La Montaña S.A. de C.V.

al 1 de enero del 2018 tenía los saldos siguientes:

Bancos $50,000, Inventarios $100,000, Proveedores $50,000, Capital Social
$100,000.
Durante el ejercicio de referencia la empresa realizo las siguientes operaciones:
1.- Se compraron mercancías por $100,000 + IVA. Del total se pago el 20% con
cheque, se firmaron documentos por el 40% y la diferencia en cuenta abierta.
2.- Se vendieron $200,000 de mercancías + IVA. Del total el cliente entrego un
cheque el 30%, pagares por el 40% y la diferencia se quedó a beber. El costo de
ventas representa el 40% de las ventas.
3.- Se hicieron gastos de venta y administración por $10,000 cada uno, mas IVA a
crédito.
4.- Se adquirido una camioneta de reparto en $200,000 + IVA. Entregándose de
enganche un 20% del total con cheque y por el resto se firmaron documentos a
largo plazo.
5.- Se compro una póliza de seguros para el equipo de reparto en $20,000 + IVA a
crédito.
6.- Se cobraron intereses por $20,000 + IVA con cheque.
7.- Se pagaron intereses por $10,000 + IVA a crédito.
8.- Se vendieron desperdicios industriales por $20,000 + IVA con cheque.
9.- Se realizan otros gastos diversos por $10,000 + IVA a crédito.

Se pide:
A. Asientos de diario
B. Esquemas de mayor
C. Balanza de comprobación
D. Estados financieros (Balance y estado de resultados)
 CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
AA
Bancos $50,000
Inventarios 100,000
Proveedores $50,000
Capital Social 100,000
Registro de los saldos iniciales
1
Inventarios $100,000
Iva acreditable 3,200
Iva pendiente de acreditar 12,800
Bancos $23,200
Documentos por pagar 46,400
Proveedores 46,400
Compra de mercancías
2
Bancos $69,600
Documentos por cobrar 92,800
Clientes 69,600
Ventas $200,000
Iva causado 9,600
Iva por causar 22,400
2A
Costo de ventas $80,000
Inventarios $80,000
Registro de la venta y su costo
3
Gastos de venta $10,000
Gastos de administración 10,000
Iva pendiente de acreditar 3,200
Acreedores diversos $23,200
Registro de los gastos de venta y administración
4
Equipo de reparto $200,000
Iva acreditable 6,400
Iva pendiente de acreditar 25,600
Bancos $46,400
Documentos por pagar a largo plazo 185,600
Adquisición del equipo de reparto

Pasa al folio 2 $833,200 $833,200

 CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Viene del folio 1 $833,200 $833,200
5
Seguros pagados por anticipado $20,000
Iva pendiente de acreditar 3,200
Acreedores diversos $23,300
Compra de la póliza para el equipo de reparto
6
Bancos $23,200
Productos financieros $20,000
Iva causado 3,200
Cobro de intereses
7
Gastos financieros $10,000
Iva pendiente de acreditar 1,600
Acreedores diversos $11,600
Pago de intereses
8
Bancos $23,200
Otros productos $20,000
Iva causado 3,200
Venta de desperdicios industriales
9
Otros gastos $10,000
Iva pendiente de acreditar 1,600
Acreedores diversos $11,600
Pago de gastos diversos

Sumas iguales $926,000 $926,000

La montaña S.A. de C.V.
Esquemas de mayor
Bancos Inventarios Proveedores
AA) 50,000 23,200 (1 AA) 100,000 80,000 (2A 50,000 (AA
2) 69,600 46,400 (4 1) 100,000 46,400 (1
6) 23,200
8) 23,200

MD) 166,000 69, 600 (MA MD) 200,000 80,000 (MA 96,400 (MA
SD) 96,400 SD) 120,000 96,400 (SA

Capital Social Iva acreditable Iva pendiente de acreditar

100,000 (AA 1) 3,200 1)12,800
4) 6,400 3) 3,200
4) 25,600
5) 3,200
7) 1,600
9) 1,600

100,000 (MA MD) 9,600 MD) 48,000

100,000 (SA SD) 9,600 SD) 48,000

Documentos por pagar Documentos por cobrar Clientes

46,400 (1 2) 92,800 2) 69,600

46,400 (MA MD) 92,800 MD) 69,600

46,400 (SA SD) 92,800 SD) 69,600

Ventas Iva causado Iva por causar

200,000 (2 9,600 (2 22,400 (2
3,200 (6
3,200 (8

200,000(MA 16,000 (MA 22,400 (MA

200,000(SA 16,000 (SA 22,400 (SA
 Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administración
2A) 80,000 3) 10,000 3) 10,000

