CASOS DE REFACTURACION CFDI.

Cuando los comprobantes fiscales de ingreso (Facturas electrónicas) se emiten con

«Método de Pago» en una sola exhibición (PUE) bajo la promesa de realizar el pago
posteriormente (dentro de un determinado tiempo y/o con una forma de pago específica)
aplicando la opción de la regla 2.7.1.43. de la miscelánea fiscal vigente, es necesario darles
seguimiento para verificar que ambas condiciones se cumplan; pues de lo contrario, esas
operaciones deberán refacturarse y dicho proceso dependerá del supuesto o escenario por el
cual se requiera hacer la corrección:

 Forma de pago distinta o,

 Pago no realizado dentro del mes.

Forma de reexpedir su factura,

Ejemplo
El día 15-01-2020 la empresa «A – Proveedor de bienes y servicios», con domicilio fiscal
en la Ciudad de México, le realizó la venta de un “Armario (locker)” por valor de
$1,000.00 + IVA (moneda nacional) a la empresa «B – Cliente receptor». El proveedor «A»
no recibió el pago en ese momento, pero pactó con «B» que este sería antes del 31-01-2020
(mediante cheque); por lo que «A» emitió la factura de la operación con estos datos:

Fecha de emisión: 2020-01-15

Forma de Pago: 02 (Cheque nominativo)

Moneda: MXN

Total: 1160.00

Tipo de comprobante: I (Ingreso)

Folio Fiscal (UUID): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5

Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)

Rfc Receptor: GAL920526U10

Escenario 1: La operación se liquidó en tiempo (antes del último día del mes de enero de
2020) en una forma de pago diferente a la acordada.

El cliente «B» efectuó el pago en la fecha prometida; sin embargo, lo hizo por transferencia
electrónica y «A» debe refacturar la operación para indicar la forma de pago real; así como,
la factura que se sustituye.

Pasos a seguir
1) Cancelar la factura original.
Como esta es por un monto total inferior a 5 mil pesos (MXN) es cancelable sin aceptación
y en un tiempo breve se obtendrá el acuse de cancelación del SAT para poder emitir la
nueva factura en sustitución.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La del día en que se haga la corrección (Ej. 2020-02-05)

Forma de Pago: 03 (Transferencia electrónica de fondos)

Moneda: MXN

Total: 1160.00

Tipo de comprobante: I (Ingreso)

Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)

RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado

Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).

UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5

Escenario 2: La operación no se liquidó dentro del mes en el cual se emitió la factura.

El día 31-01-2020 «B» se comunica con «A» comentando que le será imposible pagarle
como acordaron y que el pago lo efectuará el 15-02-2020. Entonces, «A» tendrá que
refacturar la operación para reflejar esta situación.

Pasos a seguir

1) Cancelar la factura original.

2) Refacturar la operación ingresando los siguientes datos:

Fecha de emisión: La que corresponda al día en que se haga la corrección (Ej. 2020-01-31 o
2020-02-05).

Forma de Pago: 99 (Por definir)

Moneda: MXN

Total: 1160.00

Tipo de comprobante: I (Ingreso)

Folio Fiscal (UUID) del nuevo CFDI: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1

Método de Pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)

RFC Receptor: GAL920526U10

CFDI Relacionado

Tipo de Relación: 04 (Sustitución de los CFDI previos).

UUID (de la factura cancelada): 1AA47E78-4F1D-47E3-8713-90A0A2C058E5

3) Emitir el complemento de pago:

* El 15-02-2020, «B» realizó el pago total de la operación; mismo que fue confirmado por
«A» el día 16-02-2020.

Datos del comprobante base (al que se incorpora el complemento)

Fecha de emisión: 2020-02-16

Rfc Receptor: GAL920526U10

Datos del complemento

Datos del pago

Fecha de pago: 2020-02-15

Monto: 1160.00

MonedaP: MXN

Documentos Relacionados

Id. Documento: C4BDD20C-396D-4725-8521-CD5FB2822EF1

Núm. Parcialidad: 1

Saldo Anterior: 1160.00

Imp. Pagado: 1160.00

Saldo Insoluto: 0.00

Los demás campos de la factura en sustitución y del complemento de pago, se llenarían

conforme a las Guías de llenado del «Anexo 20 (CFDI_v3.3)» y del «Comprobante al que
se le incorpore el complemento para recepción de pagos», respectivamente.