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Tesis - 2015
Tesis - 2015
FACULTAD DE CONTABILIDAD
TESIS
PRESENTADO POR:
BACHILLER.
CONTADOR PÚBLICO
HUANCAYO – PERÚ
2015
ASESOR
2
DEDICATORIA
3
AGRADECIMIENTO
Expreso mi sincera gratitud a las siguientes
personas que contribuyeron a este esfuerzo
brindando valiosas sugerencias, críticas
constructivas, apoyo moral y material: Cesar
Pariona Colonio quien asesoro este esfuerzo
con preocupación y dedicación. Frank
Córdova y Jessica Ordoñez, colegas y amigos
que colaboraron con la materialización del
presente. Un agradecimiento especial a
Manuel Mendoza, por su apoyo e insistencia
para que se concluya el trabajo iniciado.
4
“LOS LIBROS CONTABLES/TRIBUTARIOS Y EL PLAN GENERAL
EMPRESARIAL, APLICADO DENTRO DE UN ENTORNO COMPUTARIZADO
EN LA EMPRESA AGUSTIN BIBIANO HUAMAN ANTONIO”
INDICE
Dedicatoria
Agradecimiento
Resumen
Introducción
CAPITULO I
MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN
1.1 PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA 13
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 15
1.2.1 Problema Principal 15
1.2.2 Problema Específico 15
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 16
1.3.1 Objetivo General 16
1.3.2 Objetivo Específico 16
1.4 JUSTIFICACIÓN 16
1.5 FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS 17
1.5.1 Hipótesis general 17
1.5.2 Hipótesis específico 17
1.6 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES 17
1.6.1 Variable Independiente 17
1.6.1.1 Indicadores 18
1.6.2 Variable Dependiente 18
1.6.2.1 Indicadores 18
1.6.3 Variable Interviniente 18
1.6.3.1 Indicadores 18
1.7 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 18
1.7.1 Tipo de Investigación 18
5
1.7.2 Nivel de Investigación 18
1.7.3 Métodos de Investigación 18
1.7.4 Población y Muestra 19
1.7.4.1 Población 19
1.7.4.2 Muestra 19
1.7.5 Técnicas de Investigación 19
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
2.1 LA EMPRESA AGUSTIN BIBIANO HUAMAN ANTONIO 20
2.1.1 Constitución 20
2.1.2 Normatividad 20
2.1.3 Estructura 22
2.2 LIBROS CONTABLES/TRIBUTARIOS Y EL
PLAN CONTABLE EMPRESARIAL 22
2.2.1 Antecedentes 22
2.2.2 Resolución N° 234 y Modificatorias 22
2.2.2.1 Procedimiento de Autorización de los Libros y Registros 22
2.2.2.2 Forma en que Deberán ser Llevados los Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios 24
2.2.2.3 Plazos Máximos de Atraso de los Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios 25
2.2.2.4 Pérdida y/o Destrucción de los Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios 26
2.2.2.5 Contabilidad Completa 27
2.2.2.6 Información Mínima a ser Incluida en los Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 27
2.3 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 30
2.3.1 Generalidades 30
2.3.2 Clasificación y Catálogo de Cuentas 33
2.3.3 Descripción y Dinámica de Cuentas 33
2.3.4 Base de Conclusiones 43
6
CAPITULO III
SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA
3.1 LA EMPRESA AGUSTIN BIBIANO HUAMAN ANTONIO 49
3.1.1 Organización y Estructura 49
3.1.1.1 Concepto 49
3.1.1.2 Clasificación 50
3.1.1.2.1 Órgano Directivo 50
3.1.1.2.2 Órgano Ejecutivo 50
3.1.1.2.3 Órgano Operativa 51
3.1.1.3 Constitución 51
3.1.1.4 Relación con Otras Formas de Constitución de Empresas 51
3.1.1.5 Estructura 51
3.1.2 Sistema Operativo 52
3.1.2.1 Descripción del Nivel Directivo 52
3.1.2.2 Descripción del Nivel Ejecutivo 53
3.1.2.3 Descripción del Nivel Operativo 55
3.2 SISTEMAS DE INFORMACIÓN 55