MD) 80,000 MD) 10,000 MD) 10,000

SD) 80,000 SD) 10,000 SD) 10,000

Acreedores diversos Equipo de reparto Doc. x pagar a largo plazo

23,200 (3 4) 200,000 185, 600 (4
23,200 (5 4) 6,400
11,600 (7
11,600 (9

69,600 (MA MD) 200,000 185,600 (MA

69,600 (SA SD) 200,000 185,600 (SA

Seguros pagados por antic. Productos financieros Gastos financieros

5) 20,000 20,000 (6 7) 10,000

MD) 20,000 20,000 (MA MD) 10,000

SD) 20,000 20,000 (SA SD) 10,000

Otros productos Otros gastos

20,000 (8 9) 10,000

20,000(MA MD) 10,000

20,000(SA SD) 10,000
La montaña S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREDOR DEUDOR ACREDOR

Bancos $ 166,000 $69,600 $96,400

Inventarios 200,000 80,000 120,000
Iva acreditable 9,600 9,600
Iva pendiente de acreditar 48,000 48,000
Documentos por cobrar 92,800 92,800
Clientes 69,600 69,600
Equipo de reparto 200,000 200,000
Seguros pagados x anticipado 20,000 20,000
Costo de ventas 80,000 80,000
Gasto de ventas 10,000 10,000
Gastos de administración 10,000 10,000
Gastos financieros 10,000 10,000
Otros gastos 10,000 10,000
Productos financieros 20,000 $20,000
Otros productos 20,000 20,000
Proveedores 96,400 96,400
Capital social 100,000 100,000
Documentos por pagar 46,400 46,400
Doc. Por pagar a largo plazo 185,600 185,600
Iva causado 16,000 16,000
Iva por causar 22,400 22,400
Acreedores diversos 69,600 69,600
Ventas 200,000 200,000
TOTAL $926,000 $926,000 $776,400 $776,400

Estado de resultados
La Montaña S.A.
Ventas 200,000
-Costo de ventas 80,000
= Utilidad bruta 120,000
-Gastos de operación 20,000
Gastos de venta 10,000
Gastos de administración 10,000
=Utilidad de operación 100,000
+Productos financieros 20,000
-Gastos financieros 10,000 10,000
=Utilidad financiera 110,000
+Otros productos 20,000
-Otros gastos 10,000 10,000
=Utilidad antes del ISR y PTU 120,000
-ISR 30% 36,000
-PTU 10% 12,000 48,000
=Utilidad neta 72,000

La Estrella S.A. proporciona el resultado de las operaciones realizadas durante el año

2018, al primero de enero del 2019, la entidad tenia los siguientes saldos: Gastos de
operación $20,000, capital social $340,000, gastos de instalación $20,000, prestamos
hipotecarios $400,000, equipo de reparto $400,000, documentos por pagar $80,000,
inventario de mercancías $320,000, acreedores diversos $60,000, bancos $160,000,
proveedores $80,000, clientes 40,000. Durante el ejercicio de referencia la empresa llevo
a cabo las siguientes operaciones: Durante el ejercicio de referencia la empresa realizo
las siguientes operaciones:
1.- Se compraron mercancías por $400,000 + IVA. Del total se entregó un cheque por el
10%, letras de cambio por el 30% y la diferencia en cuenta abierta.
2.- Del saldo total de mercancías se vendió el 60% con un margen de utilidad del 80% +
IVA. Del total el cliente entrego un cheque del 20%, pagares por el 30% y la diferencia a
crédito. Registrar el costo de ventas.
3.- Se realizó un préstamo a un trabajador de la entidad económica por $40,000
estregándose un cheque.
4.- Se le paga al vendedor de la empresa su salario por $20,000 más comisiones del 2%
sobre las ventas realizadas, entregándose un cheque por el total.
5.- Se le paga al contralor de la empresa su salario por $80,000 reteniéndose el 5% de
ISR y el 3% de seguro social, entregando un cheque por la diferencia.
6.- Se cobran productos financieros por $80,000 recibiéndose un cheque.
7.- Se pagaron gastos financieros por $20,000 entregándose un cheque.
8.- Se vendieron desperdicios industriales por $80,000 + IVA recibiéndose un cheque por
el total.
9.- Se realizan otros gastos diversos por $15,000 quedándose a deber.
10.-Se realizan gastos de instalación por $12,000 mas IVA a crédito.
11.- Se contrataron los servicios de un abogado quien cobra honorarios por $20,000
quedándose a deber.
12.- Se contrata una póliza de seguro para el equipo de reparto en $20,000 más IVA con
cheque póliza anual.
13.-Se registra la depreciación anual de la camioneta el 25% anual (equipo de reparto)
14.- Se registra la amortización de los gastos de instalación y organización al 5% anual
15.-Se devengan los gastos pagados por anticipado al 31 de Diciembre.
Se pide:
A. Asientos de diario
B. Esquemas de mayor
C. Balanza de comprobación
D. Estados financieros (Balance y estado de resultados)

