TECNOLOGÍA EN GESTION DEL TALENTO HUMANO

COMPETENCIA: Generar nómina de salarios y compensaciones

de acuerdo con la información registrada, las normas vigentes y los
medios dispuestos por la organización.

Libranza. Requisitos y descuento de nómina

Los descuentos de nómina por libranza permiten que el empleador o pagador

descuente del salario del trabajador los pagos que este haya autorizado al adquirir

crédito por libranza.

¿En qué consiste la libranza?

La libranza es una orden o

autorización de descuento que

el trabajador o contratista libra

en favor de la operadora de

libranzas, quien es la entidad

que concede el crédito al

trabajador.
La libranza está regulada por la ley 1527 de 2012.

Contrato de libranza.

El contrato de libranza es aquel que firma la operadora de libranzas con el pagador

o empleador, esto es, con la empresa que hará el descuento de la nómina a los

trabajadores.

También se conoce como acuerdo de libranza, y sin dicho documento no es posible

efectuar descuentos por libranza.

Requisitos para hacer los descuentos de nómina por libranza.

Para que el empleador o pagador efectúe el descuento de la nómina por libranza,

se deben cumplir dos requisitos esenciales:

Que existe un acuerdo o contrato de libranza entre la empresa y la operadora.

Que el trabajador haya autorizado de forma expresa e irrevocable la autorización

del descuento.

Adicionalmente, el artículo 3 de la ley 1527 de 2012 exige que en los descuentos

por libranza se cumplan las siguientes condiciones:

1. Que exista autorización expresa e irrevocable por parte del beneficiario del

crédito a la entidad pagadora de efectuar la libranza o descuento respectivo

de conformidad con lo establecido en la presente ley.

2. Que en ningún caso la tasa de interés correspondiente a los productos y

servicios objeto de libranza, supere la tasa máxima permitida legalmente.

3. Que la tasa de interés pactada inicialmente sólo sea modificada en los

eventos de novación, refinanciación o cambios en la situación laboral del

deudor beneficiario, con su expresa autorización.

4. Que para adquirir o alquilar vivienda, el deudor beneficiario podrá tomar un

seguro de desempleo, contra el cual eventualmente podrá repetir la entidad

operadora en los casos de incumplimiento.

5. Que la libranza o descuento directo se efectúe, siempre y cuando el

asalariado o pensionado no reciba menos del cincuenta por ciento (50%) del

neto de su salario o pensión, después de los descuentos de ley. Las

deducciones o retenciones que realice el empleador o entidad pagadora, que

tengan por objeto operaciones de libranza o descuento directo, quedarán

 exceptuadas de la restricción contemplada en el numeral segundo del

artículo 149 del Código Sustantivo del Trabajo.

Límites al descuento por libranza.

El numeral 5 del artículo 3 de la ley 1527 señala que el descuento por libranza se

puede hacer siempre que el trabajador no reciba menos del 50% del salario después

de los descuentos de ley.

Para ello las entidades financieros solicitan a la empresa o empleador un certificado

laboral que indique la capacidad de endeudamiento que tiene el empleado por

descuentos de nómina, pues una vez realizados los descuentos de ley y la libranza,

el trabajador debe recibir no menos del 50% del salario.

El embargo de salarios y prestaciones sociales está

regulado por el artículo 154 y siguientes del código

sustantivo del trabajo

Es importante señalar que el mismo numeral afirma que los descuentos por libranza
quedan excluidos de la restricción del numeral 2 del artículo 149 del código

sustantivo del trabajo, que señala:

«Tampoco se puede efectuar la retención o deducción sin mandamiento judicial,

aunque exista orden escrita del trabajador, cuando quiera que se afecte el salario

mínimo legal o convencional o la parte del salario declarada inembargable por la

ley.»

Es decir que por concepto de libranzas se puede afectar el salario mínimo.

Pagos sobre los que se efectúa el descuento por libranza.

La ley 1527 habla de descuentos del salario que recibe el trabajador, por lo que se

entiende que dichos descuentos se deben hacer sobre todos los pagos que tengan

naturaleza salarial.

Al respecto señaló el ministerio del trabajo en concepto 4103 del 13 de febrero de

2019:

«La Ley 1527 de 2012“

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1527_2012.html

Por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento

directo y se dictan otras disposiciones”, en su Artículo 1° señala que el objeto de la

libranza es posibilitar la adquisición de productos y servicios financieros o bienes y

servicios de cualquier naturaleza, acreditados con el salario, los pagos u honorarios

o la pensión.

