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Auditoria A Las Inversiones en Valores
Auditoria A Las Inversiones en Valores
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA:
EXAMEN A LAS INVERSIONES EN VALORES
DOCENTE:
Mg. CPCC YULI TORRES SOLDEVILLA
INTEGRANTES :
CALLE CCOLLANA Dennis Eduardo
GAMBOA GUTIERREZ, Percy
SARMIENTO DIPAS, Yenifer
CICLO:
VIII
AYACUCHO – PERÙ
2015
……………………………………………………………….
03
inversiones en valores que representan acciones y títulos cuya adquisición tiene por
Los valores negociables se presentan en los estados financieros como activos corrientes
Definición
Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que
influir en otra entidad así como obtener utilidades a través de ellas y facilita,
Del Tesoro Público, los cuales proporcionan beneficios generados por ley.
Objetivos
Objetivos Generales
Aceptados.
medida correspondiente.
Objetivos específicos:
Inversiones adecuados.
Las inversiones deben tener un gran control por parte de los administradores
Programa de Auditoria
las circunstancias.
debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata
circunstancias.
4. Enfoques de auditoria
inversiones.
inversiones de la compañía
disposiciones legales.
adecuadamente.
necesarias
compañía.
correlativas.
como inversión.
se concluya el recuento.
valores:
valuación empleados.
adquisición de acciones u otros títulos tienen que estar valuados sea menor esta
6. Registro
INVERSIONES TEMPORALES
Para establecer que una empresa es propietaria de ciertos títulos valores, que
financieros, así como que las operaciones relacionadas con títulos valores
1) Determinar cuáles son los títulos valores específicos que la empresa afirma
estarán a disposición del auditor para su examen o pueden haber sido entregadas
confirmación.
contables de la compañía.
tomar las medidas necesarias para comprobar que no hubo acceso a los títulos
Algunos de los procedimientos más importantes que se deben aplicar, son los
siguientes:
durante el arqueo.
Comprobación Interna
existe.
empleado responsable.
garantía.
según libros.
VALORES
Contadores Públicos
Todas las inversiones o valores con cotización bursátil se valuarán al costo o Mercado,
el más bajo. Sin embargo, cuando existan circunstancias evidentes que indiquen que el
valor de realización sería menor que el de mercado, la diferencia entre ambos valores se
Inversiones
anterior.
del ejercicio.
políticas aprobadas.
registradas correctamente.
(k) Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas
correctamente.
cuentas de inversiones.
los empleados.
PERMET S.A
Con más de 30 años en el rubro de fabricación de Perfiles de Acero. Permet, es una excelente
alternativa para distribuidores, fabricantes de muebles metálicos, empresas constructoras,
cerrajeros y otros, en productos tubulares tanto de sección circular, cuadrada y rectangular.
Además, de perfiles abiertos estructurales; ángulos, canales y costaneras, perfiles
galvanizados.
Identificar y
analizar los Se ha implementado
Errores en el
creadores de a partir de 2012, un
Análisis. Lo cual
valor, con enfasis "Comité de
Analisis de la puede establecer
en: Equipo gestor, 2 2 bajo 4 inversión", que Pe Pv Ma 4 bueno
Inversión una incorrecta
modelo del trabaja como unidad
"visón" de la
negocio, potencial independiente a
futura Inversión.
rendimiento y control interno.
Identificación y rentabilidad.
realización del
proyecto
Controlar, que los Se ha implementado
resultados de la a partir de 2012, un
No corregir
inversión estén "Comité de
Seguimiento de oportunamente el
Inversiones
No tener registros
Que las
que indiquen la Verificación de los
Registra asientos operaciones estén
contabilización de 1 2 bajo 3 registros por parte Pd Dt Ma 3 regular
de la operación registradas en su
los proyectos de del contralor.
totalidad.
inversión.
Registro de las
Inversiones
Disponer de
Verificar las
información
Se validan Establecer la correspondientes
fidedigna y visada
asientos de la veracidad de las 2 1 bajo 2 firmas de los Pd Dt Ma 3 regular
por la debida
operación operaciones. responsables según
autoridad de la
organigrama.
empresa.
Naturaleza:
Trabajo realizado:
Conclusión:
Método de Valorización
Método Valor Patrimonial
Diferencia ( 668.589)
44.639.484
1
Perdida
devengada 668.589
211020
3 Inversión VAC 668.589
Reconocimiento de utilidad devengada
2
211020
3 Inversión VAC 918.148
810210
5 CM 918.148
Reconoce CM de la inversión
49,%
Utilidades acumuladas -
416.796.423 204.423.247
195.823.600
204.423.247
1
211020
3 Utilidad devengada 8.406.647
FECHA : 31-12-2012
Empresa Permet
16721 31-12-2011 Capullo S.A. 8.838.192
Corrección Monetaria
21243 31-12-2012 2.1% 185.602
DIFERENCIA 0
CAPITAL AL 31.12.2011 5.715.439
PORCENTAJE MONTO DISTRIB. MAYOR/MENOR
ACCIONISTAS PARTICIPACION INVERSION 50% VALOR DE
AL
31.12.2012 UTILIDAD INVERSION
PERMET S.A. 50% 90.097.907 2.030.230 92.128.137
INMOBILIARIA
PERMET S.A. 50% 90.097.907 2.030.230 92.128.137
TOTALES 100% 180.195.814 4.060.460 184.256.274
CONTABILIZACIONES:
ASIENTO EN PERMET
RECONOCIMIENTO DE RESULTADO EN INVERSION EN EMPRESA
ASIENTO EN INMOBILIARIA
PERMET
Max Momix
CV Auditores & Consultores
Socio
31.12.2012
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Disponible -
Deudores varios -
Existencias -
ACTIVOS FIJOS
Depreciación acumulada ( - )
OTROS ACTIVOS
de las acciones.
empresa.
https://www.academia.edu/7573584/Presentacion_FINAL_Auditoria_de_Inversiones.
https://www.youtube.com/results?search_query=carta+gantt.
https://www.google.com/search?
q=una+consultora+de+auditores+en+que+forma+societaria+se+constituye&ei=eHNbV
cj1MYe.
https://www.academia.edu/DiscoverResearch.