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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR

CACERES VELASQUEZ
FILIAL - AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


Y FINANCIERAS
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO PRACTICO INTEGRAL DE UNA EMPRESA GANADERA


La Empresa GANADERA EL RANCHO S.A. , con RUC N 20405565889; se dedica a la cria de gabado vacuno para la produccin lechera y de
engorde, tambien cuenta con terrenos agricolas donde produce productos de pan llevar, durante el Ejercicio 2014 ha sembrado 3 Has de cebollas
1.-

Al Reinicio de las operaciones del ejercicio 2014, tiene el siguiente Estado de Situacin Financiera:
*

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

S/.

10,900.00

Existencia ( Neto )

S/.

58,000.00

Ctas por Cobrar Comerciales

S/.

8,500.00

Otras Ctas por Cobrar

S/.

9,000.00

Terrenos

S/.

209,000.00

Edificios y Construcciones

S/.

232,300.00

Maquinarias y Equipos

S/.

195,000.00

Equipos de Transporte

S/.

110,000.00

Activos Biolgicos

S/.

870,000.00

Dep. Edificios y Otras Construcciones

S/.

-72,040.00

Dep. Maquinaria y Equipo

S/.

-45,000.00

Dep. Equipo de Transporte

S/.

-22,100.00

Dep. Activos Biolgicos

S/.

0.00

Ctas por Pagar Comerciales

S/.

7,400.00

IGV

S/.

1,500.00

Impuesto a la Renta

S/.

740.00

Essalud

S/.

600.00

Suedos por Pagar

S/.

3,050.00

AFFP Integra

S/.

1,890.00

Beneficios Sociales

S/.

9,050.00

Obligaciones Financieras

S/.

13,200.00

Capital

S/.

1,501,530.00

Reservas

S/.

13,500.00

Utilidades No Distribuidas

S/.

11,100.00

A.-

2.-

Contabilidad Ganadera de Explotacin de Vacuno Lechero

El detalle de las Inversiones permanente al 01 - 01 - 2014 es el siguiente:


INVENTARIO INICIAL
DE ANIMALES
Vacas en Produccin ( VP )

COSTO
UNITARIO

CANTIDAD
130

4,500.00

585,000.00

60

4,750.00

285,000.00

Vacas en Secado ( VS )
Total Vacas

3.-

VALOR EN LIBROS AL
31 - 12 - 2013

190

870,000.00

Se compra materiales para la alimentacin del ganado vacuno


ALIMENTACIN

VACAS
PRODUCCI
N

Kg / Da

Concentrado

Alfaalfa

N DE VACAS

DAS

TOTAL

SOLES POR Kg.

130

300

195,000.00

0.53

103,350.00

130

300

195,000.00

0.35

68,250.00

TOTAL

390,000.00

TOTAL

TOTAL

171,600.00

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CASO PRACTICO INTEGRAL DE UNA EMPRESA GANADERA

ALIMENTACIN

VACAS
PRODUCCI
N

Kg / Da

Concentrado

Alfaalfa

N DE VACAS

DAS

TOTAL

SOLES POR Kg.

60

60

3,600.00

0.53

1,908.00

60

60

18,000.00

0.35

6,300.00

TOTAL

21,600.00

TOTAL

TOTAL COSTO DE ALIMENTACIN


4.-

Por el Consumo de Materias Primas para Productos Agropecuarios

5.-

Por la mano de obra utilizada en la Produccin Lechera

TOTAL

8,208.00
179,808.00

MANO DE OBRA
CONCEPTO

N PERSONAS

N PAGOS

SALARIOS

SEG. SOCIAL

Fijos

14

910.00

36.40

CTS

910.00

TOTAL
66,248.00
4,550.00
70,798.00

6.-

Por la contratacin de servicios profesionales independientes para produccin lechera.


PROSFESIONALES INDEPENDIENTES
Veterinario

12,500.00

Asesor

7,500.00
TOTAL

7.-

S/.

20,000.00

Por la Compra de Suministros para la produccin de leche


SUMINISTROS
CONCEPTO
Electricidad

6,000.00

Agua

1,000.00

Carburante

2,500.00

Medicamentos

5,000.00

TOTAL
8.-

TOTAL

S/.

14,500.00

Por la Contratacin de Primas de Seguro y Gastos de Reparaciones y Mantenimiento


Primas de Seguro

1,500.00

Reparaciones y Mantenimiento
9.-

Por la Provisin de Tributos Municipales


Tributos Municipales Establo

10.-

70,000.00

3,500.00

Por la Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo utilizada en la Produccin Lechera


DEPRECIACIN
CONCEPTO
Vacas

N DE UNIDADES

VA

VR

VIDA UTIL

TOTAL

190

870,000.00

850,000.00

Sala de Ordeo

156,410.00

0.00

10

15,641.00

Establo

195,000.00

0.00

10

19,500.00

Tanque

75,890.00

0.00

10

7,589.00

Vehculo

60,000.00

0.00

10

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Tractor

50,000.00

0.00

10
TOTAL S/.

11.-

Por la Provisin de los Intereses por Prestamos por Pagar

CONCEPTO

IMPORTE PRESTAMO

Gastos Financieros

12.-

13,200.00

TASA INTERES
ANUAL

S/.