Con el fin de aclarar su inquietud es preciso explicas que pagos constituyen salario

en Colombia a la luz del Código Sustantivo de Trabajo, en adelante C.S.T., en su

Artículo 127 se dispuso:

ARTÍCULO 127. ELEMENTOS INTEGRANTES. Constituye salario no sólo la
remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador

en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea

cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos,

bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras,

valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y

comisiones” (Negrilla fuera de texto)

De la norma preinserta se observa que la remuneración recibida por el trabajador

en dinero o en especie como retribución directa de sus servicios, sea cual sea su
denominación se constituyen como salario, por lo que entendería esta oficina que

los descuentos por libranza se efectúan sobre todo lo que corresponde a la

connotación de salario plasmada en el Artículo 127 del C.S.T.»

De acuerdo al ministerio del trabajo, los descuentos se deben hacer sobre todos los

pagos a que se refiere el artículo 127 del código sustantivo del trabajo, quedando la

duda de si es procedente o no hacer descuentos sobre los pagos que no constituyen

salario según el artículo 128 del código sustantivo del trabajo.

Pagos laborales que no constituyen salario

El artículo 128 del código sustantivo del trabajo

señala los pagos que no constituyen salario en los

siguientes términos:

«Pagos que no constituyen salarios. No constituyen salario las sumas que

ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador, como

primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de utilidades,

excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en

especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para

desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios

de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las

prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios

habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados

en forma extralegal por el empleador, cuando las partes hayan dispuesto

expresamente que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la

alimentación, habitación o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de

servicios o de navidad».
En todo caso, como la ley no lo prohíbe de forma expresa, algunos empleadores

hacen descuentos sobre esos pagos, e incluso se exige al trabajador incluirlos en

la autorización que otorgue para los descuentos.

Descuentos por libranza no se puede hacer sobre prestaciones sociales.

La ley 1527, como ya se indicó, al señalar los descuentos que proceden por libranza

se refiere a salario sin hacer referencia a las prestaciones sociales, por lo tanto el

ministerio del trabajo en concepto 161689 de 2014 afirmó que no se pueden hacer

descuentos por libranza sobre las prestaciones sociales:

«La Ley 1527 de 2012 y el Código Sustantivo del Trabajo no regulan nada en lo

relativo a las prestaciones sociales y en particular en lo referente a la aplicación de

descuentos a la liquidación final que procede ante la terminación del vínculo

contractual, por lo que se considera que, al no referirse expresamente la precitada

Ley 1527 a dichos conceptos, y en consideración a la objeción presidencial en el

trámite legislativo de la misma, en virtud de la cual, al permitir el descuento sobre

prestaciones sociales se desnaturaliza el concepto mismo para el cual fueron

creadas, la obligación de retener y descontar las sumas de dinero que el beneficiario

(trabajador) adeude al operador, no es permitida respecto de las prestaciones

sociales.»

Recordemos que las cesantías deben ser consignadas por el empleador al fondo

de cesantías, de modo que legalmente no es posible que de ellas se pueden

descontar pagos por libranza, en consecuencia, la duda surge es respecto a la prima

de servicios que sí debe ser entregada directamente al trabajador .

Descuentos por libranza en el pago de las vacaciones.

En opinión del ministerio de trabajo en concepto 4103 del 13 de febrero de 2019, sí

se pueden hacer descuento por libranza en los pagos por vacaciones:

«Es preciso hacer claridad que las vacaciones no son una prestación social,

sino que es un descanso remunerado y que es considerado salario, por lo que

el dinero recibido por concepto de vacaciones se tratará como cualquier salario; por

tanto, se deberán hacer aportes a seguridad social, parafiscales e inclusive

prestaciones sociales sobre él, tal y como lo dispone el Artículo 186 del Código

Sustantivo del Trabajo.»

Incapacidades no pueden ser afectadas con descuentos por libranza.

