Criterio de Caja

Luis Cuevas
16 de Diciembre ,2013

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 Agenda
1.0 Contenido de la ley
1.1 Introducción
1.2 Opciones de aplicación
1.3 ¿Quién puede acogerse al RECC?
1.4 ¿Quién queda excluido del RECC? / Renuncia
1.5 Obligaciones registrales y libros facturas
1.6 Devengo, Repercusión y Deducción / Exigibilidad

2.0 Criterio de Caja en Sage ERP X3

2.1 Parametrización
2.2 Consulta e informes
2.3 Demostración

3.0 Distribución e instalación de las adaptaciones

4.0 Preguntas y sugerencias

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Contenido de la ley

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Introducción
¿Qué es el IVA de Caja? (RECC)
Ley 14/2013 de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización

-Se diferencia del criterio de devengo en que se liquidará y deducirá en el momento en que se produzca el cobro/pago (total o parcial) y en el criterio de devengo el IVA se liquida y deduce en el momento de
expedir/recibir la factura.

La opción se posibilita mediante Directiva 2006/112/CE del consejo de

28 de noviembre de 2006, modificada por la Directiva 2010/45/UE, de
13 de julio de 2010 (introduce la opción de “caja doble” esta última),
cuyos objetivos son:

• Dotar de mayor liquidez a los que se acojan a este régimen

especial.
• Reducir la morosidad en las operaciones comerciales.
• Hacer coincidir, para este régimen especial, el devengo del
impuesto (cuando se cobre la factura) con la deducción del mismo
(cuando se pague la factura).

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Opciones de aplicación

- Se aplica a partir del 01/01/2014

- La empresas se acogen a este RECC de forma voluntaria declarando su inclusión
en el mes de diciembre anterior al inicio del año natural. El declarante deberá
solicitarlo, mediante declaración censal
- Se aplica a todas las operaciones realizadas por el sujeto pasivo excepto :
- Las acogidas a otros regímenes especiales (simplificado, REAGP, oro de
inversión, recargo de equivalencia,….)
- Exportaciones, operaciones asimiladas a las exportaciones, operaciones CEE
- Operaciones con Inversión de Sujeto Pasivo
- Importaciones y operaciones asimiladas a las importaciones
- Autoconsumo de bienes
En estos casos se seguirá aplicando el criterio de devengo

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¿Quién puede acogerse al RECC?

- Sujetos pasivos que tengan un volumen de operaciones inferior a 2.000.000 € en

el año natural anterior.
- Sujetos pasivos que inicien su actividad a partir del 01/01/2014

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¿Quién queda excluido del RECC? / Renuncia

- Cuando durante el año natural en el que se está acogido al RECC se superen los 2
millones de euros de operaciones
- Cuando se perciba, durante un mismo año natural, cobros en efectivo superiores
a 100.000 € que provengan de un mismo pagador
- Efectos de la exclusión:
- Se producen el año inmediatamente posterior al que se ha producido las causas
que la generan
- Las operaciones realizadas en el periodo de vigencia del RECC mantienen su
devengo al cobro y su deducción al pago

- La renuncia se realiza por declaración censal a presentar en el mes de diciembre

anterior del años natural en que deba empezar a surtir efecto

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Obligaciones registrales y libros facturas

- Deben identificarse en el libro correspondiente (Facturas expedidas / Factura

recibidas) que la operación se encuentra afectada por el RECC
- Se añaden nuevos campos tanto en el libro de facturas expedidas/recibidas:
- Identificación de si la factura está o no acogida al RECC
- Fecha de cobro/pago (sea total / parcial)
- Importe cobrado/pagado
- Cuenta bancaria o medio de cobro
- Medio de cobro

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Devengo, Repercusión y Deducción / Exigibilidad

- En cualquier caso la fecha máxima de exigibilidad es 31/12/N+1

- El impuesto se debe liquidar como máximo el 31/12/N+1
- El impuesto se debe deducir como máximo el 31/12/N+1

 
VENDE a COMPRA a VENDE a COMPRA a
 
ACOGIDO NO ACOGIDO
 
Liquida al… Deduce al… Liquida al… Deduce al…
COBRO (total/parcial) ó PAGO (total/parcial) ó COBRO (total/parcial) ó PAGO (total/parcial) ó
ACOGIDO Máx. 31/12 del año posterior Máx. 31/12 del año posterior Máx. 31/12 del año posterior Máx. 31/12 del año posterior

NO ACOGIDO PAGO (total/parcial) ó

Devengo Devengo Devengo
  Máx. 31/12 del año posterior

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Criterio de Caja en Sage ERP X3

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Parametrización

- Dos nuevos parámetros generales a nivel sociedad para definir si la empresa se

beneficia del RECC y la fecha de renuncia o de final de estar sometido al nuevo régimen

- Si la compañía no se beneficia del RECC debe mantener actualizado cuales de sus

proveedores si que se benefician:

- La parametrización de Códigos de IVA / Regímenes de IVA debe estar definida

previamente

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Consulta e informes

- La consulta de IVA ha sido adaptada para incluir los datos de facturas emitidas o
recibidas bajo el RECC y sus cobros/pagos:

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Consulta e informes

- En los registros de tipo cobros/pagos se puede cambiar los datos adicionales

exigidos en por el criterio de caja:

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Consulta e informes

- Informes modificados:
- YLIBROSOP
- YLIBROREP
- YRESIVA
Excluyen los facturas con RECC e incluyen los cobros/pagos de facturas con RECC
- Nuevos informes:
- YLIBROSOPCAJA
- YLIBROREPCAJA
Extraen información de facturas con RECC y sus cobros y pagos
- En los documentos de facturas emitidas se deben incluyen obligatoriamente la reseña
“Régimen especial de criterio de caja”

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Consulta e informes

- En los documentos de facturas emitidas se deben incluir obligatoriamente la reseña

“Régimen especial de criterio de caja”

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Demostración

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Distribución e instalación de las
adaptaciones

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Distribución e instalación de las adaptaciones

- Se distribuirá mediante una nueva versión del parche de IVA para todas las
versiones:
V6: IVASPA_V6
V5: IVASPA_V5
V145 : IVASPA_145
V14X: IVASPA_14X

- En V7.1 ya estará incluido en el estándar del producto

- Atención: Son utilizado los procesos SPESIH, SPEPIH, SPEBIC y SPEBIS y el punto
de entrada del proceso TRTVENFAC. En case de que estos procesos ya estén
siendo utilizados se debe hacer una copia de los mismos antes de instalar el parche
- Una vez instalado el parche hay que validar las transacciones de facturas de
compras y de ventas

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Distribución e instalación de las adaptaciones

- Objetos estándar modificados por esta adaptación:

- Tabla: BPSUPPLIER
- Pantallas: BPS2, PIH0, SIH0, BIC0, BIS0

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Implicaciones futuras:

- Adaptación de modelos oficiales por la introducción del RECC

- MODELO 340
- MODELO 303
- Posiblemente MODELO 347 (2015)
- MODELO 390

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Preguntas y sugerencias

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Gracias

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