3.2.1 Antecedentes 55
3.2.2 Concepto 56
3.2.3 Clases 56
3.2.3.1 Sistema de Información Transaccionales 56
3.2.3.2 Sistema de Información de Análisis 57
3.2.4 Nuevas Necesidades de Información 57
3.3 SISTEMAS CONTABLES 57
3.3.1 Naturaleza de los Sistemas Contables en las
Empresas 57
3.3.2 Concepto de Sistema Contable 58
3.3.3 Objetivo de un Sistema Contable 58
3.3.4 Clases de Sistemas Contables 59
3.3.4.1 Sistema Contable Manual 59
3.3.4.2 Sistema Contable Computarizado 59
7
3.3.5 Características de los Sistemas Contables 59
CAPITULO IV
CASUÍSTICA DE APLICACIÓN PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS
TRIBUTARIOS APLICANDO EL PCGE
4.1 ANTECEDENTES 63
4.2 OPERACIONES 63
4.3 LIBROS AUXILIARES 82
4.3.1 Registro de Ventas 82
4.3.2 Registro de Compras 82
4.3.3 Planilla de Remuneraciones 82
4.4 LIBROS PRINCIPALES
4.4.1 Inventarios y Balances 82
4.4.2 Diario 82
4.4.3 Mayor 82
4.5 ESTADOS FINANCIEROS 82
4.6 INFORME DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 83
4.7 DIAGNOSTICO FINANACIERO 104
CONCLUSIONES 108
RECOMENDACIONES 109
BIBLIOGRAFIA 110
ANEXOS 113
8
RESUMEN
empresariales desde las más grandes a la más pequeñas, conllevando por esta
2006/SUNAT”.
9
métodos de investigación utilizados son: descriptivo – explicativo, análisis y
10
INTRODUCCIÓN
computarizado.
alcance de todas las organizaciones empresariales desde las más grandes a las
años.
presente tesis.
El Capitulo II, contiene el marco teórico, con el estudio de las diferentes variables
11
El Capítulo III, está referido al estudio de los sistemas contables en sus diferentes
enfoques.
El Capítulo IV, está relacionado al desarrollo de un caso, aplicando las teorías que
12
CAPITULO I
partir del 1 de julio del 2010, integrando así en un solo cuerpo legislativo
13
es valorada en su exacta dimensión, observándose que gran parte de las
generar los nuevos libros y reportes que la norma tributaria vigente exige.
las operaciones inherentes a tal proceso así como de los rubros que
14
los libros y reportes tributarios establecidos por la normativa tributaria
adelante detallamos.
libros y registros tributarios exigidos a partir del mes de julio del 2010
procesamiento computarizado?
15
aplicando el Plan Contable General Empresarial en un entorno de
procesamiento computarizado?
computarizado.
1.4 JUSTIFICACIÓN
de la zona central del país y en general para aquellas que con frecuencia
16
establecer precios de venta competitivos con los que deben operar en el
mercado.
tributaria, el trabajo adquiere aún más relevancia por cuanto nos permitirá
inoportuna.
17
Empresarial X
1.6.1.1 Indicadores
PCGE X2
Sistema de Información Y
1.6.2.1 Indicadores
Sistemas de Manual Y1
Sistemas Computarizado Y2
1.6.3.1 Indicadores
Organización y Estructura Z1
Sistema Operativo Z2
18
Consiste en describir, explicar, analizar e interpretar sistemáticamente un
b. Método de análisis
cada una de las partes que caracterizan una realidad. De esta manera
c. Método de síntesis
consecuencias.
1.7.4.1 Población
1.7.4.2 Muestra
a. Observación
análisis.
b. Encuesta
19
Mediante esta técnica, se recopilaron las respuestas de los
CAPITULO II
2.1.1 CONSTITUCIÓN
en forma manual.
2.1.2 NORMATIVIDAD
detallan a continuación:
20
2.1.2.1 Decreto Legislativo N° 943 – Ley de Registro Único de
Contribuyentes
patrimonio que esta destina al desarrollo del negocio, por lo que las
Limitada
1
Inciso a Articulo 5 del Decreto Legislativo N° 943 - Ley del Registro Único de Contribuyentes.
