Empresa comercializadora de bicimotos

Actividad comercial:

-          La empresa puede comprarlas en $200 y venderlas en $400.

-          Volumen esperado de ventas 100 unidades mensuales, el 80% de los clientes pagan al contado y el 20% pagan a 30 días.
-          El proveedor despacha en container con 50 unidades, primer pedido 4 container. Se paga al contado el primer pedido y a partir del segundo pedido dan crédito a 30 días sin intereses. El segundo pedido es por 6 container.
-          Los gastos de operación mensuales se estiman en $150.

Infraestructura:
-          Oficina con muebles y computador, se arrienda en $200 al mes.
-          Bodega-taller de armado, se arrienda en $ 300 al mes. Se paga por adelantado y además se deja una garantía de $ 300.
-          Herramientas para armado de bicimotos $200.
-          Compra utiles $ 20.
-          Compra camioneta usada $1500

Contratos:
-          Dos operarios en $ 1.000 de sueldo al mes.
-          Pack teléfono-internet $ 100 al mes.

Aporte de capital: $ 70.000, de los cuales se enteran en efectivo $ 60.000 y el saldo de $ 10.000 se debe enterar en un año. Se abre cuenta corriente bancaria para manejar los fondos.
 CUENTAS DE
CUENTAS DE ACTIVO PASIVO CUENTAS DE PATRIMONIO
EXIGIBLE
Fecha
Cuentas Gastos
Cuentas por Garantías Anticipos Cuentas por Otras Ingresos por Costo de Gastos
Transacción Caja Banco Existencias por Cobrar Utiles Herramienta Vehículo Capital Sueldos Fuera de
Cobrar Socios otorgadas Entregados Pagar deudas Venta Ventas Generales
Clientes Explotación

1 1-Mar Aporte de capital. 60,000 10,000 70,000

Depósito del dinero en el banco,

2 1-Mar -59,900 59,900
dejando $100 en la caja.

3 1-Mar Contratos de VTR y de trabajo.

4 2-Mar Compra de camioneta. -1,500 1,500

5 2-Mar Compra de herramientas y útiles. -220 200 -20

6 2-Mar Arriendo de oficina y taller. -600 300 300

7 3-Mar Compra inicial de mercadería. -40,000 40,000

8 31-Mar Ventas mes 1. 32,000 -20,000 8,000 40,000 -20,000

9 31-Mar Gastos mes 1, se paga VTR y otros. -450 -300 1,000 -1,000 -750

10 2-Apr Compra de mercadería a crédito. 60,000 60,000

11 2-Apr Pago de sueldos de marzo. -1,000 -1,000

12 15-Apr Empleados solicitan anticipo de $300. -300 300

Entran a robar. Se llevan 2 bicimotos

13 20-Apr -100 -400 -500
de la vitrina y $100 de la caja.

14 30-Apr Ventas mes 2. 32,000 -20,000 8,000 40,000 -20,000

15 30-Apr Gastos mes 2 -750 -300 700 -1,000 -750

64,000 15,080 59,600 16,000 10,000 300 0 0 200 1,500 60,000 700 70,000 80,000 -40,000 -2,000 -1,520 -500
166,680 60,700 105,980
BICIMOTOS S.A.
RUT: XX.XXX.XXX-X

LIBRO DIARIO DEL 01-03-08 AL 30-04-08

N°
FECHA Descripción Cuentas que Intervienen debe haber
Comprobante
1-Mar 1 Aporte de capital. Caja 500,000
Letras x Cobrar 300,000
Mercaderias 500,000
Letras x Pagar 400,000
Capital 900,000
15-Mar 2 Compra de Muebles 200,000
Muebles
Iva Credito 38,000
Proveedores 238,000

15-Mar 3 Can.factura Muebles Proveedores 238,000

Caja 238,000
20-Mar 4 Ventas de Mercaderia Clientes 714,000
iva debito 114,000
Ingresos por Ventas 600,000
20-Mar 5 Costo de Mercaderia Costo de Ventas 250,000
Mercaderias 250,000

20-Mar 6 Pago factura Clientes Caja 714,000

Clientes 714,000
28-Mar 7 Canc.Anticipo a XXXX Antiipo Personal 50,000
Caja 50,000

2-Apr 8 Venta de Mercaderia Clientes 150,000

iva debito 23,950
Ingresos por Ventas 126,050

2-Apr 9 Can.Factura Cliente Caja 45,000

Clientes 45,000

3-Apr 10 Apertura Cta.Cte Banco 989,000

Caja 989,000
5-Apr 11 Cancela arriendo del mes Arriendos 100,000
Caja 100,000
7-Apr 12 Compra de Mercaderias Mercaderias 400,000
Iva Credito 76,000
Proveedores 476,000
15-Apr 13 Cancelan letra x cobrar Caja 300,000
Letras x Cobrar 300,000

