega un
presenta un
entrega un entrega un mapa
mapa
mapa mapa conceptual
conceptual 25
conceptual de conceptual de solicitado en la
sobre el
buena calidad. regular calidad guía de
impuesto a
actividades
la Renta
(Hasta 25 (Hasta 15 (Hasta 0
puntos) puntos) puntos)
Aspectos Niveles de desempeño de la actividad Punta
 colaborativa
evaluados Valoración Valoración Valoración je
alta media baja
Los
estudiantes Los estudiantes Los
discuten discuten estudiantes no
activamente regularmente discuten los
Se genera
los aportes los aportes aportes hechos
debate sobre
hechos por hechos por por cada uno 15
los temas en
cada uno de cada uno de los de los
estudio
los integrantes. integrantes.
integrantes.
(Hasta 15 (Hasta 7 (Hasta 0
puntos) puntos) puntos)
Los
Los estudiantes
estudiantes Los
realizan pocos
realizan estudiantes no
Elaboración aportes
aportes realizan
del taller significativos
significativos aportes sobre
sobre sobre la 30
sobre la la construcción
determinació construcción
construcción del taller a
n del del taller a
del taller a desarrollar
impuesto desarrollar
desarrollar
Diferido
(Hasta 30 (Hasta 15 (Hasta 0
puntos) puntos) puntos)
Los
Los estudiantes
estudiantes Los
Elaboración realizan pocos
realizan estudiantes no
del taller aportes
aportes realizan
sobre significativos
significativos aportes sobre
determinació sobre la 30
sobre la la construcción
ny construcción
construcción del taller a
declaración del taller a
del taller a desarrollar
del impuesto desarrollar
desarrollar
sobre la
renta
(Hasta 30 (Hasta 15 (Hasta 0
puntos) puntos) puntos)
Calificación final 125