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

AA
Bancos $160,000
Clientes 40,000
Inventarios 320,000
Equipo de reparto 400,000
Gastos de instalación 20,000
Gastos de organización 20,000
Proveedores $80,000
Documentos por pagar 80,000
Acreedores diversos 60,000
Préstamos hipotecarios 400,000
Capital social 340,000
Registro de los saldos iniciales
1
Inventarios $400,000
Iva acreditable 6,400
Iva pendiente de acreditar 57,600
Bancos $46,400
Documentos por pagar 139,200
Proveedores 278,400
Compra de mercancías
2
Bancos $180,403
Documentos por cobrar 270,605
Clientes 451,008
Ventas $777,600
Iva trasladado 24,883
Iva por trasadar 99,533
2A
Costo de ventas $432,000
Inventarios $432,000
Registro de la venta y su costo
3
Deudores diversos $40,000
Bancos $40,000
Préstamo a un trabajador de la empresa
4
Gastos de venta $35,552
*Salarios $20,000
*Comisiones $15,552
Bancos $35,552
Pago al vendedor de la empresa

Pasa al folio 2 $2,833,568 $2,833,568

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Viene del folio 1 $2,833,568 $2,833,568
 5
Gastos de Administración $80,000
Impuestos por pagar $6,400
*ISR (5%) $4,000
*IMSS (3%) 2,400
Bancos 73,600
Pago al contralor su sueldo
6
Bancos $80,000
Productos financieros $80,000
Cobro de intereses
7
Gastos financieros $20,000
Bancos $20,000
Pago de intereses
8
Bancos $92,800
Otros productos $80,000
Iva trasladado 12,800
Venta de desperdicios industriales
9
Otros gastos $15,000
Acreedores diversos $15,000
Pago de gastos diversos
10
Gastos de instalación $12,000
Iva pendiente de acreditar 1,920
Acreedore diversos $13,920
Pago de instalación
11
Gastos de organización $20,000
Acreedores diversos $20,000
Pago de honorarios
12
Seguros pagados por anticipado $20,000
Iva acreditable 3,200
Bancos 23,200
Compra de la póliza de seguros

Pasa al folio 3 $3,178,487 $3,178,487

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Viene del folio 2 $3,178,487 $3,178,487
 13
Gastos de venta $100,000
Dep. acumulada del equipo de reparto $100,000
Registro de la depreciación anual
14
Gastos de administración $3,600
Amortización de gastos de instalación $1,600
Amortización de gastos de organización 2,000
Registro de la amort. De gtos. De inst. y org.
15
Gastos de venta $20,000
Seguros pagados por anticipado $20,000
Depreciación anual de los seg. pagados x anti.