15 %

1,980.00

S/. AO

TOTAL

Determinacin del Costo de produccin de la Leche por Litro


CALCULO DEL PRECIO DE LA LECHE
CONCEPTO

S/. AO

Alimentacin de Vacas

179,808.00

Depreciacin de Vacas

0.00

Suministros

14,500.00

Mano de Obra

70,798.00

Servicios Industriales

20,000.00

Tanque

7,589.00

Establo

19,500.00

Sala de Ordeo

15,641.00

Primas de Seguro

1,500.00

Reparacin y Mantenimiento

70,000.00

Tributos Municipales Establo

3,500.00

TOTAL
Produccin de Leche Total

402,836.00
687,600.00

Costo Medio por Litro

13.-

0.59

Ingreso por Venta de Leche, estiercol y Ganado Vacuno


CONCEPTO

N LITRO DE
LECHE

Venta Central

673,000

0.90

605,700.00

Venta Directa

14,600

1.20

17,520.00

Autoconsumo

0.00

0.00

Total

687,600.00

623,220.00

PRECIO
UNITARIO

TOTAL

13

1,500.00

19,500.00

Estiercol

850.00

3,400.00

Subvenciones

1.20

0.00

Piel

1.20

0.00

Desechos

1.20

0.00

0.00

0.00

TOTAL

22,900.00

INGRESOS

646,120.00

CONCEPTO
Venta de Terneros

Diferencia Inventario

CANTIDAD

42,730.00

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14.-

Por la Determinacin de Costo de Ventas de la Produccin de Leche

15.-

Determinacin de la Ganancia o Perdida por Valor razonable de ganado Lechero.


VALOR EN LIBROS
Inventario Inicial de Ganado
Lechero
TOTAL

B.16.-

S/.

S/.
870,000.00
870,000.00

Valor Razonable Menos Costo de


Venta

850,200.00

Prdida por Valor Razonable

-19,800.00

Contabilidad de Explotacin Ganado Vacuno Reproductor

Al 01 de Enero del 2014, se posee un rebao de 10 Toros Reproductores de 02 aos, el 01 de Julio del 2014 se compra 02 animales de 2.5
aos por importe de S/. 2,150.00
*

17.-

Animales de 02 Aos y Medio al 01-07-2014 a S/. 2,150.00 c/u.

Inv. Inicial

2,150 x 02 = 4,300.00

Compras

Compra de Alimentacin para los Animales Reproductores.


ALIMENTACIN DE ANIMALES COMPRADOS

VACAS
PRODUCCI
N

Kg / Da

Concentrado

Alfaalfa

19.-

1950 x 10 =19,500.00

Compra de Animales.
*

18.-

Animales de 02 aos al 01 - 07 - 2014 a s/. 1,950.00 cada uno

N DE VACAS

DAS

TOTAL

SOLES POR Kg.

TOTAL

10

183

5,490.00

0.53

2,909.70

10

183

5,490.00

0.35

1,921.50

TOTAL

10,980.00

TOTAL

4,831.20

TOTAL

Utilizacin de Mano de Obra en la Cria de Animales Reproductores


MANO DE OBRA
CONCEPTO

N PERSONAS

N PAGOS

SALARIOS

SEG. SOCIAL

Fijos

14

550.00

22.00

CTS

575.00

8,008.00
575.00
8,583.00

20.-

Ulizacin de Profesionales Independientes en la Cra de Animales Reproductores


PROSFESIONALES INDEPENDIENTES
Veterinario

3,520.00
TOTAL

21.-

S/.

3,520.00

Compra de Suministros en la Cra de Animales Reproductores


SUMINISTROS
CONCEPTO
Vacunas

2,145.00

Medicamentos

1,650.00

TOTAL

22.-

TOTAL

S/.

3,795.00

Depreciacin de Establo Destinado a la Cra de Animales Reproductores

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DEPRECIACIN
CONCEPTO

N DE UNIDADES

Establo

VA
25,600.00

VR

VIDA UTIL

0.00

15

1,706.67

TOTAL S/.

23.-

TOTAL

1,706.67

Valor Razonable en los Cambios Fsicos y Cambios en los Precios de los Animales Reproductores.
NOTA.- En este caso se muestra como separar entre los Cambios Fsicos y los Cambios de Precios. La NIC 41 Recomienda, si bien NO
exige, la separacin del cambio en el Valor Razonable Menos los Costos Estimados hasta el punto de venta entre la parte atribuible
a los Cambios Fisicos y la parte atribuible a los Cambio de Precios.
Los Valores Razonables por Unidad Menos los Correspondientes Costos Estimados hasta el Punto de Venta, son los siguientes:
*

