ESTATUTO TRIBUTARIO DE LA DIAN

SÍNTESIS

FABIAN ALFREDO SANTIAGO JOYA

ID: 588331

PROFESOR:
FRANCISCO JAVIER GONZALEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CUCUTA
2019
Artículo 292. IMPUESTO AL PATRIMONIO
Modificado por el art. 25, Ley 1111 de 2006. Derogado por el art. 122, Ley 1943 de
2018. Impuesto al patrimonio. Por los años gravables 2004, 2005 y 2006, créase el
Impuesto al Patrimonio a cargo de las personas jurídicas y naturales,
contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta. Para efectos de este
gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio líquido del
obligado.
El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo de carácter directo y naturaleza
personal que grava el patrimonio neto de las personas físicas en los términos
previstos en la Ley de un determinado País.
Por ejemplo, a los efectos de este Impuesto, constituirá el patrimonio neto de la
persona física el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de que
sea titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor,
así como de las deudas y obligaciones personales de las que deba responder.

Artículo 420. HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO.

Adicionado por el art. 53, Ley 488 de 1998, Modificado por el art. 53, Ley 488 de
1998, Modificado por el art. 173, Ley 1819 de 2016. El impuesto a las ventas se
aplicará sobre:
a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles.
b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles.
c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior.
d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos
expresamente.
e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de
las loterías y de los juegos de suerte y azar operado exclusivamente por internet.

Artículo 428. IMPORTACIONES QUE NO CAUSAN IMPUESTO.

Las siguientes importaciones no causan el impuesto sobre las ventas:
a) La introducción de materias que van a ser transformadas en desarrollo del plan
importación - exportación de que trata la Sección Segunda del Capítulo X del
Decreto - Ley 444 de 1967.
b) La introducción de artículos con destino al servicio oficial de la misión y los
agentes diplomáticos o consulares extranjeros y de misiones técnicas extranjeras.
c) Las importaciones de armas y municiones que se hagan para la defensa
nacional.
d) La importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre
y cuando dicha maquinaria no se produzca en el país

Artículo 468. TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%)
salvo las excepciones contempladas en este título.
A partir del año gravable 2017, del recaudo del impuesto sobre las ventas un (1)
punto se destinará así:
a) 0.5 puntos se destinarán a la financiación del aseguramiento en el marco del
Sistema General de Seguridad Social en Salud.
b) 0.5 puntos se destinarán a la financiación de la educación. El cuarenta por
ciento (40%) de este recaudo se destinará a la financiación de la Educación
Superior Pública.

Artículo 476. SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para
la salud humana. Se exceptúan de esta exclusión:
a) Los tratamientos de belleza.
b) Las cirugías estéticas diferentes de aquéllas cirugías plásticas reparadoras o
funcionales, de conformidad con las definiciones adoptadas por el Ministerio de
Salud y Protección Social.
c) Los servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados
con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993.
d) Los servicios de educación prestados por establecimientos de educación
preescolar, primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal,
reconocidos, como tales por el Gobierno nacional.
e) Los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales.
f) Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del
estrato 3.
Entre otros…
Artículo 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.
Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta
o importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto se utiliza la
nomenclatura arancelaria Andina vigente:
-Animales vivos de la especie porcina.
-Animales vivos de las especies ovina o caprina.
-Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos y pintadas, de las especies domésticas.
-Los demás animales vivos.
-Pescado seco, salado o en salmuera, pescado ahumado, incluso cocido antes o
durante el ahumado, harina, polvo y «pellets» de pescado, aptos para la
alimentación humana.
-Productos constituidos por los componentes naturales de la leche
-Miel natural
-Las demás plantas vivas (incluidas sus raíces), esquejes e injertos; micelios.
-Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas aliáceas, frescos o
refrigerados.

Artículo 512-1. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.

El impuesto nacional al consumo tiene como hecho generador la prestación o la
venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final, de los
siguientes servicios y bienes:
1. La prestación de los servicios de telefonía móvil, internet y navegación móvil, y
servicio de datos según lo dispuesto en el artículo 512-2 de este Estatuto.
2. Las ventas de algunos bienes corporales muebles, de producción doméstica o
importados.
3. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes,
cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para
consumo en el lugar.
El impuesto se causará al momento del desaduana miento del bien importado por
el consumidor final, la entrega material del bien, de la prestación del servicio o de
la expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento
equivalente por parte del responsable al consumidor final.
Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía
móvil, datos y/o internet y navegación móvil, el prestador del servicio de expendio
de comidas y bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes
sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehículos usados el intermediario
profesional.
El impuesto nacional al consumo de qué trata el presente artículo constituye para
el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del
bien o servicio adquirido.
El impuesto nacional al consumo no genera impuestos descontables en el
impuesto sobre las ventas (IVA).
El no cumplimiento de las obligaciones que consagra este artículo dará lugar a las
sanciones aplicables al impuesto sobre las ventas (IVA).
 CONCLUSIÓN

Es claro que los impuestos buscan subsanar los fondos del gobierno para así
disponer de dinero para la construcción de infraestructura, prestar servicios
desanidad, educación, defensa, sistemas de producción social.
Estas inversiones deberían estar dirigidas de una forma igualitaria pues todos los
colombianos pagamos impuestos, pero en muchas ocasiones esta inversión se ve
estancada para la clase media colombiana, que siendo el motor de trabajo del país
debería beneficiarse en cierta manera de dichos impuestos, a veces los vemos
bien invertidos, no hay que dudarlo, lo que claramente son la mejor decisión que
toma el estado, pero no lo hace en su totalidad.
Los impuestos si pueden impactar no solo como gasto si también de una manera
accesible a la clase media colombiana y propender por un desarrollo sostenible
que beneficiaría al país entero.
 BIBLIOGRAFÍA

 http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=6533 
 https://estatuto.co/?e=1408
 https://www.itax.com.co/estatuto-tributario-online/art-420/
 https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/normas.aspx