Sumas iguales $3,302,087 $3,302,087

 Bancos Clientes Inventarios
A) 160,000 46,400 (1 A) 40,000 a) 320,000 432,000 (2A
2) 180,403 40,000 (3 2) 451,008 A) 40,000
6) 80,000 35,552 (4
8) 97,800 73,600 (5
20,000 (7
23,200 (12

MD) 518,203 238,752 (MA MD) 491,008 MD) 720,000 432,000 (MA
SD)279,451 SD) 491,008 SD) 288,000

Equipo de reparto Gastos de instalación Gastos de organización

a) 40,000 1) 20,000 A) 20,000 185, 600 (4
10) 20,000 11) 20,000

MD) 400,000 MD) 32,000 MD) 40,000

SD) 400,000 SD) 32,000 SD) 40,000

Proveedores Documentos por pagar Aceedores diversos

80,000 (A 80,000 (A 60,000 (A
278,400 (1 139,200 (1 13,920 (10
20,000 (11
15,000 (9

358,400 (MA 219,200 (MA 108,920 (MA

358,400 (SA 219,200 (SA 108,920 (SA

Prestamos hipotecarios Capital Social Iva acreditable

400,000 (4 340,000 (A 1) 6,400
12) 3,200

400,000 (MA 340,000 (MA MD) 9,600

400,000 (SA 340,000(SA SD) 9.600
 Iva pend. De acreditar Documentos por cobrar Ventas
1) 57,600 2) 270,605 777,600 (2
10) 1,920

MD) 59,520 MD) 207,605 777,600 (MA

SD) 59,520 SD) 207,605 777,600 (SA

Iva trasladado Iva por trasladar Costo de ventas

24,883 (2 99,533 (2 2A (432,000
12,800 (8

37,683 (MA 99,533 (MA MD) 432,000

3,638 (SA 99,533 (SA SD) 432,000

Deudores diversos Gastos de venta Gastos de Administración

3) 40,000 4) 35,552 5) 80,000
13) 100,000 14) 3,600
15) 20,000

MD) 40,000 MD) 155,552 MD) 83,600

SD) 40,000 SD) 155,552 SD) 83,600

Impuestos por pagar Productos financieros Gastos financieros

6,400 (5 80,000 (6 7) 20,000

6,400 (MA 80,000 (MA MD) 20,000

6,400 (SA 80,000 (SA SD) 20,000

Otros productos Otros gastos Seg. Pagados por antici.

80,000 (8 9) 15,000 12) 20,000 20,000 (15

80,000 (MA MD) 15,000 MD) 20,000 20,000 (MA

80,000 (SA SD) 15,000

Dep acu de eq. De rep Amort gtos de insta. Amort. De gtos. De org.
100,000 (13 1,600 (14 2,000 (14

100,000 (MA 1,600 (MA 2,000 (MA

100,000 (SA 1,600 (SA 2,000 (SA
La Estrella S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREDOR DEUDOR ACREDOR

Bancos $ 518,203 $238,752 $279,451

Inventarios 720,000 432,000 288,000
Clientes 491,008 491,008
Equipo de reparto 400,000 400,000
Gastos de instalación 32,000 32,000
Gtos. De organización 40,000 40,000
Iva pendiente de acreditar 59,520 59,520
Doc. Por cobrar 270,605 270,605
Costo de ventas 432,000 432,000
Deudores diversos 40,000 40,000
Gastos de venta 155,552 155,552
Gastos de administración 83,600 83,600
Gastos financieros 20,000 20,000
Otros gastos 15,000 15,000
Seguros pagados por anticipado 20,000 20,000
Proveedores 358,400 $358,400
Documentos por pagar 219,200 219,200
Acreedores diversos 108,920 108,920
Prestamos hipotecarios 400,000 400,000
Capital Social 340,000 340,000
Ventas 777,600 777,600
Iva trasladado 37,6853 37,683
Iva por trasladar 99,533 99,533
Impuestos por pagar 6,400 6,400
Productos financieros 80,000 80,000
Otros productos 80,000 80,000
Dep acum De equipo de reparto 100,000 100,000
Amort gtos de instalación 1,600 1,600
Amort gtos de organización 2,000 2,000
Iva acreditable 9,600 9,600
TOTAL $3,302,088 $3,302,088 $2,611,336 $2,611,336
Estado de Resultados
La Estrella S.A.
Ventas 777,600