2
Articulo 8° - Decreto Ley N° 21435 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
21
El Titular es el órgano máximo de la Empresa y tiene a su cargo la
Pequeña Empresa.
2.1.3 ESTRUCTURA
GENERAL EMPRESARIAL
2.2.1 ANTECEDENTES
3
Articulo 37° - Decreto Ley N° 21435 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
4
Articulo 66° - Decreto Ley N° 21435 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
22
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados
c. Número de RUC;
El notario o juez, según sea el caso, sellará todas las hojas, las mismas
que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro, incluso
sueltas o continuas.
cuenta lo siguiente:
23
b. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se deberá
24
(iii) Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo
desagregación mayor.
(iv) Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable
según corresponda.
que correspondan.
Público Colegiado.
25
2.2.2.4 PÉRDIDA O DESTRUCCIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS
26
En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la
c. Libro Diario;
d. Libro Mayor;
e. Registro de Compras;
llevarlos:
5
Artículo 65° del D.S. 179-2004-EF - Ley del Impuesto a la Renta.
6
Inciso f) Artículo 22° del D.S. 122-92-EF – Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
7
Inciso b) Artículo 35° del D.S. 122-92-EF – Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
8
Inciso a) Artículo 35° del D.S. 122-92-EF – Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
27
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener,
Efectivo".
Cuenta Corriente".
Cuenta 12 – Clientes".
Cuenta 42 – Proveedores".
28
m) Formato 3.14: "Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de
la Cuenta 50 – Capital".
Comprobación".
Efectivo".
5. LIBRO DIARIO
6. LIBRO MAYOR
Cambio".
8. REGISTRO DE COMPRAS
29
12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FÍSICAS
2.3.1 GENERALIDADES
A. OBJETIVOS
empresa debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con
B. DISPOSICIONES GENERALES
30
1. Empleo de las cuentas
su naturaleza.
1.3. Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco
1.4. Las empresas pueden utilizar los códigos a nivel de dos dígitos
homogéneo.
contables, una o más de débito y otra (s) de crédito. El total de los valores
de débito debe ser igual al total de los valores de crédito, con lo que se
31
Preparación y Presentación de los Estados Financieros de las NIIF,
comprobante de sustento.
2.3. Las transacciones que realizan las empresas se anotan en los libros y
1, 2 y 3 para el Activo;
4 para el Pasivo;
7 para Ingresos;
32
“0” para Cuentas de orden, que acumula información que no se
nivel de detalle.
siguiente formato:
33
b. Nomenclatura de las subcuentas. Se señala la descripción a nivel de
34
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
35
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
cubra el valor original del bien, más la carga financiera, y los gastos
• Obtener parte del precio por la enajenación a un tercero del bien objeto
del contrato.9
Agrupa los activos tangibles que: a) posee una empresa para su uso en la
período.
9
Párrafo 4 de la NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N° 17
36
Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo
cuando:
(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
(b) el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad. 10
37 ACTIVO DIFERIDO
ACUMULADOS
ELEMENTO 4: PASIVO
POR PAGAR
y beneficios sociales.
10
Párrafo 7 de la NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N° 16
37
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
DIRECTORES Y GERENTES
empresa al titular.
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
deuda.
financieros.
financiamiento.
50 CAPITAL
Agrupa las subcuentas que representan aportes del titular, cuando tales
38
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
benefician.
39
Agrupa las subcuentas que acumulan los impuestos, tasas y
Agrupa las subcuentas que acumulan otros gastos de gestión que por su
67 GASTOS FINANCIEROS
69 COSTO DE VENTAS
40
En la empresa tratada se denomina costo solamente a los costos
Costos conformados por las compras que realiza la empresa para poder
servicio de transporte.
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos por ventas de bienes
En la prestación de servicios:
11
Párrafo 20 al 28 de la NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N° 18
41
El plazo de cumplimiento de la transacción a la fecha del balance
valor de venta.