Respecto a las incapacidades laborales, en el mismo concepto 4103 de 2019 el

ministerio del trabajo señala que no es viable el descuento por libranza sobre el

pago de las incapacidades:

«Cuando un trabajador se encuentra incapacitado, bien sea por la EPS o la ARL,

según sea el caso dependiendo de la naturaleza y el origen del problema de salud

que origina la incapacidad, en este caso al trabajador no se le pagara salario como

tal, sino que lo que se le reconoce al trabajador incapacitado es el pago de un auxilio

económico que como se reitera no tiene la connotación de salario, lo anterior,

teniendo en cuenta que el auxilio por incapacidad, se define como el reconocimiento

de la prestación de tipo económico y pago de la misma que hacen las EPS o ARL

según sea el caso, a sus afiliados cotizantes no pensionados, por todo el tiempo en

que estén inhabilitados física o mentalmente para desempeñar en forma temporal

su profesión u oficio habitual.

Según lo anterior no sería procedente realizar descuentos sobre un auxilio por

incapacidad dado que la Ley 1527 de 2012 de manera expresa señala que la

libranza se ampara con el salario, los pagos u honorarios o la pensión, únicamente.»

Lo anterior libera al empleador o pagador de la obligación de hacer el descuento,

pero no libera al trabajador de pagar la deuda, de manera que si no es procedente

el descuento directo, el trabajador deberá pagar directamente el valor de sus

obligaciones pues de lo contrario entrará en mora con la entidad financiera. Es

importante recordar que este tipo de obligaciones se deben pagar periódicamente,

no importa cómo se satisfaga el pago, y si no se hace por la razón que sea, el crédito

o la obligación entra en mora.

Descuentos por libranzas en la licencia de maternidad.

Bajo el mismo argumento para afirmar que no se pueden hacer descuentos por

libranza en el pago de las incapacidades laborales, se puede afirmar que tampoco

se pueden hacer descuentos sobre la licencia de maternidad .

Licencia de maternidad

La licencia de Maternidad es un descanso remunerado de

18 semanas que la ley confiere a la mujer que tiene un

hijo, que es pagado por el empleador y reconocido por la

EPS.

Es así porque la licencia de maternidad tiene la misma naturaleza que las

incapacidades laborales, pues no constituyen salario sino un auxilio económico

reconocido por el sistema de salud a cargo de la EPS.

Descuentos por libranza en licencias no remuneradas.

El pagador o empleador debe aplicar los descuentos por libranza sobre el salario

que debe pagar al trabajador, y si no hay salario qué pagar, la empresa no puede

hacer descuento alguno.

En una licencia no remunerada el trabajador no recibe salario, y por tanto es

físicamente imposible que la empresa puede descontar la libranza sobre un pago

inexistente, y la empresa no está obligada a financiar el descuento por libranza, es

decir, a transferir a la operadora un descuento que no se pudo hacer al trabajador

por no existir recursos qué descontar.

En este caso le corresponde al trabajador hacer el pago directo al acreedor para no

entrar en mora con la obligación.

Descuentos por libranza de la liquidación del trabajador.

Cuando el trabajador se retira de la empresa y aún debe parte del crédito, la

empresa o empleador puede descontar la libranza que le sea posible del valor de la

liquidación del trabajador.

Si bien la norma no lo señala expresamente, es posible hacerlo porque las

condiciones de los créditos están sujetas a las políticas de la operadora (banco, o

acreedor), y ésta siempre exige al trabajador que autorice el descuento de la

liquidación.

En los contratos de libranza podemos encontrar cláusulas como la siguiente:

«En caso de retiro del trabajador LA EMPRESA llamará a EL BANCO para saber el

saldo insoluto de la deuda proyectada a la fecha del retiro, con el fin de descontar
estas sumas de la respectiva liquidación, conforme a la autorización impartida por

el trabajador.»

Como media una autorización expresa del trabajador, la empresa debe descontar

la libranza del valor de la liquidación, pues a eso se compromete en el contrato de

libranza.

Si es el caso, el 100% de la liquidación puede ser descontada, excepto el salario

del último mes que está sujeto a la regla del 50%, pero el resto de la liquidación,

como prestaciones sociales e indemnizaciones, pueden ser descontadas por la

empresa.
Frente a este tema resulta pertinente transcribir lo dicho por la SuperSociedades en

oficio 220 – 0002840 del 19 de enero de 2015:

«De tal manera que si el beneficiario es un trabajador retirado del servicio y no

adquiere un nuevo empleo, un contrato o accede a la condición de pensionado, le

correspondería según la norma al empleador o entidad pagadora retener o efectuar

los descuentos sobre las sumas de dinero que haya de pagar a su beneficiario y

que correspondan a la entidad operadora, de acuerdo con los términos técnicos

establecidos en el acuerdo que deberá constituirse con la entidad operadora, en

virtud a la voluntad y decisión que toma el beneficiario al momento de escoger

libremente su operadora de libranza y en el cual se establecerán las condiciones

técnicas y operativas necesarias para la transferencia de los descuentos. Sin

embargo, en el evento en que el beneficiario no adquiera una nueva vinculación

laboral, contractual o adquiera la condición de pensionado, a juicio de esta Oficina

y son perjuicio obviamente de lo que diga el Ministerio del Trabajo frente al caso en

particular, podría el empleador, retener de las sumas de dinero que haya de pagar

a sus asalariados, todos los sueldos que reciba el trabajador como consecuencia
de la terminación del contrato.

Lo anterior toda vez que de aceptarse la continuidad del negocio sin que medie el

descuento por conducto de una entidad pagadora, dejaría de corresponder a una

libranza, por faltar un elemento esencial del mismo, cual es el descuento directo, tal

como se desprende del artículo segundo de la referida ley, que señala las

definiciones aplicables a los servicios financieros adquiridos mediante libranza o

descuento directo.»

Aquí no se debe perder de vista que siempre existe una autorización expresa del

trabajador para que le descuenten de la liquidación los saldos insolutos de la deuda,

y el la empresa en el contrato de libranza se ha obligado a lo mismo, lo que reviste

de legalidad el descuento pues se erige de un contrato que contiene la voluntad

expresa de las partes intervinientes, y ya sabemos que los contratos son una ley

para las partes.

Libranza en el contrato de prestación de servicios.

Si bien la libranza se utiliza principalmente en los asalariados, esto es, en quienes

están vinculados con un contrato de trabajo o en pensionados, también es posible

en la contratación por servicios.

Naturaleza del contrato de prestación de servicios

El contrato de prestación de servicios es un contrato

de naturaleza civil o comercial, el primero es más

utilizado para la contratación de personal por parte de

las empresas. En el contrato de prestación de servicios

existe una amplia libertad contractual, de manera que

las partes pueden acordar casi cualquier cosa siempre que no se viole ley alguna,

algo que no sucede en el contrato de trabajo por cuando la ley laboral impone

unos derechos mínimos que son irrenunciables por supuesto innegociables.

Según lo dispuesto en el parágrafo primero del artículo 2 de la ley 1527 de 2012:

«Para efectos de la presente ley, se entiende como asalariado aquel que tenga un

contrato laboral vigente suscrito entre el deudor que autoriza los descuentos y la

entidad pagadora, como contratista aquel que tenga un contrato u orden de

prestación de servicios vigente…»

Y del inciso primero del artículo 4 de la misma ley:

«En cualquier caso el beneficiario tiene derecho de escoger libre y gratuitamente

cualquier entidad operadora para efectuar operaciones de libranza, así como

aquella a través de la cual se realiza el pago de su nómina, honorarios o pensión.»

Obligaciones del empleador o pagador.

El empleador, contratante o pagador tiene la obligación de aplicar los descuentos y

transferir los recursos a la operadora de libranzas (banco o empresa que hace el

crédito o presta la financiación).

Si el empleador no cumple con esta obligación debe responder solidariamente por

los descuentos no realizados conforme lo señala el parágrafo primero del artículo 6

de la ley 1527 de 2012: «Si el empleador o entidad pagadora no cumple con la

obligación señalada en el presente artículo por motivos que le sean imputables, será

solidariamente responsable por el pago de la obligación adquirida por el beneficiario

del crédito.»

En otras palabras, si la empresa no hace el descuento de nómina, el banco puede

cobrarle a la empresa las cuotas que el trabajador no pague.

Recordemos que todo sobre el descuento por libranza o descuento directo, se

encuentra que la Ley 1527 de 2012, en donde se establece el marco general en los

Artículos 1°, 3°, 5° y en el 6° en lo que tiene que ver con las obligaciones del

empleador reza lo siguiente:

«Artículo 6°. Obligaciones del empleador o entidad pagadora. Todo empleador

o entidad pagadora estará obligada a deducir, retener y girar de las sumas de dinero

que haya de pagar a sus asalariados, contratistas, afiliados o pensionados, los

valores que estos adeuden a la entidad operadora para ser depositados a órdenes

de esta, previo consentimiento expreso, escrito e irrevocable del asalariado,

contratista, afiliado o pensionado en los términos técnicos establecidos en el

acuerdo que deberá constituirse con la entidad operadora, en virtud a la voluntad y

decisión que toma el beneficiario al momento de escoger libremente su operadora

de libranza y en el cual se establecerán las condiciones técnicas y operativas

necesarias para la transferencia de los descuentos. El empleador o entidad

pagadora no podrá negarse injustificadamente a la suscripción de dicho acuerdo.

