Universidad Autónoma de Santo Domingo

(UASD) Facultad De Ciencias Económicas y

Sociales Escuela de contabilidad.

Trabajo de investigación:
Exenciones del Impuesto Sobre la Renta
Sustentante:
Yokady Ogando de la Rosa, 100508738
Aimee Pascual, 100396849
Félix Gil Mejía, 100323242
Ezequiel I. Monegro Castro, 100403095
Asignatura:
Tributación II
Instructor

Ana L. Mateo Lagares

Sección
03
Fecha de entrega:
08/09/2022
 INTRODUCCIÓN

Mediante la presente búsqueda de investigación que presentamos en este trabajo;

enumeramos las leyes de diferentes sectores económicos y financieros de nuestro país.
Enfocándonos en las exenciones de impuestos de las cuales gozan estos sectores, dígase:
El Agrícola y ganadero, Zonas francas, Cadena Textil y calzados, Incentivos turísticos,
Fuentes renovables de energía, Libros y Bibliotecas.
También utilizamos como base de investigación la Ley 11-92 del Código Tributario,
poniendo ahínco al Artículo 299 de la misma Ley, sobre Exenciones del ISR (Impuesto
sobre la Renta).
Donde igual se señala, que sectores, instituciones o rentas quedan exentos de este
impuesto y bajo qué condiciones especiales se le otorga.
 LEYES QUE ESTABLECEN EXENCIONES DEL ISR.

LEY 11-92 CÓDIGO TRIBUTARIO

Artículo 299. No estarán sujetas a este impuesto:

a) Las rentas del Estado, del Distrito Nacional, de los Municipios, de los Distritos
Municipales y de los establecimientos públicos en cuanto no provengan de actividades
empresariales de naturaleza comercial o industrial, desarrolladas con la participación de
capitales particulares o no.
b) Las rentas de las Cámaras de Comercio y Producción.
c) Las rentas de las instituciones religiosas, cuando se obtengan por razón directa del
culto.
d) Las rentas que obtengan las entidades civiles del país de asistencia social, caridad,
beneficencia, y los centros sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales y
científicos, siempre que tales rentas y el patrimonio social se destinen a los fines de su
creación y en ningún caso se distribuyan directa o indirectamente entre los asociados.
Cuando estas entidades generen rentas provenientes de actividades de naturaleza
distinta a los propósitos para los cuales fueron creadas, dichas rentas estarán sujetas a
este impuesto. Quedan excluidas de esta exención aquellas entidades organizadas
jurídicamente como compañías por acciones u otra forma comercial, así como aquellas
que obtienen sus recursos, en todo o en parte, de la explotación de espectáculos
públicos, juegos de azar, carreras de caballos y actividades similares.
e) Las rentas de las asociaciones deportivas, y de los inmuebles de su propiedad en que
funcionan sus campos de deportes e instalaciones inherentes a sus propósitos, siempre
que tales asociaciones no persigan fines de lucro o exploten o autoricen juegos de azar.
f) Los sueldos y otros emolumentos percibidos por los representantes diplomáticos o
consulares y otros funcionarios o empleados extranjeros de gobiernos extranjeros, por
el ejercicio de esas funciones en la República. Esta exclusión se concede a base de
reciprocidad de los gobiernos extranjeros y se aplica igualmente a representantes,
funcionarios y empleados extranjeros de los Organismos Internacionales de que forma
parte la República Dominicana, y a las agencias de cooperación técnica de otros
gobiernos.
g) Las indemnizaciones por accidentes del trabajo.
h) Las sumas percibidas por el beneficiario en cumplimiento de contratos de seguros de
vida en razón de la muerte del asegurado.
i) Los aportes al capital social recibidos por las sociedades. Sin embargo, en el caso de
aportes en especie, el mayor valor del bien aportado, resultante de la comparación del
valor de costo de adquisición o producción, ajustado por inflación, correspondiente al
mismo bien al momento del aporte, estará gravado con este impuesto en cabeza del
socio o aportante.
j) La adquisición de bienes por sucesión por causa de muerte o donación. Sin embargo,
en el caso de donación, el mayor valor de costo de adquisición o producción con el
correspondiente a ese mismo bien al momento de la donación estará gravado con el
impuesto de esta ley en cabeza del donante.
k) Las indemnizaciones de preaviso y auxilio de cesantía, conforme a lo establecido en
el Código de Trabajo y las leyes sobre la materia.
l) Las asignaciones de traslado y viáticos, conforme se establezca en el Reglamento.
m) El beneficio obtenido hasta la suma de RD$500,000.00 en la enajenación de la casa
habitación, cuando se cumplan acumulativamente las siguientes condiciones: 1) Que
haya sido propiedad del enajenante en los tres años anteriores a contar del momento de
la enajenación. 2) Que haya constituido su residencia principal por ese mismo período.
n) Los dividendos pagados en acciones provenientes de una sociedad de capital a sus
accionistas.
ñ) Los dividendos pagados en efectivo, provenientes de una sociedad de capital a sus
accionistas, siempre que se haya efectuado la retención a que se refiere el artículo 308
de este Código.
o) (Adecuado de conformidad con el Artículo 3 de la Ley 557-05, de fecha 13 de
diciembre del año 2005). La renta neta anual de las personas naturales residentes en la
República Dominicana, hasta la suma de RD$257,280.00, ajustables por inflación.
p) Los bienes, servicios o beneficios proporcionados por un patrono a una persona física
por su trabajo en relación de dependencia que no constituyan remuneraciones en dinero,
en tanto estén gravados con el impuesto sobre retribuciones complementarias
contemplado en el Capítulo XI de este Título.
q) La compensación por enfermedad o lesión pagadera en virtud de un seguro de salud
o invalidez.
r) Las pensiones alimenticias determinadas por sentencia o por ley. Artículo 12. Se
deroga el literal
s) del artículo 299 del Código Tributario de la República Dominicana y sus
modificaciones.
LEY 8-90 ZONAS FRANCAS
Artículo 24.- Las operadoras de zonas francas y las empresas establecidas dentro de
ellas, serán protegidas bajo el régimen aduanero y fiscal, definido en el Artículo 2 de la
presente Ley, y en consecuencia recibirán el 100% de exención sobre los siguientes:
a) Del pago de impuesto sobre la renta establecido por la ley 5911, del 22 de mayo de
1962, y sus modificaciones, referentes a las compañías por acciones.
b) Del pago de impuesto sobre la construcción, los contratos de préstamos y sobre el
registro y traspaso de bienes inmuebles a partir de la constitución de la operadora de
zonas francas correspondiente.
c) Del pago de impuesto sobre la constitución de sociedades comerciales o de aumento
del capital de las mismas.
d) Del pago de impuestos municipales creados que puedan afectar estas actividades.
e) De todos los impuestos de importación, arancel, derechos aduanales y demás
gravámenes conexos, que afecten las materias primas, equipos, materiales de
construcción, partes de edificaciones, equipos de oficinas, etc., todos ellos destinados
a: construir, habilitar u operar en las zonas francas.
f) De todos los impuestos de exportación o reexportación existentes excepto los que se
establecen en los acápites f) y g) del Artículo 17 de la Ley.
g) De impuesto de patentes, sobre activos o patrimonio, así como el Impuesto de
transferencia de Bienes Industrializados (ITBIS).
h) De los derechos consulares para toda importación destinada a los operadores o
empresas de zonas francas.
i) Del pago de impuestos de importación, relativos a equipos y utensilios necesarios
para la instalación y operación de comedores económicos, servicios de salud, asistencia
médica, guardería infantil, de entretención o, amenidades y cualquier otro equipo que
propenda al bienestar de la clase trabajadora.
j) Del pago de impuestos de importación de los equipos de transporte que sean vehículos
de carga, colectores de basura, microbuses, minibuses para transporte de empleados y
trabajadores hacia y desde los centros de trabajo previa aprobación, en cada caso, del
Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportación. Estos vehículos no serán
transferibles por lo menos durante cinco (5) años.
Artículo 25.- Las operadoras y empresas de zonas francas que deseen construir
viviendas para empleados y trabajadores en la región fronteriza y/o cualquier otra
provincia que se especifique en esta Ley, que, a juicio del Consejo Nacional de Zonas
Francas, merezcan un tratamiento preferencial de Ley, gozarán de un 100% de
exoneración en materiales de construcción importados, así como de equipos que sean
necesarios para construir dichas viviendas.
Artículo 26.- Estarán exento del pago de impuesto sobre la renta establecido por la Ley
No. 5911, del 22 de mayo del 1962, y sus modificaciones, los beneficios y/o
reinversiones declaradas como renta neta imponible por personas físicas o morales, que
sean invertidos en el establecimiento y desarrollo de zonas francas de conformidad con
los siguientes porcentajes y escalas:
Párrafo. - La deducción anual por concepto de exenciones y exoneraciones no podrá
exceder en ningún caso del cincuenta por ciento (50%) de la renta anual, tal como
establece la Ley No.71-86-30, del 22 de diciembre del 1986, publicada en la G.O.No.
9701.
a) Un cien por ciento (100%), o sea la totalidad de la renta deducible, cuando se trate
de operadoras de zonas francas establecidas en las zonas francas fronterizas del país,
etc., de conformidad con el Literal c) del Artículo 6 de esta Ley.
b) Un ochenta por ciento (80%) sobre la totalidad de la renta deducible, para el Distrito
Nacional y área geográfica de 50 Kms. de radio.
c) Un noventa por ciento (90%) sobre la totalidad de la renta deducible, para aquellas
operadoras cuya localización geográfica no responda a las descripciones en los literales
a) y b).