77 INGRESOS FINANCIEROS
Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, los gastos
42
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION:
correspondientes.
proceso contable.
43
El Plan Contable General Revisado (PCGR) en vigencia desde el año
Cuentas por cobrar comerciales (Cuenta 12), Capital social (Cuenta 50),
entre otros. Por otro lado, se han incorporado nuevos códigos, como
35).
44
3. Plan contable para empresas de distinto tamaño
independencia de su tamaño.
45
existente dos décadas, lo que se evidencia por la mayor especificidad al
este plan.
46
posterior presentación, y en tanto facilita los propios procesos de
financieros.
7. Estructura de cuentas
ubicación del dígito del código. Esto permitirá una incorporación ordenada
47
agrupándolos en categorías, de acuerdo a sus características
Financieros”.
cambios respecto del PCGR. Así, para el activo se han utilizado los
número 5 para el patrimonio neto. Además, los gastos por naturaleza con
48
No se ha contemplado más dígitos para este PCGE, dejando la
CAPITULO III
HUAMAN ANTONIO
3.1.1.1 Concepto
12
Alfonso Nieto Francisco Iglesias (2000) – La Empresa Informativa pp. 16
49
la estructura se caracteriza por su regularidad. Estas actividades
3.1.1.2 Clasificación
50
jefe del área de transportes seleccionará a los transportistas, determinará
3.1.1.3 Constitución
natural que realiza una actividad comercial, existiendo una distinción entre
3.1.1.5 Estructura
13
Ley N° 21621 – Ley de la Empresa Individual con Responsabilidad Limitada
51
Se muestra en el Anexo 05.
empresa;
organización;
anterior;
52
- Representa a la empresa, con las facultades generales y especiales
labores:
en el Banco de la Nación;
53
- Registra las prestaciones de servicios a los clientes y los otros
- Los cobros de las ventas se sustenta con recibo de ingresos (en caso
tienen pendientes;
PDT 601 – Planilla Electrónica, PDT 621 – IGV Renta mensual, PDT
internos y externos;
empresa.
cuando es en efectivo.
3.2.1 Antecedentes
55
perspectiva debe ser absolutamente claro que toda organización requiere
3.2.2 Concepto
3.2.3 Clases
14
Mireya Bernal Niño: SISTEMA, CONTABILIDAD Y GERENCIA – Venezuela 2004 (pag. 20)
56
3.2.3.2 Sistemas Información Analíticos
A medida que las necesidades analíticas crecen, las hojas de cálculo son
57
acciones económicas que implica la construcción y formación de una
empresa.15
cifras financieras.
15
http://www.gestion yadministracion.com/contabilidad/sistemas-de-contabilidad.html
16
Idem;15
58
- Elaborar informes acerca de la situación en la cual se encuentra la
correspondiente a la empresa.
humano.
3.3.5.1 Codificación
59
El límite del sistema esta codificado para permitir la entrada de algunos
que se desea.
3.3.5.2 Equilibrio
3.3.5.3 Equifinalidad
buscan.
3.3.5.4 Especialización
original.
60
3.3.6 ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA
El control de los activos fijos: los dos camiones con los cuales se realiza
mantenimiento mensualmente.
61
Todas estas operaciones son registradas en los libros contables, y se
TRIBUTARIA
decisiones.
62
CAPITULO IV
4.1 ANTECEDENTES
4.2 OPERACIONES
JUNIN
RUC : 10236472219
del costo operativo y estructurar los Estados Financieros. MES ENERO DEL
2011.