Animales de 2 aos al 01 de Enero del 2014

1,950.00

10

19,500.00 Inv. Inicial

Animales de 2.5 aos al 01 de Julio del 2014

2,150.00

4,300.00 Compra

Animales de 2 aos al 31 de Diciembre del 2014

3,150.00

Animales de 2.5 aos al 31 de Diciembre del 2014

3,650.00

Animales de 3 aos al 31 de Diciembre del 2014

3,950.00

19,500.00 Compras

Valor Razonable Menos Costos Estimados hasta el


punto de Venta del Rebao al 01-01-14 ( 10 x 1,950 )

1,950.00

10

Compra el 01-07-14 ( 2 x 2,150 )

2,150.00

4,300.00

10 x ( 3,150 - 1,950 )

1,200.00

10

12,000.00

2 x ( 3,650 - 2,150 )

1,500.00

3,000.00

10 x ( 3,950 - 3,150 )

800.00

10

8,000.00

2 x ( 3,950 - 3,650 )

300.00

600.00

3,950.00

12

47,400.00

Incremento del Valor Razonable Menos Costos Estimados hasta el Punto de Venta por Cambio de Precios:

Incremento del Valor Razonable Menos Costos Estimados hasta el Punto de Venta por Cambio Fsicos:

Valor Razonable Menos Costos Estimados hasta el


punto de Venta del Rebao al 31-12-14 ( 12 x 3,950 )
DETERMINACIN DE LA GANANCIA O PERDIDA POR
VALOR RAZONABLE
CONCEPTO
Inventario Inicial

S/. AO
19,500.00

Compra de Animales

4,300.00

Alimentacin Rebao

4,831.20

Suministros

3,795.00

Mano de Obra

8,583.00

Servicios Industriales

3,520.00

Depreciacin Establo

1,706.67

TOTAL
Valor Razonable Menos Costos de
Venta
Perdida por Valor Razonable

46,235.87
47,400.00
1,164.13

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24.-

Animales Mantenidos para la Venta.


La Gerencia a decidido disponer de 5 toretes para la venta, pero solo se ha vendido 4 toretes.

CONCEPTO

N DE ANIMALES

PRECIO
UNITARIO S/.

TOTAL

Mantenidos para la Venta

3,950.00

19,750.00

Venta Firme de Toros

4,250.00

17,000.00

24.1.- Traslado de Activos Biolgicos a Disponibles para la Venta.


25.-

Costo Neto de Enajenacin de los 5 Toros.


C.-

Contabilidad Agrcola : Produccin de Cebollas

26.-

Compra de Materias Primas para la Produccin de 03 Hectareas de Cebollas

27.-

Por el Consumo de Materias Primas en la Produccin de 3 Ha de Cebollas

28.-

Por la Compra de Materiales Auxiliares para la Produccin de 3 Ha de Cebollas

29.-

Por el Consumo de Materiales Auxiliares en la Produccin de 3 Ha de Cebollas

30.-

Por la Utilizacin de Mano de Obra en la Produccin de 3 Ha de Cebollas

31.-

Por la Utilizacin de Servicios de Terceros en la Produccin de 3 Ha de Cebollas

32.-

Por la Determinacin del Costo de Produccin de 3 Ha de Cebollas


Inventario Inicial

19,500.00

Compra de Animales

4,300.00

Alimentacin Rebao

4,831.20

Suministros

3,795.00

Mano de Obra

8,583.00
UNIDAD DE
MEDIDA

N DE
UNIDADES

VALOR UNITARIO S/.

COSTO TOTAL
S/.

- Preparacin de Camas

Jornal

12

25.00

300.00

- Siembra y Manejo

Jornal

12

25.00

300.00

- Sacado de Plntulas

Jornal

12

25.00

300.00

- Trasplnte

Jornal

45

25.00

1,125.00

- 1er Abonamiento

Jornal

25.00

150.00

- 2do Abonamiento

Jornal

25.00

75.00

- Recalce

Jornal

25.00

150.00

- 1er Cultivo

Jornal

60

25.00

1,500.00

- 2do Cultivo

Jornal

75

25.00

1,875.00

- Riegos

Jornal

30

25.00

750.00

Jornal

18

25.00

450.00

ACTIVIDAD
I.- COSTOS DIRECTOS
1. Mano de Obra
1.1 Almcigo

1.2 Trasplante

1.3 Abonamiento

1.4 Labores Culturales

1.5 Control Fitosanitario


- Aplicacin Pesticidas

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1.6 Cosecha
- Recoleccin

Jornal

45

25.00

1,125.00

- Clasificacin y Ensecado

Jornal

30

25.00

750.00

- Carguo

Jornal

18

25.00

450.00

SUB-TOTAL DE MANO DE OBRA

372

9,300.00

2. Maquinaria Agrcola
2.1 Aradura

Horas Mquina

18

180.00

3,240.00

2.2 Cruza

Horas Mquina

12

180.00

2,160.00

2.3 Rastra

Horas Mquina

10

180.00

1,800.00

2.4 Surcado

Horas Mquina

12

180.00

2,160.00

SUB-TOTAL DE MAQ. AGRCOLA

52

9,360.00

3. Insumos
3.1 Semilla

Kg.

20

350.00

7,000.00

- rea

Kg.