LEY 5-32 AGRICOLA Y GANADERA

Art. 46.- Se establece un impuesto único de un 5%, ad-valorem sobre la importación de
las maquinarias y equipo agrícola; los aperos e instrumentos de labranza mecánicos y
de refracción animal; el equipo para la fumigación terrestre y aérea, incluyendo los
aviones y helicópteros cuando hayan sido adaptados para esos fines, previa
comprobación por el comité a ningún otro uso; los transformadores eléctricos, motores,
bombas, tuberías, aspersores y demás equipos para riego; los equipos para localizar las
aguas subterráneas y para perforar pozos; los equipos y sustancias para provocar lluvia
artificial; y sobre la maquinaria y equipo que sean necesarios en la explotación agrícola,
pecuaria, avícola, piscícola, la floricultura, la horticultura y la fruticultura. Las
maquinarias y equipos indicados en este Art. incluyen sus repuestos, partes, accesorios
y aditamentos.
PÁRRAFO: Para beneficiarse del impuesto único que señala este Art. en lo referente
a barcos, lanchas y motores fuera de borda que vayan a ser utilizados en la explotación
piscícola, será necesario una certificación expedida por el Comité Nacional de
Promoción Agrícola y Ganadera al Director General de Aduanas y Puertos, donde
conste que dichos Artículos serán utilizados para esos fines exclusivamente.
Art. 47.- Quedan liberados de los derechos e impuestos de importación los abonos
naturales o artificiales, insecticidas, fitohormonas, yerbicidas, fungicidas, raticidas y
demás pesticidas, así como las materias primas, aditivos y productos utilizados como
vehículos para su preparación y aplicación; las semillas plantas vivas y otros insumos
inherentes a la propagación vegetativa destinados a la explotación agrícola y ganadera.
Art. 48.- Que liberados de los derechos e impuestos de importación los abonos naturales
o artificiales, insecticidas, fitohormonas, herbicidas, fungicidas, raticidas y demás
pesticidas, así como las materias primas, aditivos y productos utilizados como vehículos
para su preparación y aplicación; las semillas plantas vivas y otros insumos inherentes
a la propagación vegetativa destinados a la explotación agrícola y ganadera.
Art. 50. Serán considerados como importaciones para las explotaciones agropecuarias
y se beneficiarán con la exención y el impuesto único indicados a continuación:
1.- Liberados totalmente de impuestos:
a) El ganado bovino, porcino, caprino, asnal, ovino, conejos y aves para la reproducción,
así como el semen líquido o congelado de todas las especies domésticas.
b) Los huevos fértiles para la incubación.
c) Premezcla o concentrados, materia prima para la elaboración de alimentos
balanceados o concentrados, vitaminas, minerales y aditivos; sustancias similares con
destino a la industria ganadera y avícola.
d) Los medicamentos, productos biológicos, insecticidas e instrumental veterinario,
cultivos bacterianos, colorantes y reactivos de laboratorios para uso en general en la
agropecuaria.