63
10211 Fondos Fijo S/. 2,000.00
Cta.1417804-0-09
AFB
Total 217,798.48 54,449.62 163,348.86
64
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo - Costo
- Lote N° 02 área
1,457.76
Unidades de transporte
- Camión CHEVROLET
Equipos diversos
SAMSUNG
COMPAC
Total 265,255.57 86,834.63 178,420.94
RUC 10199309825
66
- El 02 de enero compramos SOAT con vigencia de un año a RIMAC
27.01.2011):
EIRL con RUC 20486575086, el gasto será distribuido 90% para costo
67
- Se tiene las siguientes compras – gastos de viaje:
RESTAURANT
8 05.01.2011 F/.002- 20518681291 Alimentación 50.00 501
CHINESSE FOOD
0025811
EIRL
GARAJE ENTRE
9 05.01.2011 F/.001-005589 20537072114 Garaje 20.00 501
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 1,502.80
GATIGA SAC
10 05.01.2011 F/.002-049665 20502301986 petróleo 100.00 502
GRIFO SAN IGNACIO
11 05.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 776.03 502
SAC
0058589
CARRION CARRERA
12 06.01.2011 F/.008-85061 10199309825 petróleo 770.00 502
LUCIO ARTURO
DESARROLLO VIAL
13 06.01.2011 TK/.A6QU01 20537464543 peaje 46.40 502
DE LOS ANDES
002-034665
S.A.C.
DESARROLLO VIAL
14 06.01.2011 TK/.A6QU01 20537464543 peaje 46.40 502
DE LOS ANDES
002-034684
S.A.C.
HOTEL
15 06.01.2011 F/.005-000111 20513136588 Alojamiento 40.00 502
RESTAURANT EL
TRONCO E.I.R.L.
RESTAURANT
16 06.01.2011 F/.003- 20515001213 Alimentación 50.00 502
CAMPESTRE LOS
0015803
GIRASOLES S.A.C
GARAJE ENTRE
17 06.01.2011 F/.001-005598 20537072114 Garaje 20.00 502
68
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 1,848.83
GRIFO SAN IGNACIO
19 10.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 1,200.00 504
SAC
0059400
ESTACION DE
20 10.01.2011 BV/.001- 20492665704 petróleo 50.00 504
SERVICIOS ECAMEL
002749
SAC
DESARROLLO VIAL
21 10.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 504
DE LOS ANDES
002-051418
S.A.C.
GRIFO SAN IGNACIO
22 11.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 800.01 504
SAC
0059541
DESARROLLO VIAL
23 11.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 504
DE LOS ANDES
002-037135
S.A.C.
HOTELES MARZON
24 11.01.2011 F/.002-002584 20516424495 Alojamiento 40.00 504
S.A.C.
RESTAURANT
25 11.01.2011 F/.005-000952 20303124901 Alimentación 40.00 504
TURISTICO CASA
REAL S.A.C.
GARAJE ENTRE
26 11.01.2011 F/.001-005621 20537072114 Garaje 20.00 504
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 2,242.81
DESARROLLO VIAL
27 11.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 505
DE LOS ANDES
002-052155
S.A.C.
CARRION CARRERA
28 12.01.2011 F/.008-85246 10199309825 petróleo 760.00 505
LUCIO ARTURO
GRIFO SAN IGNACIO
29 12.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 1,300.00 505
SAC
0059752
DESARROLLO VIAL
30 12.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 505
DE LOS ANDES
002-037684
S.A.C.
DESARROLLO VIAL
31 13.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 505
DE LOS ANDES
002-053816
S.A.C.
DESARROLLO VIAL
32 13.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 505
DE LOS ANDES
002-038672
S.A.C.
HOTEL
33 13.01.2011 F/.005 – 20513136588 Alojamiento 40.00 505
RESTAURANT EL
000132
TRONCO E.I.R.L.
69
RESTAURANT
34 13.01.2011 F/.001- Alimentación 40.00 505
CAMPESTRE LOS
0015875 20515001213
GIRASOLES S.A.C
GARAJE ENTRE
35 13.01.2011 F/.001-005643 20537072114 Garaje 20.00 505
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 2,345.60
DESARROLLO VIAL
15.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje
DE LOS ANDES
36 002-055607 46.40 509
S.A.C.
HOTEL
39 16.01.2011 F/.005-000148 20513136588 Alojamiento 40.00 509
RESTAURANT EL
TRONCO E.I.R.L.