-Costo de ventas 432,000

= Utilidad bruta 345,600

-Gastos de operación 239,152

Gastos de venta 155,552

Gastos de administración 83,600

=Utilidad de operación 106,448

+Productos financieros 80,000

-Gastos financieros 20,000 60,000

=Utilidad financiera 166,448

+Otros productos 80,000

-Otros gastos 15,000 95,000

=Utilidad antes del ISR y PTU 261,448

-ISR 30% 78,434

-PTU 10% 26,145 104,579

=Utilidad neta 156,869

La Costeña S.A. proporciona el resultado de las operaciones realizadas durante
el año 2018, al primero de enero del 2019, la entidad tenia los siguientes saldos:
Gastos de operación $40,000, capital social $680,000, gastos de instalación
$40,000, prestamos hipotecarios $800,000, equipo de reparto $800,000,
documentos por pagar $160,000, inventario de mercancías $640,000, acreedores
diversos $120,000, bancos $320,000, proveedores $160,000, clientes 80,000.
Durante el ejercicio de referencia la empresa llevo a cabo las siguientes
operaciones:
1.- Se compraron mercancías por $800,000 + IVA. Del total se entregó un cheque
por el 10%, letras de cambio por el 30% y la diferencia en cuenta abierta.
2.- Del saldo total de mercancías se vendió el 60% con un margen de utilidad del
80% + IVA. Del total el cliente entrego un cheque del 20%, pagares por el 30% y la
diferencia a crédito. Registrar el costo de ventas.
3.- Se realizó un préstamo a un trabajador de la entidad económica por $80,000
estregándose un cheque.
4.- Se le paga al vendedor de la empresa su salario por $40,000 más comisiones
del 2% sobre las ventas realizadas, entregándose un cheque por el total.
5.- Se le paga al contralor de la empresa su salario por $160,000 reteniéndose el
5% de ISR y el 3% de seguro social, entregando un cheque por la diferencia.
6.- Se cobran productos financieros por $160,000 recibiéndose un cheque.
7.- Se pagaron gastos financieros por $40,000 entregándose un cheque.
8.- Se vendieron desperdicios industriales por $160,000 + IVA recibiéndose un
cheque por el total.
9.- Se realizan otros gastos diversos por $30,000 quedándose a deber.
10.-Se realizan gastos de instalación por $24,000 más IVA a crédito.
11.- Se contrataron los servicios de un abogado quien cobra honorarios por
$40,000 quedándose a deber.
12.- Se contrata una póliza de seguro para el equipo de reparto en $40,000 más
IVA con cheque póliza anual.
13.-Se registra la depreciación anual de la camioneta el 25% anual (equipo de
reparto)
14.- Se registra la amortización de los gastos de instalación y organización al 5%
anual
15.-Se devengan los gastos pagados por anticipado al 31 de Diciembre.

Se pide:
A. Asientos de diario
B. Esquemas de mayor
C. Balanza de comprobación
D. Estados financieros (Balance y estado de resultados)
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
 AA
Bancos $320,000
Clientes 80,000
Inventarios 640,000
Equipo de reparto 800,000
Gastos de instalación 40,000
Gastos de organización 40,000
Proveedores $160,000
Documentos por pagar 160,000
Acreedores diversos 120,000
Préstamos hipotecarios 800,000
Capital social 680,000
Registro de los saldos iniciales
1
Inventarios $800,000
Iva acreditable 12,800
Iva pendiente de acreditar 115,200
Bancos $92,800
Documentos por pagar 278,400
Proveedores 556,800
Compra de mercancías
2
Bancos $360,806
Documentos por cobrar 541,210
Clientes 902,016
Ventas $1,555,200
Iva trasladado 49,766
Iva por trasadar 199,066
2A
Costo de ventas $864,000
Inventarios $864,000
Registro de la venta y su costo
3
Deudores diversos $80,000
Bancos $80,000
Préstamo a un trabajador de la empresa
4
Gastos de venta $71,104
*Salarios $40,000
*Comisiones $30,104
Bancos $71,104
Pago al vendedor de la empresa

Pasa al folio 2 $5,667,136 $5,667,136

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
 Viene del folio 1 $5,667,136 $5,667,136
5
Gastos de Administración $160,000
Impuestos por pagar $12,800
*ISR (5%) $8,000
*IMSS (3%) 4,800
Bancos 147,200
Pago al contralor su sueldo
6
Bancos $160,000
Productos financieros $160,000
Cobro de intereses
7
Gastos financieros $40,000
Bancos $40,000
Pago de intereses
8
Bancos $185,600
Otros productos $160,000
Iva trasladado 25,600
Venta de desperdicios industriales
9
Otros gastos $30,000
Acreedores diversos $30,000
Pago de gastos diversos
10
Gastos de instalación $24,000
Iva pendiente de acreditar 3,840
Acreedore diversos $27,840
Pago de instalación
11
Gastos de organización $40,000
Acreedores diversos $40,000
Pago de honorarios
12
Seguros pagados por anticipado $40,000
Iva acreditable 6,400
Bancos 46,400
Compra de la póliza de seguros