600

1.50

900.00

- Superfosfato triple de Calcio

Kg.

300

2.00

600.00

- Cloruro de Potasio

Kg.

150

1.85

277.50

- Oncol 40 CE

Litro

110.00

660.00

- Troya

Litro

68.00

204.00

- CIMOXANIL

Kg.

1.5

80.00

120.00

Gramo

300

0.66

198.00

Litro

25.00

75.00

3.2 Fertilizantes (92-50-30)

3.3 Pesticidas

- Benlate
- Agral
SUB-TOTAL DE INSUMOS

10,034.50

TOTAL DE COSTOS DIRECTOS

28,694.50

ESTRUCTURA DE COSTOS PARA 3Ha DE CEBOLLA

S/.

Materiales

7,000.00

Suministros

3,034.50

Mano de Obra

9,300.00

Servicios

9,360.00

Depreciacin

0.00

Costos de Produccin Totoles de 5Ha

28,694.50

UTILIDAD BRUTA

S/.

Rendimiento

Kg.

Precio

S/. / Kg.

Ingresos

S/. / 3Ha

52,500.00

S/. / 3 Ha

52,500.00

Margen Bruto
32.-

Por la Venta de 155 Toneladas Metricas () de Cebolla

32.-

Por el Costo de Ventas de 155 tm de Cebolla

75,000.00
0.70

Inventario Inicial de Cebolla

56,500.00

Produccin del Ejercicio

28,694.50

Disponible para la Venta

85,194.50

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( - ) Inventario Final de Cebolla

-15,456.00

Costo de Ventas
33.-

69,738.50

Por elpago a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2014.


CONCEPTO
PAC Impuesto a la Renta 2014

INGRESO
DEVENGADO

COEFICIENT
E

S/.

771,620.00

0.0252

19,444.82

34.-

Asiento de Ajuste y Regularizacin

35.-

Asiento de Cierre del Activo y Pasivo al Finalizar el Ejercicio 2014.

Se pide:
a.- Elaborar el Inventario y Balances - Balance General ( Formato 3.1 )
a.- Registro de Compras
b.- Registro de Ventas
e.- Libro Caja Formato 1.1
h.- Libro Diario
i.- Libro Mayor
j.- Balance de Comprobacin.
k.- Estados Financieros, como:
* Estado de Situacin Financiera ( Balance General )
* Estado de Resultados Integrales por Funcin y Naturaleza ( Estado de Ganancias y Perdidas, por : Funcin y Naturales ).
* Estado de Flujos de Efectivo.
* Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Dr. Ulises Aguilar Pinto

FOLIO N 02

LIBRO DIARIO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN Y/O
RAZON SOCIAL

EMPRESA GANADERA EL RANCHO S.A.

RUC

20405565889

de

Fecha
de la
Operacin
Nmero
Correlativo
del Asiento o
Codigo de la
Da
Operacin

Mes de :

Referencia

del 20 14

la

Operacin

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
Mes

..Enero..

N
Codigo del Correlativo
Libro o
del Registro
Nmero del
Registro
o Cod. De la Documento
(Tabla 8)
Operacin
Sustentatorio

Cuenta Contable

Cdigo

Asociada a la Operacin

Denominacin

Movimiento

Debe

Haber

. . . Vienen del Folio N . . . . .

Operacin 01
01

01

01

Por el Inventario Inicial

01

10

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO

10,900.00

101 Caja

2,200.00

104 Ctas Ctes en Inst. Financieras

8,700.00

1041 Ctas Ctes Operativas

02

12

CTAS POR COBRAR


COMERCIALES - TERCEROS
121 Fact, Bol y Otros Comp. Por Cobra

8,500.00
8,500.00

1211 Emitidas en Cartera

03

16

CTAS POR COBRAR DIVERSAS


- TERCEROS
161 Prestamos

9,000.00
9,000.00

1612 Sin Garanta

04

21

PRODUCTOS TERMINADOS
Prod. Agropecuarios y piscicolas
213 terminados

56,500.00
56,500.00

2132 De Origen Vegetal


21321 Costo

05

25

MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS

1,500.00

251 Materiales Auxiliares

06

33

2511 Fertilizantes

750.00

2512 Pesticidas

750.00

INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO

746,300.00

331 Terreno
3311 Terrenos

209,000.00

33111 Costo
332 Edificaciones
3322 Almacenes

232,300.00

Costo de Adquisicin o
33221 Construccin
Maquinarias y Equipos de
333 Explotacin
Maquinarias y Equipos de
3331 Explotacin
Costo de Adquisicin o
33311 Construccin