LEY 56-07 CADENA TEXTIL Y CALZADOS

ARTÍCULO CUARTO: Las empresas de los sectores pertenecientes a la cadena textil,
confección y accesorios; pieles, fabricación de calzados y manufacturas de cuero, que
cierren sus operaciones en otro régimen aduanero especial y por tanto que no estén
acogidas a otro régimen aduanero especial, a partir de la presente ley, quedan exentas
del pago del Impuesto sobre la Renta, dispuesto por la Ley 11-92 del 11 de mayo de
1992, modificada por la Ley 147 del 27 de diciembre del 2000, en cuanto a su proceso
de producción, siempre y cuando estén al día en sus obligaciones fiscales y hayan sido
autorizadas por el Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportación.
PÁRRAFO: Este régimen especial es compatible con cualquier otro régimen
suspensivo, incluyendo admisión temporal (Ley 84-99).
LEY 158-01 INCENTIVO TURÍSTICO.
Párrafo IV.- (Modificado por la Ley 184-02, del 23 de noviembre del 2002) Con
excepción de los municipios y secciones indicados en el numeral del párrafo I, del
presente artículo, que son: El municipio de Las Lagunas de Nisibón y las secciones de
El Macao, Uvero Alto y Juanillo, de la provincia La Altagracia, que se beneficiarán de
todo el régimen de exención que establece esta ley, la provincia de La Altagracia y sus
municipios, sólo dispondrán de las facilidades de exención de pago de impuestos para
la construcción y equipamiento de sus hoteles, no así de la exención del pago del
impuesto sobre la renta por un período de diez (10) años, como lo recibirán las demás
regiones contempladas en esta ley. Igual limitaciones aplicarán para la provincia de
Santiago y sus municipios.
LEY 57-07 FUENTES RENOVABLES DE ENERGÍA.
Artículo 9. Exención de impuestos. La Comisión Nacional de Energía (CNE)
recomendará la exención de todo tipo de impuestos de importación a los equipos,
maquinarias y accesorios importados por las empresas o personas individuales,
necesarios para la producción de energía de fuentes renovables contemplados en el
Párrafo II del presente artículo, que de acuerdo con el reglamento de la presente ley
apliquen a los incentivos que ésta crea. La exención será del 100% de dichos
impuestos. Este incentivo incluye también la importación de los equipos de
transformación, transmisión e interconexión de energía eléctrica al SENI. Para los
proyectos basados en fuentes renovables, que cumplan con esta ley. Los equipos y
materiales dentro de este capítulo quedan también exentos del pago del Impuesto de
Transferencia a los Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y de todos los
impuestos a la venta final.
Artículo 10. Exención del Impuesto sobre la Renta. Se liberan por un período
de diez años (10) años a partir del inicio de sus operaciones, y con
vigencia máxima hasta el año 2020, del pago del impuesto sobre la renta sobre los
ingresos derivados de la generación y venta de electricidad, agua caliente, vapor,
fuerza motriz, biocombustibles o combustibles sintéticos señalados, generados
a base de fuentes de energía renovables, así como de los ingresos derivados
de la venta e instalación de los equipos, partes y sistemas que se describen en el
Artículo 8, Párrafo II de la presente ley, producidos en el territorio nacional con un
valor agregado mínimo del 35%, a las empresas cuyas instalaciones
hayan sido aprobadas por la CNE, según lo expuesto en los Artículos 5 y 7, Párrafos
I y II respectivamente, y que se dediquen a la producción y venta de tales energías,
equipos, partes y sistemas.
LEY 502-08 LIBRO Y BIBLIOTECAS.
Artículo 17. Bienes no Gravados con ITBIS. La importación de libros y productos
editoriales afines de carácter científico y cultural, así como la venta en la República
Dominicana de libros y productos editoriales afines de carácter científico y cultural,
quedan exentos del impuesto sobre la transferencia de bienes industrializados y
servicios -ITBIS.
Artículo 18. Exención del ITBIS a la Industria Editorial. Quedan exentas del ITBIS
la cadena de producción de libros y productos editoriales afines en sus componentes
gráficos y de impresión en el país, según reglamentación del Poder Ejecutivo.
Artículo 20. Incentivos a las Librerías. Las librerías que estén constituidas como
personas jurídicas, gozan del mismo incentivo establecido en el Artículo 19.
Artículo 21. Importación de Papel e Insumos. Las importaciones de papel, originales,
fotografías, películas, grabados, cartones, planchas, tintas litográficas, materias primas
e insumos, maquinaria y equipo para la impresión o edición de libros y productos
editoriales afines de carácter científico o cultural en el país quedan exentas de impuestos
y gravámenes aduaneros.
Artículo 22. Importación de Libros y Productos Editoriales Armes de Carácter
Científico o Cultural. Las importaciones de libros y productos editoriales afines de
carácter científico o cultural quedan exentas de impuestos y gravámenes aduaneros.
Artículo 23. Exportación. Las exportaciones de libros, revistas, folletos,
coleccionables seriados o publicaciones de carácter científico o cultural, editados e
impresos en la República Dominicana quedan exentas de todo gravamen.
Artículo 24. Exención del Impuesto de Renta a Autores y Traductores. Quedan
exentos del impuesto sobre la renta los ingresos que por concepto de derecho de autor
perciban los autores y traductores de libros de carácter científico o cultural, editados e
impresos en la República Dominicana. Párrafo: Los ingresos que por el mismo concepto
obtengan los autores que sean nacionales dominicanos por libros editados e impresos
en el exterior.
Artículo 25. Exención de Impuestos para Obras Literarias Premiadas. Los premios
obtenidos por autores nacionales dominicanos por concepto de obras literarias en
certámenes nacionales e internacionales de carácter cultural quedan exentos de ITBIS,
incluida su importación, así como del impuesto sobre la renta.
BIBLIOGRAFIA.
Ley 11-92 Código tributario Art. 299.
Ley 8-90 Zonas francas Art. 24 y 26.
Ley 5-32 Agrícola y ganadera Art. 46.
Ley 56-07 Cadena textil y calzados.
Ley 158-01 Incentivo turístico.
Ley 57-07 Fuentes renovables de energía.
Ley 502-08 Libro y bibliotecas.