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Guia de Aprendizaje No 22 Auditoria B
Guia de Aprendizaje No 22 Auditoria B
AUDITORIA
3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje
1. Concienciación
2. Conceptualización
3.2.1.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definición,
Objetivos que persigue,
Principios del Control Interno,
Componentes del Control Interno,
Limitaciones,
Clases de control,
Modelos de Control Interno,
Riesgos del Control Interno,
RESPUESTA:
MATRIZ DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno o de gestión es un conjunto
de áreas funcionales en una empresa y
DEFINICION de acciones especializadas en la comunicación y control al
interior de la empresa. El sistema de gestión por intermedio
de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a
través del flujo de efectivo.
Entre los objetivos del control interno tenemos
Ambiente de Control.
Evaluación de Riesgos.
COMPONENTES Actividades de Control.
Información y Comunicación.
Supervisión o Monitoreo.
NORMAS GENERALES
El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y
tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
Es claro afirmar que el ejercicio de control interno debe consultar los principios de
igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y
valoración de costos ambientales. En consecuencia, deberá concebirse y
organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las
funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.
3.2.2.2 Explique mediante una matriz conceptual, el procedimiento para llevar a cabo la
auditoria, de acuerdo con las normas, procedimientos y políticas organizacionales del
ente económico.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
En cumplimiento de las normas de auditoría
relativas a la ejecución del trabajo y a la
rendición de informes, el Auditor desarrolla
varios procedimientos que en su conjunto lo
llevan a conocer en forma objetiva las
operaciones bajo examen. Para cumplir
con los procedimientos, el Auditor utiliza las
denominadas Técnicas de Auditoría.
Respecto a los inventarios, el auditor
necesita satisfacerse de que la mercancía
en existencia esté razonablemente
valorizada, para cumplir con ello puede
utilizar Procedimientos de Auditoría tales
como:
La comparación de los precios
aplicados a los inventarios con los
EJEMPLO precios según facturas,
La investigación de los precios
actuales del mercado, y
La verificación de la exactitud de
los conjuntos de las columnas y
los anexos en las listas de
inventario.
Básicamente este punto se refiere a un tema que se sale del campo del que se
comenta, pues la hablar de mantener actualizado un procedimiento, se está
hablando de lo que se conoce como auditoría se sistemas, dentro de ésta se
encuentra la actualización de procedimientos. Sin embargo, en pocas palabras, la
actualización de procedimientos. Sin embargo, en pocas palabras, la actualización
consiste en modificar los procedimientos actuales cada vez que las condiciones
físicas, materiales, ambientales, etc. Sobre las que se planearon se modifique.
3.2.2.3 Identifique las características de la empresa a auditar (asignada por el instructor),
de acuerdo con su función productiva y consígnelos en un informe escrito.
Actividad con el instructor SENA
3.2.2.4 Elabore mediante cuadro sinóptico un diagnóstico de las áreas que requieren
mayor análisis.
RESPUESTA:
AREAS DE MAYOR ANALISIS
Uno de los objetivos principales del
análisis de un sistema contable, es el de
verificar que la información procesada por
el sistema se esté efectuando de acuerdo
con los estándares establecidos por la
empresa. Estos estándares son los que la
ANALISIS
empresa especifica en manuales,
instructivos, comunicaciones, gráficos y
en general cualquier vía de información
en donde se plasmen políticas de la
empresa que pudieran afectar de alguna
manera el desempeño de los empleados
en relación con el procesamiento de la
información contable.
El análisis de un sistema contable debe
estar enfocado principalmente hacia el
logro de los siguientes objetivos:
a) Asegurar la integridad de los
datos.
b) Asegurar el adecuado registro y
procesamiento de las operaciones.
c) Presentar la información financiera
en forma confiable.
d) Garantizar la oportunidad en la
presentación de la información.
AREAS
Área tecnología
Políticas contables
Estructura organizacional
3.2.2.6 Elabore los formatos de los papeles de trabajo que requiere en la ejecución del
proceso de auditoría, de acuerdo con las normas aplicables.
RESPUESTA:
PAPELES DE TRABAJO:
Conjunto de documentos, y/o planillas elaboradas y/o utilizadas por el auditor en forma
manual o medio magnético, que registran, soportan, evidencian e identifican la labor de
auditoría realizada, así como las conclusiones a las que se ha llegado en el desarrollo de
su trabajo. Sirven para sustentar los hallazgos y como punto de apoyo para verificaciones
y futuras auditorías. Los papeles de trabajo están conformados por los documentos
contenidos en el Archivo Corriente, Archivo General y Archivo Permanente.