RESTAURANT
40 16.01.2011 F/.001- 20515001213 Alimentación 45.00 509
CAMPESTRE LOS
0015915
GIRASOLES S.A.C
GARAJE ENTRE
41 16.01.2011 F/.001-005655 20537072114 Garaje 20.00 509
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 1,047.80
GRIFO SAN IGNACIO
42 17.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 1,300.00 510
SAC
0060483
DESARROLLO VIAL
43 17.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 510
DE LOS ANDES
002-056870
S.A.C.
CARRION CARRERA
44 18.01.2011 F/.008-85386 10199309825 petróleo 713.40 510
LUCIO ARTURO
DESARROLLO VIAL
45 18.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 510
DE LOS ANDES
002-040878
S.A.C.
HOTEL
46 18.01.2011 F/.005-000168 Alojamiento 40.00 510
RESTAURANT EL
20513136588
TRONCO E.I.R.L.
RESTAURANT
CAMPESTRE LOS
47 18.01.2011 F/.001- 20515001213 Alimentación 45.00 510
GIRASOLES S.A.C
0015955
GARAJE ENTRE
48 18.01.2011 F/.001-005660 20537072114 Garaje 20.00 510
70
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 2,211.20
HOTEL
54 21.01.2011 F/.005-000172 20513136588 Alojamiento 40.00 512
RESTAURANT EL
TRONCO E.I.R.L.
RESTAURANT
55 21.01.2011 F/.001- 20515001213 Alimentación 40.00 512
CAMPESTRE LOS
0016005
GIRASOLES S.A.C
GARAJE ENTRE
56 21.01.2011 F/.001-005668 20537072114 Garaje 20.00 512
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 2,292.80
DESARROLLO VIAL
61 22.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 515
DE LOS ANDES
002-060923
S.A.C.
CARRION CARRERA
62 23.01.2011 F/.008-85507 10199309825 petróleo 400.00 515
LUCIO ARTURO
DESARROLLO VIAL
63 23.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 515
DE LOS ANDES
002-043642
S.A.C.
ALOJAMIENTOS
64 23.01.2011 F/.003-5530 20101681638 Alojamiento 40.00 515
TURISTICOS CAN
CUN S.A.C.
RESTAURANT
65 23.01.2011 F/.002- 20518681291 Alimentación 45.00 515
CHINESSE FOOD
0025899
EIRL
SE EXTRAVIO
Garaje
TOTAL 557.80
GRIFO SAN IGNACIO
71
66 26.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 800.00 516
SAC
0062223
GATIGA SAC
67 26.01.2011 F/.002-050439 20502301986 petróleo 100.00 516
GRIFO SAN IGNACIO
68 26.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 200.00 516
SAC
0062213
ESTACION DE
69 26.01.2011 F/.001-120274 20486292378 petróleo 150.00 516
SERVICIOS REAL LA
OROYA SA
GRIFO SAN IGNACIO
70 26.01.2011 F/.024- 20100075858 petróleo 1,200.00 516
SAC
0062070
ESTACION DE
71 26.01.2011 F/.001-120270 20486292378 petróleo 300.00 516
SERVICIOS REAL LA
OROYA SA
DESARROLLO VIAL
72 26.01.2011 TK/A6C002 20537464543 peaje 46.40 516
DE LOS ANDES
002-034565
S.A.C.
DESARROLLO VIAL
73 26.01.2011 TK/A6C001 20537464543 peaje 46.40 516
DE LOS ANDES
002-064060
S.A.C.
ALOJAMIENTOS
74 26.01.2011 F/.003-5605 20101681638 Alojamiento 40.00 516
TURISTICOS CAN
CUN S.A.C.
RESTAURANT
75 26.01.2011 F/.002- 20518681291 Alimentación 45.00 516
CHINESSE FOOD
0025952
EIRL
GARAJE ENTRE
76 26.01.2011 F/.001-005672 20537072114 Garaje 20.00 516
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 2,947.80
DESARROLLO VIAL
77 27.01.2011 TK/A6QU01 20537464543 peaje 46.40 517
DE LOS ANDES
002-045571
S.A.C.