195,000.00

334 Unidades de Transporte


3341 Vehculos Motorizados

110,000.00

33411 Costo

07

35

ACTIVOS BIOLGICOS

870,000.00

351 Activos Biolgicos en Produccin


3511 De Origen Animal

870,000.00

35111 Costo

09

39

DEPRECIACIN,
AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO

139,140.00

391 Depreciacin Acumulada


3913 Inm. Maquinaria y Equipo - Costo
39131 Edificaciones

72,040.00

39132 Maq. Y eq. De Explotacin

45,000.00

39133 Equipo de Transporte

22,100.00

Activos Biolgicos en Produccin


3916 - Costo
Activos Biolgicos de Origen
39161 Animal

10

40

0.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

4,730.00

401 Gobierno Central


4011 Imp. General a las Vtas.

1,500.00

40111 IGV - Cta Propia


4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta de Tercera Categora

740.00

403 Instituciones Pblicas


4031 Essalud

600.00

Administradoras de Fondo de
407 Pensiones
4071 AFP Integra

11

41

1,890.00

REMUNERACIONES Y PART.
POR PAGAR

12,100.00

411 Remuneraciones por Pagar


4111 Sueldos y Salarios por Pagar

3,050.00

Beneficios Sociales de los


415 Trabjadores po Pagar
4151 CTS

12

42

9,050.00

CTAS POR PAGAR


COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, Boletas y Otros
421 Comprobantes por Pagar

7,400.00
7,400.00

4211 Emitidas

13

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prestamos de Inst. Financieras y
451 Otras Entidades

13,200.00
13,200.00

4511 Instituciones Financieras

14

50

CAPITAL

1,501,530.00

501 Capital Social

1,501,530.00

5011 Acciones

15

58

RESERVAS
582 Legal

16

59

13,500.00
13,500.00

RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades NO Distribuidas

11,100.00
11,100.00

5912 Ingresos de Aos Anteriores

Operacin 03
02

01

Compra de Materiales para la Alimentacin

01

Por la Compra de Mate-

17

60

rias Primas para la Pro-

COMPRAS

179,808.00

602 Materias Primas


Materias Primas para Productos
6025 Ganaderos

duccin de Leche.

60251 Vacas Productoras


602511 Concentrado
602512 Alfaalfa

103,350.00
68,250.00

60252 Vacas Secas

18

42

602521 Concentrado

1,908.00

602522 Alfaalfa

6,300.00

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

179,808.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

179,808.00

Destino Compra
04

01

01

Por el Destino de Compra

19

24

MATERIAS PRIMAS

179,808.00

Materias Primas para Productos


245 Ganaderos

de Materias Primas para


Produccin de Leche.

2451 Concentrado
2452 Alfaalfa

20

61

105,258.00
74,550.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS

179,808.00

612 Materias Primas


Materias Primas para Productos
6125 Ganaderos

179,808.00

Pago de Materias Primas Produccin de Leche

05

01

01

Por Pago de las Materias

21

42

Primas para Produccin

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

179,808.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar

de Leche.

4212 Emitidas

21

10

179,808.00

EFECTIVOS Y EQ. DE EFECTIVO

179,808.00

Ctas Ctes en Instituciones


104 Financieras
1041 Ctas Ctes Operativas

179,808.00

Por la Salida del Almacn de Materias Primas para Consumo

06

01

01

Por la Salida del Almacen

22

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

179,808.00

de Materias Primas para

612 Materias Primas


Materias Primas para Productos
6125 Ganaderos

el Consumo en la
Produccin de Leche.

23

24

179,808.00

MATERIAS PRIMAS
Materias Primas para Productos
245 Ganaderos
2451 Concentrado
2452 Alfaalfa

179,808.00

105,258.00
74,550.00

Por el Consumo de Materias Primas

05

01

01

Por la Transferencia del

24

92

Consumo de Materias

179,808.00

9224 Materias Primas


Materias Primas para Productos
92245 Ganaderos

Primas en la Produccin
de Leche.

COSTOS DE PRODUCCIN

25

79

179,808.00

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS

179,808.00

Cargas Imp. A Ctas de Costos y


791 Gastos
POR LA MANO DE OBRA

06

01

01

Por la Provisin de nuestra

31

26

62

Planilla de Remuneraciones

GASTOS DE PERSONAL
DIRECTORES Y GERENTES

70,798.00

621 Remuneraciones

correspondiente al mes de

6211 Sueldos y Salarios

Setiembre 2014.

60,777.98

627 Seguridad y Previsin Social


6271 Regimen de Prestacin de Salud

5,470.02

629 Beneficios Sociales de los Trabajadores


6291 CTS

31

27

40

4,550.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

13,067.27

403 Instituciones Pblicas


4031 Essalud

5,470.02

407 Administracin de Fondo de Pensiones


4071 AFP Integra

31

28

41

7,597.25

REMUNERACIONES Y PART.
POR PAGAR

57,730.73

411 Remuneraciones Por Pagar


4111 Sueldos y Salarios por Pagar

57,730.73

Transferencia de Planilla
07

01

01

Por la Transferencia de

31

29

92

COSTOS DE PRODUCCIN

70,798.00

Gastos de Personal, Directores y


9262 Gerentes

nuestra Mano de Obra.