La entidad pagadora deberá efectuar las libranzas o descuentos autorizados de la

nómina, pagos u honorarios, aportes o pensión de los beneficiarios de los créditos

y trasladar dichas cuotas a las entidades operadoras correspondientes, dentro de

los tres días hábiles siguientes de haber efectuado el pago al asalariado, contratista,

afiliado, asociado o pensionado en el mismo orden cronológico en que haya recibido

la libranza o autorización de descuento directo.

Igualmente, el empleador o entidad pagadora tendrá la obligación de verificar, en

todos los casos, que la entidad operadora se encuentra inscrita en el Registro Único

Nacional de Entidades Operadores de Libranza.

https://www.camaramedellin.com.co/servicios-registrales/mis-registros/otros-

registros/registro-unico-nacional-de-entidades-operadoras-de-libranza-runeol

Parágrafo 1°. Si el empleador o entidad pagadora no cumple con la obligación

señalada en el presente artículo por motivos que le sean imputables, será

solidariamente responsable por el pago de la obligación adquirida por el beneficiario

del crédito.

Parágrafo 2°. En caso de desconocerse el orden de giro estipulado en este artículo,

el empleador o entidad pagadora será responsable por los valores dejados de

descontar al asalariado, asociado, afiliado o pensionado por los perjuicios que le

sean imputables por su descuido.»

En la norma citada también se menciona que la entidad operadora o aquella que

otorga los productos se encuentra en la obligación de reportar mediante extracto

periódico a sus clientes, donde conste el estado del crédito, indicando en tal extracto

los datos de contacto mediante los cuales dichos clientes puedan solicitar

aclaraciones o reclamar ante las irregularidades o equivocaciones en su estado de

cuenta, igualmente que los empleadores en calidad de entidad pagadora en una

relación donde se involucra una libranza o descuento directo, se encuentra en la

obligación de retener y descontar las sumas de dinero que el trabajador adeude a

la entidad que otorgó crédito o financiamiento por la adquisición de un bien o servicio

conforme la expresa autorización que el mismo haya suministrado en tal sentido.

Finalmente, la Ley 1527 de 2012 y el Código Sustantivo del Trabajo no regulan nada

en lo concerniente a las prestaciones sociales y en particular en lo referente a la

aplicación de descuentos a la liquidación final que procede ante la terminación del

vínculo contractual, por lo que al no referirse expresamente la Ley 1527 a dichos

conceptos, se considera que no es permitido hacerlo, de lo contrario, se considera

que esto desvirtuaría totalmente el objeto por el cual fueron creadas las

prestaciones sociales.

Cibergrafía

 Gerencie.com, Abr 27 de 2019. Libranza. Requisitos y descuento de

nómina. https://www.gerencie.com/libranza.html,

https://www.gerencie.com/el-empleador-puede-descontar-libranzas-de-la-

liquidacion-final-de-prestaciones-sociales.html

 Página de la Función Pública, Nota: Publicada en el Diario Oficial 48414 de

abril 27 de 2012. LEY 1527 DE 2012

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=47213
 Ministerio de trabajo de Colombia, 13 de febrero de 2019. Concepto

descuentos por libranza

http://www.mintrabajo.gov.co/documents/20147/60092587/0611EE2019120

000000003829+Descuentos+Por+Libranza.pdf

 Cámara de comercio de Medellín. Marzo 24 de 2020. Registro Único

Nacional de Entidades Operadoras de Libranza - RUNEOL

https://www.camaramedellin.com.co/servicios-registrales/mis-

registros/otros-registros/registro-unico-nacional-de-entidades-operadoras-

de-libranza-runeol

 Video Descuento en liquidación de trabajador lo adeudado por concepto de

libranza. 22 jul. 2016.

https://www.youtube.com/watch?v=Hmor6DfVTXg

 Video Legalidad en descuento de la mitad del sueldo de empleados por

convenio en libranza. 23 oct. 2015

https://www.youtube.com/watch?v=Wf638uImwXw