MODELO DE REFERENCIACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
E SECTOR XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
N
C PERIODO PAD: FASE:
A
B PERIODO AUDITADO (Vigencia):
E
Z
SUJETO DE CONTROL:
A
D
O MODALIDAD DE AUDITORIA :
Desarrollo del contenido del papel de trabajo… (El formato y el contenido de los papeles
de trabajo es un asunto relativo al juicio y criterio profesional del auditor; no hay sentencias
disponibles que indiquen lo que se debe incluir en los papeles de trabajo, sin embargo, es
esencial que los papeles de trabajo contengan suficiente evidencia del trabajo realizado
para sustentar las conclusiones alcanzadas).
CONCLUSION :
Las clases de archivo que se manejan en el proceso de prestación de servicio micro por
parte de los equipos de auditoría, son los siguientes:
2
Leyes
Decretos
Resoluciones
Acuerdos
Actas
Circulares
Antecedentes y actividades de la Entidad
Organigrama general del sujeto de control
Contratos de Fideicomiso
Principios y procedimientos administrativos y contables
Informes de Auditoría anteriores
Directores y funcionarios claves en la toma de decisiones
Otros
3.2.2.7 Plantee en un escrito, las preguntas que se deben tener en cuenta en los
cuestionarios de control interno aplicables a las diferentes áreas que conforman la
empresa.
RESPUESTA:
A través de esta guía entendí claramente lo referente al control interno que sirve
para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus propósitos en
determinados tiempos, con determinados presupuestos minimizando todo riesgo
implicado en la consecución de sus objetivos; además genera más confianza ante
terceros, ante sus empleados y con sus dueños.
Mucho se ha hablado del control interno el cual hoy en día existe en innumerables
organizaciones, impulsado en gran medida por la parte gerencial que lo han
puesto en marcha y con ello han facilitado y mejorado todo proceso interno de las
compañías.
El control interno no solo es importante aplicarlo por el hecho de adquirir algún
tipo de certificación, que es uno de los objetivos ya que con estas certificaciones
es más fácil la adquisición de nuevos contratos, y es más, en muchas ocasiones
son requisitos para lograr a algún tipo de acuerdo comercial o contractual.
También es importante porque si en una empresa se realiza una comparación del
antes y después de la implementación del control interno se va a dar cuenta que
mejora todo tipo de proceso en cuanto a tiempos, seguridad, calidad, desarrollo,
confiabilidad etc. Lo cual implica más crecimiento de las empresas ya que va a
tener mejores garantías para generar seguridad ante sus clientes.
Considero que la fuente fundamental del control interno es el autocontrol, donde
todos directivos, empleados, vigilancia son conscientes que se debe cuidar de los
bienes bajo el control del ente económico y de esta forma se minimizan los
esfuerzos de quienes ejercen el control.
Contextualización:
Transferencia de conocimientos
3.3.1 Realice un ensayo de la información que usted logro obtener para establecer la
importancia de Control interno, limitaciones, riesgos, papeles de trabajo, pruebas
sustantivas, pruebas de cumplimiento y prepare su presentación.
RESPUESTA: El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que
se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice
su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución
factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del
personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar
cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales. Esto asegura que
tan confiable es su información financiera, frente a los fraudes, eficiencia
eficacia operativa. En todas las empresas es necesario tener un adecuado
control interno, pues gracias a este se evitan riesgos, y fraudes, se protegen y
cuidan los activos y los intereses de las empresas, así como también se logra
evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su organización.
3.3.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales
como auditor independiente, elabore la propuesta.
RESPUESTA:
El auditor independiente tiene como función expresar una opinión sobre la
razonabilidad que presentan los estados financieros en todos los aspectos
significativos, la situación Financiera, los resultados de sus operaciones y el flujo
de efectivo.
El auditor independiente debe establecer claramente la responsabilidad que está
asumiendo en cualquier estado financiero con el que su nombre lo asume. La
opinión imitada por el auditor independiente sobre los estados financieros puede
tener una de estas tres formas: limpio con salvedad o adversa cuando el auditor
no tiene suficiente Información que basan su opinión debe emitir una designación
de lo mismo y establecer sus razones en lo relativo a la opinión con salvedades o
adverso, el auditor deberá también exponer las razones para actuar así.