926211 Sueldos y Salarios

31

30

79

70,798.00

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS

70,798.00

Cargas Imp. A Ctas de Costos y


791 Gastos

Caja Planilla
08

01

01

Por el Pago de Obligacione

31

40

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

13,067.27

y Remuneraciones

403 Instituciones Pblicas

del Periodo Enero-2014,

4031 Essalud

5,470.02

407 Administracin de Fondo de Pensiones


4071 AFP Integra

32

41

7,597.25

REMUNERACIONES Y PART.
POR PAGAR

57,730.73

411 Remuneraciones Por Pagar


4111 Sueldos y Salarios por Pagar

33

10

57,730.73

EFECTIVOS Y EQ. DE EFECTIVO

70,798.00

Ctas Ctes en Instituciones


104 Financieras
1041 Ctas Ctes Operativas

70,798.00

6.- CONTRATACIN DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES

09

01

01

Por la Provisin de nuestro

34

63

Servicios Profesionales

GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS

20,000.00

632 Asesora y Consultora

Independientes.

6327 Produccin
6328 Mdicos Veterinarios

35

40

7,500.00
12,500.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

3,800.00

401 Gobierno Central


4011 IGV
40111 IGV - Cuenta Propia

36

42

3,800.00

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

23,800.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

23,800.00

Transferencia a Costo de Profesionales Independientes


07

01

01

Por la Transferencia de

37

92

COSTOS DE PRODUCCIN

20,000.00

Gastos de Servicios Prestados


9263 por Terceros

Prosfesionales Independien

92632 Asesora y Consultora


926327 Produccin
926328 Mdicos Veterinarios

38

79

7,500.00
12,500.00

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS

20,000.00

Cargas Imp. A Ctas de Costos y


791 Gastos

Pago de Profesionales Independientes


08

01

01

Por el Pago de Profesionale

39

42

Independientes

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

23,800.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

40

10

EFECTIVOS Y EQ. DE EFECTIVO


Ctas Ctes en Instituciones
104 Financieras

23,800.00
23,800.00

1041 Ctas Ctes Operativas

23,800.00

7.- COMPRA DE SUMINISTROS

09

01

01

Por la Provisin de nuestra

41

63

Compra de Suministros

GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS

7,000.00

636 Servicios Bsicos

para la Produccin de

6361 Energa Electrica

6,000.00

Leche.

6363 Agua

1,000.00

42

65

OTROS GASTOS DE GESTIN

7,500.00

656 Suministros

43

40

6561 Carburantes

2,500.00

6562 Medicamentos

5,000.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

2,610.00

401 Gobierno Central


4011 IGV
40111 IGV - Cuenta Propia

44

42

2,610.00

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

17,110.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

17,110.00

Transferencia de Servicios y Otros Gastos de Gestin

10

01

01

Por la Transferencia de

45

92

COSTOS DE PRODUCCIN

14,500.00

Gastos de Servicios Prestados


9263 por Terceros

Nuestros Servicios y
Otros Gastos al Centro de

926361 Energa Electrica

6,000.00

Costos.

926363 Agua

1,000.00

9265 Otros Gastos de Gestn

46

79

926561 Carburantes

2,500.00

926562 Medicamentos

5,000.00

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS

14,500.00

Cargas Imp. A Ctas de Costos y


791 Gastos
Pago de Servicios y Otros Gastos de gestin

11

01

01

Por el Pago de Servicios

47

42

y Otros Gastos de Gestin

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

17,110.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

49

10

17,110.00

EFECTIVOS Y EQ. DE EFECTIVO

17,110.00

Ctas Ctes en Instituciones


104 Financieras
1041 Ctas Ctes Operativas

17,110.00

8.- CONTRATACIN DE PRIMAS DE SEGURO Y GASTOS DE REP. Y MANT.

12

01

01

Por la Provisin de Con-

50

63

GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS

70,000.00

tratacin de Primas de

634 Mantenimiento y Reparacin

Seguros y Gastos de Reparacin y Mantenimiento

6345 Activos Biolgicos

51

65

70,000.00

OTROS GASTOS DE GESTIN

1,500.00

651 Seguros
6511 Primas de Seguro

52

40

1,500.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

12,870.00

401 Gobierno Central


4011 IGV
40111 IGV - Cuenta Propia

53

42

12,870.00

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

84,370.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar


4212 Emitidas

84,370.00

Transferencia de Contratacin de Primas de Seguro y Gastos Mat. Y Rep.

13

01

01

Por la Transferencia de

54

92

COSTOS DE PRODUCCIN

71,500.00

Gastos de Servicios Prestados


9263 por Terceros

Contratacin de Primas
de Seguro y Gastos de

926345 Mant. Activos Biolgicos

Mant. Y Reparacin

70,000.00

9265 Otros Gastos de Gestn


626511 Primas de Seguro

55

79

1,500.00

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS

71,500.00

Cargas Imp. A Ctas de Costos y


791 Gastos
Pago de Contratacin de Primas de Seguro y Gastos de Mant. Y Reparacin

14

01

01

Por el Pago de Contrata-

56

42

cin de Primas de Segu-

84,370.00

421 Fact. Bol. Y Otros Comp. X Pagar

ro y Gastos de Mant. Y
Reparacin.