Pasa al folio 3 $6,356,976 $6,356,976

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
 Viene del folio 2 $6,356,976 $6,356,976
13
Gastos de venta $200,000
Dep. acumulada del equipo de reparto $200,000
Registro de la depreciación anual
14
Gastos de administración $7,200
Amortización de gastos de instalación $3,200
Amortización de gastos de organización 4,000
Registro de la amort. De gtos. De inst. y org.
15
Gastos de venta $40,000
Seguros pagados por anticipado $40,000
Depreciación anual de los seg. pagados x anti.

Sumas iguales $6,604,176 $6,604,176

 Bancos Clientes Inventarios
A) 320,000 46,400 (1 A) 80,000 a) 640,000 432,000 (2A
2) 360,806 40,000 (3 2) 902,016 A) 800,000
6) 160,000 35,552 (4
8) 185,600 73,600 (5
20,000 (7
23,200 (12

MD) 1,026,406238,752 (MA MD) 982,016 MD)1,440,000864,000 (MA

SD) 548,902 SD) 982,016 SD) 576,000

Equipo de reparto Gastos de instalación Gastos de organización

a) 800,000 1) 40,000 A) 40,000
10) 24,000 11) 40,000

MD) 800,000 MD) 64,000 MD) 80,000

SD) 800,000 SD) 64,000 SD) 80,000

Proveedores Documentos por pagar Aceedores diversos

160,000 (A 160,000 (A 120,000 (A
556,800 (1 278,400 (1 30,000 (10
40,000 (11
27,840 (9

716,800 (MA 438,400 (MA 217,840 (MA

716,800 (SA 438,400 (SA 217,840 (SA

Prestamos hipotecarios Capital Social Iva acreditable

800,000 (4 680,000 (A 1) 12,800
12) 6,400

800,000 (MA 680,000 (MA MD) 19,200

800,000 (SA 680,000(SA SD) 19,200
 Iva pend. De acreditar Documentos por cobrar Ventas
1) 115,200 2) 541,210 1,555,200 (2
10) 3,840

MD) 119,040 MD) 541,200 1,555,200 (MA

SD) 119,040 SD) 541,200 1,555,200 (SA

Iva trasladado Iva por trasladar Costo de ventas

49,766 (2 199,066 (2 2A (864,000
25,600 (8

75,366 (MA 199,066 (MA MD) 864,000

75,366 (SA 199,066 (SA SD) 864,000

Deudores diversos Gastos de venta Gastos de Administración

3) 80,000 4) 71,104 5) 160,000
13) 200,000 14) 7,200
15) 40,000

MD) 80,000 MD) 311,104 MD) 167,200

SD) 80,000 SD) 311,104 SD) 167,200

Impuestos por pagar Productos financieros Gastos financieros

12,800 (5 160,000 (6 7) 40,000

12,800 (MA 160,000 (MA MD) 40,000

12,800 (SA 160,000 (SA SD) 40,000

Otros productos Otros gastos Seg. Pagados por antici.

160,000 (8 9) 30,000 12) 40,000 40,000 (15

160,000 (MA MD) 30,000 MD) 40,000 40,000 (MA

160,000 (SA SD) 30,000

Dep acu de eq. De rep Amort gtos de insta. Amort. De gtos. De org.
100,000 (13 3,200 (14 4,000 (14

200,000 (MA 3,200 (MA 4,000 (MA

200,000 (SA 3,200 (SA 4,000 (SA
La Costeña S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREDOR DEUDOR ACREDOR