30-Apr 14 Cancela Sueldo del Mes Remuneraciones x Pagar 200,000

Caja 200,000

Resumen 5,764,000 5,764,000

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RUT: XX.XXX.XXX-X

LIBRO MAYOR DEL 01-03-08 AL 30-04-08

Código de N°
CUENTA debe haber saldo deudor saldo acreedor
Cuenta Comprobante

1.01 Caja 1 500,000 500,000

3 238,000 262,000
6 714,000 976,000
8 50,000 926,000
10 45,000 971,000
11 989,000 -18,000
12 100,000 -118,000
14 300,000 182,000
15 200,000 -18,000
1,559,000 1,577,000 -18,000

1.02 Letras x Cobrar 1 300,000 300,000

14 300,000 0
0 0
0 0
300,000 300,000 0

1.03 Mercaderias 1 500,000 500,000

5 250,000 250,000
13 400,000 650,000
0 650,000
0 650,000
900,000 250,000 650,000

1.04 Letras x Pagar 1 0 400,000 0

0 0
0 400,000 -400,000

1.05 Capital 1 0 900,000 900,000

0 900,000 -900,000

1.06 Muebles 2 200,000 200,000

200,000 0 200,000

1.07 Iva Credito 2 38,000 38,000

13 76,000 0 38,000
0 38,000
0 38,000
114,000 0 114,000

1.08 Proveedores 2 0 238,000 -238,000

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RUT: XX.XXX.XXX-X

LIBRO MAYOR DEL 01-03-08 AL 30-04-08

Código de N°
CUENTA debe haber saldo deudor saldo acreedor
Cuenta Comprobante

3 238,000 0 0
13 476,000
238,000 714,000 -476,000

1.09 Clientes 4 714,000 714,000

9 150,000 864,000
10 45,000 819,000
6 714,000 105,000
864,000 759,000

2.01 Iva Debito 4 114,000 114,000

9 23,950 137,950
0 137,950 0

2.02 Ingresos x Ventas 4 600,000 600,000

9 0 126,050 726,050
0
0 726,050 726,050 726,050

3.01 Costo de Ventas 5 250,000 0 250,000 0

250,000 0 250,000

4.01 Banco 11 989,000 0 0

0
989,000 0

4.02 Arriendos 12 100,000 100,000

0 0
100,000 0 100,000

4.03 Anticipo al Personal 8 50,000 50,000

50,000

4.03 Reuneraciones 15 200,000 200,000

0 0
200,000 0 200,000

Resumen 5,764,000 5,764,000

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RUT: XX.XXX.XXX-X

BALANCE COMPROBACION Y SALDOS DEL 01-03-08 AL 15-01-08

Código de
CUENTA débitos créditos saldo deudor saldo acreedor Activos Pasivos Pérdidas Ganancias
Cuenta

1.01 Caja 124,000 60,000 64,000 64,000

1.02 Banco 59,900 44,820 15,080 15,080
1.03 Existencias 100,000 40,400 59,600 59,600
1.04 Cuentas por Cobrar Clientes 16,000 0 16,000 16,000
1.05 Herramientas 200 0 200 200
1.06 Garantías Otorgadas 300 0 300 300
1.07 Anticipos Entregados 600 600 0 0
1.08 Cuentas por Cobrar Socios 10,000 0 10,000 10,000
1.09 Vehículos 1,500 0 1,500 1,500
2.01 Cuentas por Pagar (proveedores) 0 60,000 60,000 60,000
2.02 Cuentas por Pagar (Sueldos) 1,000 1,700 700 700
3.01 Capital 0 70,000 70,000 70,000
4.01 Ingresos por Ventas 0 80,000 80,000 80,000
4.02 Costo de Ventas 40,000 0 40,000 40,000
4.03 Sueldos 2,000 0 2,000 2,000
4.04 Gastos Generales 1,520 0 1,520 1,520
4.08 Gastos Fuera de la Explotación 500 0 500 500

Totales 357,520 357,520 210,700 210,700 166,680 130,700 44,020 80,000

Resultado 35,980 35,980
BICIMOTOS S.A.
RUT: XX.XXX.XXX-X

BALANCE GENERAL AL 15-01-08

Activos Pasivos

Caja 64,000 Cuentas por Pagar (proveedores) 60,000

Banco 15,080 Cuentas por Pagar (Sueldos) 700
Existencias 59,600 Total Pasivo Exigible 60,700
Cuentas por Cobrar Clientes 16,000
Herramientas 200
Garantías Otorgadas 300 Capital 70,000
Anticipos Entregados 0 Utilidad del Ejercicio 35,980
Cuentas por Cobrar Socios 10,000 Total Patrimonio 105,980
Vehículos 1,500
TOTAL ACTIVOS 166,680 TOTAL PASIVOS 166,680

ESTADO DE RESULTADOS PERIODO DEL 01-03-07 AL 15-01-07

Ingresos por Ventas 80,000 Relación fundamental de los EEFF

Costo de Ventas -40,000
Sueldos -2,000
Gastos Generales -1,520
Gastos Fuera de la Explotación -500

RESULTADO DEL EJERCICIO 35,980