Derecho tributario I

- Actividad Unidad 2
Carrera: Contador Público y Auditor
Asignatura: Derecho Tributario I

Profesor: Zunilda Aguilar

Fecha de envío: 11-12-2022
Nombre(s) de estudiante(s): René Gabriel Reyes Donoso
Introducción

Las empresas y personas que realicen actividades comerciales en Chile

dependiendo la naturaleza de la actividad deben realizar tributos, en esta actividad
nos centraremos en el impuesto al valor agregado IVA, el cual es el gravamen que
mas aporta a las arcas fiscales, actualmente tenemos el Servicios de Impuestos
Internos, entidad que se encarga de utilizar sus recursos para fiscalizar a las
empresas para que cumplan con el pago de forma oportuna y correcta.

Esta actividad tiene como objetivo realizar ejercicios en los cuales se aprenderá a
confeccionar cálculos de tributos cumpliendo las normas e exigencias que existen
para regular dicho impuesto.
Desarrollo

1.-Indicar cuál es el valor del IVA en la siguiente operación: Venta 100 botellas de
agua mineral con envase retornable a un precio venta total $1.000 c/u, además se
deja garantía de $100 por envase.

Valor Neto 92.437

IVA 19% 17.563

Total 110.000

2.-Indicar cuál es el IVA en la siguiente operación: Importación de 1 automóvil

cuyo valor CIF es $12.000.000 c/u, Valor FOB $9.500.000

Valor CIF 12.000.000

Derecho de ad valorem 6% 720.000

Base Imponible 12.720.000

IVA 2.416.800
Total 15.136.800

3.-Indicar monto de arriendo trimestral a pagar con los siguientes antecedentes:

Valor Arriendo mensual $500.000 más IVA

Avalúo Fiscal $10.000.000
Valor del Terreno $6.000.000

  Mensual Trimestral
Arriendo 500.000 1.500.000
Avalúo Fiscal 10.000.000 10.000.000

Deducirse el 11% anual del Avaluo Fiscal 1.100.000 1.100.000

Proporción 91.667 275.000

Arriendo trimestral 1.500.000

Rebaja del 11% 275.000

Base Imponible 1.225.000

IVA 19% 232.750

Total Arriendo Trimestral 1.732.750

4. Indicar monto Total a pagar en la venta de un bien inmueble realizado el 19 de

abril de 2022 por constructora Los Palitos.
Valor Venta $70.000.000 (más IVA)
Valor actualizado del terreno adquirido e EL
01/01/2005 $20.000.000
Avalúo Fiscal $5.000.000
Valor Venta (Mas iva) 70.000.000
Valor Terreno actualizado 20.000.000

Calcular IVA Debito Fiscal

Venta 70.000.000
Terreno Actualizado -20.000.000
Base Imponible 50.000.000
IVA 19% 9.500.000
Total Bien inmueble 79.500.000

5. Determinar el Débito Fiscal de abril de 2022 en base a los siguientes

documentos emitidos por la empresa (30 puntos)

1 Valor Neto 9.000.000

IVA Debito Fiscal 1.710.000
Total 10.710.000

941.176
2 IVA Debito Fiscal 178.824
Total 1.120.000

3 Valor Neto 200.000

IVA Debito Fiscal 38.000 *
 Total 238.000

4 Valor Neto 546.218

IVA Debito Fiscal 103.782
Total 650.000

5 Valor 900.000
Exento de IVA  
Total 900.000

6 Valor Neto 40.336

IVA Debito Fiscal 7.664
Total 48.000

7 Valor Neto 256.000

IVA Debito Fiscal 48.640 NC dentro de plazo
Total 304.640

8 Precio por unidad 110.000 Precio 110.000 $92.437

Precio costo 44.000 precio costo 44.000
UTM 55.704 UTM 55.704

IVA por Operario Calculo IVA

precio venta neto 92.437 precio venta neto 92.437 $1.848.740
UTM -55.704 UTM -55.704 -$1.114.080
Base Imponible 36.733 Base Imponible 36.733
IVA 6.979 IVA 6.979 20

139.585

Total Debito Fiscal de Abril 2.188.494

6. Proporcionalidad del IVA crédito fiscal

Tipo de Documento IVA crédito Fiscal

Exento -

Uso Común 114.760

100% Gravado 807.500

-
100% Gravado 9.057

100% Gravado 218.641

100% Exenta -

Uso Común 4.128

ene-22 1.135.972

Valor Neto Debito Fiscal Total

1.800.000 - 1.800.000

883.650 167.894 1.051.544 % de Recuperación 17,38%

2.400.560 - 2.400.560

5.084.210 167.894 5.252.104

Iva crédito Fiscal 1.135.972

Iva Debito Fiscal 167.894

Remanente IVA crédito Fiscal 968.079

 Tipo de Documento IVA crédito Fiscal

100% Gravado 46.664

Exento -

Uso Común 240.139

100% Gravado 23.750

feb-22 310.553

Valor Neto Debito Fiscal TOTAL

4.000.000   4.000.000

10.000.000 1.900.000 11.900.000 % de Recuperación 39,68%

11.200.000   11.200.000

25.200.000 1.900.000 27.100.000

Remanente IVA Crédito Fiscal 968.079

UTM Mes de febrero 22 54.878

Factor 17,64

UTM Marzo 55.537

IVA Credito Fiscal 310.553

Remanente IVA CF 979.704

IVA Debito Fiscal 1.900.000

-
Total IVA a pagar 609.743
Conclusión

El IVA es el impuesto que mas recauda para las arcas fiscales en chile, es muy
importante que los actores del sistema tengan muy claro cómo realizar los cálculos
y poder tributar de forma clara y exacta. El IVA esta presente en casi todos los
bienes y servicios que adquirimos, de esta forma cada uno de nosotros se puede
transformar en fiscalizadores y podemos exigir su correcta aplicación y cobro del
gravamen