TALLER TEÓRICO PRACTICO SOBRE EL IVA

Aprendiz:

José Miguel Pérez Mojica

Ficha:

2026200

Asistencia Administrativa

Instructor:

Dulcina Navarro

Fecha de entrega:

21/04/2020

Chiriguaná-cesar
1. Que es el IVA?
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria
deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y
servicios. Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta,
que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de las
empresas.

2. Quien paga realmente el IVA?

El IVA lo paga usted como consumidor, el comerciante es un intermediario
que recupera el IVA y se lo entrega al Estado cuando emite boleta. El
Comerciante al comprar con factura recuperará el IVA pagado y él pagará
este impuesto sí y sólo sí se consume el producto

3. Cuál es la tarifa general del IVA en Colombia?

En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias
tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%.

4. Cuáles son los bienes exentos del IVA?

NOMENCLATURA CONCEPTO

01.02 Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.

01.05.11.00.00 Pollitos de un día de nacidos.

02.01 Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.

02.02 Carne de animales de la especie bovina, congelada.

Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o

02.03 congelada.

02.04 Carne de animales de las especies ovina o caprina, fresca,

 refrigerada o congelada.

Despojos comestible de animales de las especies bovina,

02.06 porcina, ovina, caprina, caballar, asnal o mular, frescos,
refrigerados o congelados.

Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05,

02.07 frescos, refrigerados o congelados.

Carnes y despojos comestibles de conejo o liebre, frescos,

02.08.10.00.00 refrigerados o congelados.

Pescado fresco o refrigerado, excepto los fletes y demás carne

03.02 de pescado de la partida 03.04.

Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de

03.03 pescado de la partida 03.04. Excepto los atunes de las partidas
03.03.41.00.00, 03.03.42.00.00 y 03.03.45.00.00.

Filetes y demás carne de pescado (incluso picada), frescos,

03.04 refrigerados o congelados.

Camarones y langostinos y demás decápodos Natantia de agua

03.06.16.00.00 fría, congelados.

Los demás camarones, langostinos y demás decápodos

03.06.17 Natantia, congelados.

Camarones y langostinos y demás decápodos Natantia de agua

03.06.26.00.00 fría, sin congelar.

Los demás camarones, langostinos y demás decápodos

03.06.27 Natantia, sin congelar.

Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni

04.01 otro edulcorante.

Leche y nata (crema), concentradas o con adición de azúcar u

04.02 otro edulcorante.
 Queso fresco (sin madurar), incluido el del lacto suero, y
04.06.10.00.00 requesón.

Huevos de gallina de la especie Gallusdomesticus, fecundada

04.07.11.00.00 por incubación.

04.07.19.00.00 Huevos fecundados para incubación de las demás aves.

04.07.21.90.00 Huevos frescos de gallina.

04.07.29.90.00 Huevos frescos de las demás aves.

Fórmulas lácteas para niños de hasta 12 meses de edad,

19.01.10.10.00 únicamente la leche maternizada o humanizada.

19.01.10.99.00 Únicamente preparaciones infantiles a base de leche.

5. Quienes no están obligado a declarar IVA?

No serán responsables de declarar IVA las siguientes personas:
 Personas naturales.
 Comerciantes.
 Pequeños agricultores.
 Pequeños ganaderos.
 Quienes presten servicios.
 Artesanos

6. De ejemplos de tarifa diferencial del impuesto

A. Veamos: Si realizamos una compra de un reloj por valor de

$50.000, y aplicamos el cálculo anterior, tenemos: 
$50.000/1,19 = $ 42.017  Es decir que el valor del producto sin
IVA es de 42.017  y el IVA de esa compra es de $7.983.
 La suma de estas dos cantidades da como resultado, los
$50.000 pesos iniciales del valor total.
$ 42.017 + $7.983 = $50.000.
B. Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos
el cálculo, tenemos: $42.500/1,05 = $40.476 Es decir que el
valor del producto sin IVA es de $40.476  y el IVA de esa
compra es de $2.024.

PRACTICO

1. Ejercicio sin IVA incluido.

Determine el valor del IVA y precio final de la compra en cada ejercicio.

a. La empresa XY realiza compras de neveras por valor de $5.590.000

más IVA (tarifa del 19%)

IVA = 5.590.000 x 19% = 1.062.100

IVA = 1.062.100
Precio final = 1.062.100 + 5.590.000 = 6.652.100

b. Compro licuadoras por valor de $3.300.000 más IVA (tarifa del 19%)

IVA = 3.300.000 x 19% = 627.000

IVA = 627.000
Precio final = 627.000 + 3.300.000 = 3.927.000

c. Compro televisor por valor de $ 7.890.000 más IVA (tarifa del 19%)
IVA = 7.890.000 x 19% = 1.499.100
IVA = 1.499.100
Precio final = 1.499.100 + 7.890.000 = 9.389.100
2. Ejercicio con IVA incluido
Determine el precio base del producto y el valor del IVA en cada compra.

a. Se realiza ventas de computadores por valor de $ 6.500.000 IVA

incluido.

IVA = 6.500.000 x 0.19 = 1.235.000

IVA = 1.235.000
Precio base = 6.500.000 - 1.235.000 = 5.265.000

b. Se realiza ventas de escritorio por valor de $ 5.300.000 IVA incluido.

IVA = 5.300.000 x 0.19 = 1.007.000

IVA = 1.007.000
Precio base = 5.300.000 - 1.007.000 = 4.293.000

c. Se realiza ventas de impresoras por valor de $ 2.500.000 IVA incluido.

IVA = 2.500.000 x 0.19 = 475.000

IVA = 475.000
Precio base = 2.500.000 – 475.000 = 2.025.000