CTAS x PAGAR COMERCIALESTERCEROS

4212 Emitidas

57

10

84,370.00

EFECTIVOS Y EQ. DE EFECTIVO

84,370.00

Ctas Ctes en Instituciones


104 Financieras
1041 Ctas Ctes Operativas

84,370.00

9.- TRIBUTOS MUNCIPALES

15

01

01

Por la Provisin del Im-

58

64

puesto Predial.

GASTOS POR TRIBUTOS

3,500.00

643 Gobierno Local


6431 Impuesto Predial

59

40

3,500.00

TRIB.,CONTR. Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS. Y DE
SALUD POR PAGAR

3,500.00

406 Gobierno Local


4061 Impuestos
40615 Impuesto Predial
Transferencia de Tributos Municipales

3,500.00

16

01

01

Por la Transferencia de

60

92

Tributos Municipales a

COSTOS DE PRODUCCIN

3,500.00

926 Tributos

Centro de Costos.

9261 Impuestos
92611 Impuesto Predial

61

79

CARGAS IMP. A CTAS DE


COSTOS Y GASTOS
Cargas Imp. A Ctas de Costos y
791 Gastos

10.- DEPRECIACIN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

3,500.00
3,500.00

Van al Folio N . . .

2,242,124.00

2,242,124.00

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS


PERIODO

RUC

:
:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

FECHA DE
EMISIN DEL
N COMPROBANT
OP.
E

COMPROBANTE DE PAGO

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,

INFORMACIN DEL

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES

O DOCUMENTO

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

PROVEEDOR

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A


OPERACIONES NO GRAVADAS

NO GRAVADAS

FECHA
DE

SERIE O

AO DE

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,

VENCIMIENTO

CDIGO DE
LA

EMISIN DE

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

DEPENDENCI
A

LA DUA

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS

ADUANERA

O DSI

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

DE PAGO

O FECHA

O DOC.

DE PAGO (1)

TIPO
(TABLA) 10

(TABLA) 11

EL CRDITO FISCAL EN LA
IMPORTACIN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO
(TABLA) 2

VALOR

APELLIDOS

DE LAS
ADQUISICIONE
S

Y NOMBRES,

BASE

DENOMINACIN

IMPONIBLE

BASE
IMPONIBLE

IGV

NMERO

BASE
IMPONIBLE

IGV

IGV

O RAZN

OTROS
ISC

NO

TRIBUTOS Y
CARGOS

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

0.00

0.00

SUJETO NO

0.00

N DEL

EMITIDO POR

DOMICILIAD
O (2)

GRAVADAS

0.00

CONSTANCIA DE
DEPSITO
DE DETRACCIN (3)

DE PAGO
IMPORTE TOTAL

SOCIAL

TOTALES S/.

N DE
COMPROBA
NTE

FECHA
NMERO

DE
EMISIN

COMPROB
ANTE

T/C.
FECHA

TIPO
(TABLA) 10

SERIE

DE PAGO O
DOCUMEN
TO

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

RUC

:
:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

PERIODO

FECHA DE

FECHA

COMPROBANTE DE PAGO

EMISIN DEL

DE

O DOCUMENTO

COMPROBANTE

VENCIMIENTO

DE PAGO

Y/O PAGO

VALOR

BASE

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

OTROS TRIBUTOS

IMPORTE

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

FACTURADO

IMPONIBLE

EXONERADA O INAFECTA

Y CARGOS QUE

TOTAL

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

INFORMACIN DEL CLIENTE

N
OP.

O DOCUMENTO

N SERIE O
TIPO
(TABLA
10)

N DE SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO

TIPO (TABLA
2)

APELLIDOS Y NOMBRES,

DE LA

DE LA

DENOMINACIN

EXPORTACIN

OPERACIN

ISC
EXONERADA

IGV Y/O IPM

INAFECTA

NO FORMAN PARTE

DEL

DE LA

COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE

DE PAGO

NMERO
O RAZN SOCIAL

GRAVADA

TOTALES S/.

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

N DEL

T/C.
FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

0.00

LIQUIDACIN DE IMPUESTOS

IGV
IGV

VENTAS

(-) IGV

COMPRAS

CREDITO FISCAL
PERCEPCIONES

1,468
-2,104
-636
37.70 = 38

IMPUESTO A LA RENTA
BASE IMPONIBLE
TOTAL INGRESOS
Sistema B 1.5%

0
0 I.R.
122
0 Para pagar el Imuesto a la Renta

EMPRESA AGRICOLA EL RANCHO


RUC : 2044.

BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
( Expresado en Nuevos Soles )
N` COD.
Ord. CTA

DETALLE

SUMAS

SUMAS
DEBE
HABER

0.00

0.00

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

0.00

0.00

AJUSTES
DEBE
HABER

0.00

0.00

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO

0.00

RESULTADO
TOTALES

0.00

RESULTADO POR
NATURALEZA

RESULATADO POR FUNCION

PERDIDA GANANCIA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

PERDIDA

0.00

GANANCIA

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

EMPRESA AGROPECUARIA EL RANCHO


RUC : 204.
DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

" POR FUNCIN "


EMPRESAS AGROPECUARIA EL RANCHO
RUC : 204

( Expresado en Nuevos Soles )

DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

ACTIVO

( Expresado en Nuevos Soles )

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

0.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

0.00

PASINO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE

Gastos de Administracion
Gastos de Ventas

0.00
CAPITAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO


Impuesto a la Renta 30%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL ACTIVO NO CTE

TOTAL ACTIVO

0.00

0.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

TOTAL DE PASIVO PATRIMONIO

0.00

Juliaca, 31 de Diciembre del 2014

0.00

GERENTE GENERAL

Juliaca, 31 de Diciembre del 2014

GERENTE GENERAL.

CONTADOR

0.00

CONTADOR

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


" POR NATURALEZA "
EMPRESAS AGROPECUARIA EL RANCHO
RUC : 204
DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
( Expresado en Nuevos Soles )
Ventas
(-) Compra de Mercaderas
(+) (-) Variacin de Mercaderas
MARGEN COMERCIAL
CONSUMO:
Compra de Suministros
(+) Variacin de Suminstros
(-) Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
(-) Cargas de Personal
(-) Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
(-) Cargas Diversas de Gestin
(-) Provisiones del Ejercicio
(+) Ingresos Diversos
RESULTADO DE EXPLOTACIN
(+) Ingresos Financieros
(-) Cargas Financieras
RESULTADO ANTES DE PART.IMP.
Participacin de los Trabajadores
Impuesto a la Renta 30%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

Juliaca, 31 de Diciembre del 2014

GERENTE GENERAL

CONTADOR

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


EMPRESA AGROPECUARIA EL RENCHO
RUC : 204.
DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
( Expresado en Nuevos Soles )
Cuenta

Acciones de
Inversion

Capital

Capital adicional

Resultados no
realizados

Reservas Legales

Otras Reservas

Resultados
Acumulados

Diferencias de
conversion

Total

1. Ingresos (gastos) reconocido directamente en el


patrimonio

0.00

2. Utilidad (Perdida) Neta del ejercicio

0.00

Total de Ingresos y Gastos del Periodo

0.00

3. Efecto acumulado de cambios en politica contables y


correccion de errores

0.00

4. Distribuciones o asignaciones a reservas de utilidades


efectuadas en el periodo

0.00

5. Dividendos declarados y participaciones acordados


durante el periodo

0.00

6. Nuevos aportes de accionistas

0.00

7. Reduccion de capital o redencion de acc. De inversion

0.00

8. Acciones en tesoreria

0.00

9. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones

0.00

10. Revaluacion de activos

0.00

11. Transferencia de excedente de revaluacion realizado

0.00

12. Movimiento de resultados no realizados del periodo

0.00

13. Otros incrementos o disminuciones de las partidas


patrimoniales

0.00

14. Interes Moratorio

0.00

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


EMPRESA AGROPECUARIA EL RANCHO
RUC : 204.

DEL 03 DE SETIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014


( Expresado en Nuevos Soles )

NOTA

AO 2014

AO 2013

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a los Clientes
Menos:
Pago a Proveedores
Pago de Impuestos
Pago a Trabajadores y Otros
Intereses Pagados
Aumento del Efectivo Proveniente de
actividades de operacin.

ACTIVIDADES DE INVERSION
Egresos por compra de I.M.y E.
Egresos por Compra de Inversiones
Aumento del Efectivo Proveniente de
actividades de Inversiones.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prestamos bancarios
Menos:
Amortizacion de sobregiros bancarios
Disminucion del efectivo
provenientes de actividades de financiamiento
Aumento Neto de Efectivo
Saldo de Efectivo al iniciar el periodo
Saldo de Efectivo al finalizar el periodo

0.00

Juliaca, 31 de Diciembre del 2014

GERENTE GRAL.

CONTADOR

0.00

FOLIO N . .02 . .

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

DESCRIPCIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
FOLIO N . .03 . .

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

DESCRIPCIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

DESCRIPCIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA
DE

TOTALES

FOLIO N . .04 . .

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .05 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

DESCRIPCIN

FOLIO N . .06 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
FOLIO N . .07 . .

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

DESCRIPCIN

FOLIO N . .08 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .09 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

TOTALES

0.00

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

ACREEDOR

0.00

FOLIO N . .10 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .11 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .12 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .13 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .14 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .15 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .16 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .17 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .18 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

LIBRO MAYOR
EJERCICIO

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL

RUC

CODIGO y/o DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN
Da

Mes

NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

FOLIO N . .19 . .

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN

GLOSA
DE

LA

OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

FORMATO 1.1: " LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO "
PERIODO

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN OMRAZON SOCIAL

NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO


O CODIGO UNICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CODIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS Caja


DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
SALDO PROXIMO MES S/.
TOTALES S/.

FORMATO 1.1: " LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO "
PERIODO

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN OMRAZON SOCIAL

NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO


O CODIGO UNICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CODIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTOS
SALDO PROXIMO MES S/.
TOTALES S/.

SALDOS Y MOVIMIENTOS Caja


DEUDOR

ACREEDOR

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