RÉGIMEN TRIBUTARIO EN ECUADOR

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

1. ¿Qué es el impuesto al valor agregado? señale

 Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con
fines impositivos y proporcionar esta información a la Administración Tributaria.
 Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes
muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.
 Es un impuesto indirecto al consumo que grava ciertos bienes y servicios, sean nacionales
o importados, estos incurren definitivamente a los consumidores.

2. Seleccione los bienes que gravan tarifa 0% de IVA:

 Productos alimenticios de origen agrícola

 Energía eléctrica
 Computadoras
 Pizarras

3. ¿Cuáles son los servicios que están gravados con tarifa cero?.

 Servicios Públicos
 Servicios Digitales
 Servicios De salud

4. Seleccione los servicios que no se encuentran gravados con tarifa cero del Impuesto al

Valor Agregado.

 Servicios de exportación, que cumplan las condiciones prescritas en la ley.

 Servicio de mensajería
 Servicios automotrices
 Paquetes de turismo
 El arrendamiento de tierras destinadas a usos agrícolas
 Servicios bancarios

 El peaje y pontazgo
 Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil
 Servicios educativos particulares

5. ¿Qué se debe aplicar a la prestación de los servicios?

a) Se debe aplicar la base imponible del IVA en donde se calcula la base de sus precios de
venta.
b) Se debe pagar intereses por cada prestación de servicios.
c) Se debe pagar aranceles, tasas de intereses e impuestos por la prestación de servicios.
 IMPUESTO A LA RENTA (IR)

1. Responda V si la pregunta es verdadera o F si la pregunta es falsa.

• El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. ( )
• El Impuesto a la renta grava al valor de las transferencias locales o importaciones de
bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios
prestados. ( ).
• La declaración de Impuesto a la Renta no es obligatoria para todas las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras,
domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica ( )

2. ¿Quién es el sujeto activo del Impuesto a la renta? _______________

3. ¿Cuál es la tarifa que se debe pagar al Impuesto a la renta?
a) 30%
b) 15%
c) 25%
d) 45%
4. ¿Quiénes están exceptos de pagar el Impuesto a la Renta?
 Contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tienen representante en el país y
que tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
 Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren
de la fracción básica no gravada.

5. ¿Qué se debe tomar en cuenta para pagar el Impuesto a la Renta?

Ingresos menos las devoluciones y otras deducciones.
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE)

1. Seleccione correctamente el tipo de imposición según lo previsto en la Ley.

Es aquella en la que se aplica una tarifa

porcentual sobre la base imponible
ESPECÍFICA determinada con las disposiciones de la Ley.

Es aquella que combina los dos tipos de

MIXTA. imposición sobre un mismo bien o servicio.

Es aquella en la que se grava con una tarifa

fija a cada unidad de bien transferida por el
fabricante nacional o cada unidad
AD VALOREM
importada.

2. La base imponible de los productos sujetos al ICE, de producción internacional o bienes

exportados, se determinará con base en el precio de venta al público sugerido por el
fabricante o el importador.

Verdadero / Falso
3. Seleccione correctamente algunos productos que gravan ICE:

 Jarabes
 Vitaminas
 Cigarrillos
 Bebidas alcohólicas

4. El sujeto activo del ICE es el Estado, pero ¿ A través de quién se administra este
impuesto?
 Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones.
 Código Tributario.
 SRI

5. El ICE deberá ser pagado por:

o Todos los ciudadanos sin excepción tienen que contribuir a financiar los gastos
públicos mediante el pago de impuestos.
o Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto.
o Contribuyentes que realizan aportaciones de bienes gravados con este impuesto.
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Facultad Jurídica, Social y Administrativa
Carrera de Finanzas

6. Los sujetos pasivos del ICE presentarán mensualmente una declaración por las
operaciones gravadas con el impuesto.

Verdadero/Falso

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IMPUESTOS PARA EMPRESAS PETROLERAS,

MINERAS Y TURÍSITICAS
1. ¿Cómo está constituida la base imponible para el pago del impuesto del Iva, para
PETROECUADOR?
a) Retenciones provisionales
b) Pagos de los servicios efectuados
c) Cobro por prestación de servicios
2. ¿En los resultados de recaudación referente a la explotación de minas y petróleos,
cual fue la descripción que tuvo más recaudación en el año 2021? Marque con una
x la respuesta correcta.?
a) Extracción de carbón de piedra y lignito
b) Actividades de servicios de apoyo para la explotación de minas y canteras
c) Extracción de petróleo crudo y gas natural
3. ¿Cuál es la tarifa aplicable determinada a las empresas dirigidas a la exploración
y explotación de hidrocarburos?
a) Tarifa única del 44.4%
b) Tarifa de 25.9%
c) Tarifa única del de 48%
4. Responda verdadero (V) o falso(F) según corresponda:

Impuesto al valor agregado sobre el régimen tributario de las empresas petroleras,

mineras y turísticas.
Los valores que por las tarifas deba facturar la contratista al Estado Ecuatoriano en
consecuencia de la prestación de servicios, están gravados con tarifa 12% IVA, la contratista
tendrá derecho a crédito tributario por el IVA pagado en sus compras. (V)
Base Imponible, hace referencia la base imponible sobre la cual se liquidará este impuesto
estará constituida por el pago por los servicios efectuados en Corporación Favorita, en el
mes correspondiente sin considerar el factor PRI(INA). (F)
Retenciones provisionales, PETROECUADOR efectuara retenciones provisionales de este
impuesto al momento en que efectué los pagos por los correspondientes servicios en el
respectivo mes. (V)
5. Impuesto a la renta
Lea detenidamente y responda según corresponda
Las empresas que deciden reinvertir sus utilidades tienen derecho a la tarifa general
de recaudación del:
a. 5%
b. 20%
c. 10%
d. 15%

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IMPUESTOS AL PATRIMONIO

1.-¿Cuáles son los 3 objetivos del articulo 1?

2.-¿Con que estará constituido el patrimonio según el artículo 5?

3.-¿En qué fecha se hará el pago y declaración de las personas naturales según el artículo
6?

4.-¿El pago de la contribución temporal sobre el patrimonio de las personas naturales

servirá o no según el artículo 7?

5.-¿ En qué fecha se debe pagar la contribución temporal de las sociedades según el
artículo 10?

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