Bancos $1,026,406 $477,504 $548,902

Inventarios 1,440,000 864,000 576,000
Clientes 982,016 982,016
Equipo de reparto 800,000 800,000
Gastos de instalación 64,000 64,000
Gtos. De organización 80,000 80,000
Iva pendiente de acreditar 19,200 19,200
Doc. Por cobrar 541,210 541,210
Costo de ventas 119,040 119,040
Deudores diversos 864,000 864,000
Gastos de venta 80,000 80,000
Gastos de administración 311,104 311,104
Gastos financieros 167,200 167,200
Otros gastos 40,000 40,000
Seguros pagados por anticipado 30,000 30,000
Proveedores 716,800 $716,800
Documentos por pagar 438,400 438,400
Acreedores diversos 217,840 217,840
Prestamos hipotecarios 800,000 800,000
Capital Social 680,000 680,000
Ventas 1,555,200 1,555,200
Iva trasladado 75,366 75,366
Iva por trasladar 199,066 199,066
Impuestos por pagar 12,800 12,800
Productos financieros 160,000 160,000
Otros productos 160,000 160,000
Dep acum De equipo de reparto 200,000 200,000
Amort gtos de instalación 3,200 3,200
Amort gtos de organización 4,000 4,000
Iva acreditable 40,000 40,000
TOTAL $6,604,176 $,604,176 $5,222,672 $5,222,672
Estado de Resultados
La Costeña S.A.
Ventas 1,555,200

-Costo de ventas 864,000

= Utilidad bruta 691,200

-Gastos de operación 478,3041

Gastos de venta 311,104

Gastos de administración 167,200

=Utilidad de operación 212,896

+Productos financieros 160,000

-Gastos financieros 40,000 120,000

=Utilidad financiera 332,896

+Otros productos 160,000

-Otros gastos 30,000 130,000

=Utilidad antes del ISR y PTU 462,896

-ISR 30% 138,869

-PTU 10% 46,290 185,159

=Utilidad neta 277,738

1. ¿Cuál es el objetivo de las finanzas?

Maximizar los recursos obtenidos mediante la distribución razonable entre
inversiones y gastos.
2. ¿Cuál es el campo de acción de las finanzas?
Es amplio, ya que esta disciplina se utiliza en empresas grandes y medianas,
pequeñas y microempresas, ya sean de personas físicas o morales.
3. Concepto de finanzas.
Es el conjunto de recursos en sus diversas modalidades con que cuenta una
persona física o moral.
4. ¿Cuál es la relación existente entre las finanzas y la informática
administrativa?
Las finanzas se auxilian de la informática administrativa para registrar todas las
operaciones que se realizan.
5. ¿De qué recursos se allega principalmente la empresa?
Ventas netas, capital social, prestamos, intereses cobrados, venta de activos
obsoletos, venta de desperdicios industriales, etc.
6. Dentro del flujo de efectivo ¿Cuáles son los recursos que integran las
salidas?
Pago a proveedores, pago de nómina, pago de impuestos, pago de intereses,
prestamos, gastos de venta y administración.
7. ¿Qué conceptos integran los gastos de operación?
Gastos de venta y administración.
8. ¿Cuáles son los elementos del costo?
Materia prima directa, mano de obra directa, y costos indirectos d producción.
9. De acuerdo al momento y al lugar ¿Cuántos tipos de inventarios
existen en una empresa industrial?
Materia prima, producción en proceso y artículos terminados.
10. En el flujo de efectivo ¿A que es igual el saldo final?
A la diferencia entre entradas y salidas más el saldo inicial.
11. ¿Qué es el análisis de los estados financieros?
Es la distribución y separación de los estados financieros que forman la estructura
financiera en la empresa.

12. ¿Con que asignatura se relaciona la planeación financiera?

Contabilidad, informática, matemáticas financieras o administración financiera,
economía, etc.
13. Define el concepto de análisis.
Es la distribución o separación de las partes de un todo hasta llegar a conocer sus
elementos o principios.
14. ¿Qué lugar ocupa el gerente financiero en el organigrama?
Segundo nivel.
15. ¿Quiénes dependen del gerente financiero en el organigrama?
Legal, tesorero, estudios especiales, crédito y cobranza.
16. ¿Cuál es el método de razones financieras más utilizado en la
práctica?
Razones financieras simples.
17. ¿Cuáles son los grupos más grandes de análisis financiero?
Método horizontal y método vertical.
18. ¿Cuáles son los tres grupos de razones financieras?
Estadísticas, dinámicas y mixtas.
19. La mano de obra directa está representada por:
Los obreros
20. Conceptos que integran los costos directos de producción
Materia prima indirecta, mano de obra indirecta, depreciaciones, amortizaciones,
servicios de fábrica.