CARRION CARRERA
78 28.01.2011 F/.008-85643 10199309825 petróleo 400.00 517
LUCIO ARTURO
DESARROLLO VIAL
79 28.01.2011 TK/A6CA01 20537464543 peaje 46.40 517
DE LOS ANDES
002-055191
S.A.C.
RESTAURANT
80 28.01.2011 F/.002- 20518681291 Alimentación 50.00 517
CHINESSE FOOD
0026005
EIRL
GARAJE ENTRE
81 28.01.2011 F/.001-005681 20537072114 Garaje 20.00 517
PELOS E.I.R.L.
TOTAL 562.80
72
- El 22 de enero compramos a: GONZALES RIMARI, AMELIA DELFINA,
513.
(13.26%).
AMELIA DELFINA;
FRANCISCO S.A.;
73
- RE N° 516 – S/.2,500.00 Fecha de entrega 25.01.2011 Cesar Huamán;
4. Se factura lo siguiente:
74
AGREGADOS 000238
CALCAREOS S A
9 10.01.11 F/.001-1333 20100037689 CIA MINERA 1,807.84 RI 312 DP
AGREGADOS 000239
CALCAREOS S A
10 F/.001-1334 ANULADO
11 15.01.11 F/.001-1335 20100037689 CIA MINERA 1,805.17 RI 318 DP
AGREGADOS 000245
CALCAREOS S A
12 12.01.11 F/.001-1336 10209906452 CASTILLO TAPIA 1,976.00 RI 314 DP
PEDRO FIDEL 000241
13 14.01.11 F/.001-1337 10802135411 ADAUTO ELESCANO 1,980.90 RI 317 DP
ROMULO 000244
14 F/.001-1338 ANULADO
75
27 F/.001-1351 ANULADO
28 26.01.11 F/.001-1352 20486671638 NEGOCIACIONES 1,934.10 RI 325 DP
SEÑOR DE LOS 000251
MILAGROS S.A.C.
29 27.01.11 F/.001-1353 10800210912 TICSE ANGULO JOSE 1,968.62 RI 328 DP
LUIS 000254
30 F/.001-1354 ANULADO
76
- RI N° 668 – S/.1,980.90 Fecha de cobro 14.01.2011 – F/.001-1337;
77
8. El 25 de enero se gira la Nota de Crédito N° 001-0085 a la TICSE
activo fijo.
(giro 000101):
SUELDOS Y SALARIOS
- Contador: Ruth Lozano Vargas DNI 20054135 S/. 1,250.00 100% G.A.
78
- Chofer : Cesar Huamán Vila DNI 20054543 S/.1,500.00 50% G.O. –
50% G.V.
(RE 521):
- Agua por S/. 35.00 mas IGV a la empresa SEDAM HUANCAYO S.A. RUC
16. En nuestra Cuenta Corriente del Banco de Crédito nos cobran lo siguiente:
79
18. La tasa de depreciación es la siguiente:
DESARROLLO
80
4.3 LIBROS AUXILIARES
Anexo 08
Anexo 09
Anexo 10
Anexo 11
4.4.2 DIARIO
Anexo 12
4.4.3 MAYOR
81
Anexo 13
Anexo 14
HUAMAN ANTONIO”:
82
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados
Perú.
Estados Financieros.
Fundamento de la opinión:
RENDIR CUENTA.
83
El Saldo final de la Sub - Cuenta 381 INTERESES POR DEVENGAR -
84
Equipo de Computo
336 Equipos Diversos 8,000.00 336111 SAMSUNG - Costo 3,500.00
Equipo de Computo
336112 COMPAC - Costo 4,500.00
TOTALES 483,054.05 TOTALES 483,054.05
85
Saldo final de la Divisionaria 4019 SCRT – OTROS TRIBUTOS por
se detallan a continuación:
86
El saldo final de la Cuenta 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
87
cambios en el Plan Contable General Empresarial se tuvo que reestructurar
234-2006/SUNAT.
Opinión:
infracciones tributarias.
88
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE ENERO DEL 2011
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
1. ACTIVIDAD ECONOMICA
de 1996.
89
Los principales principios y políticas contables aplicadas en la preparación de
los estados financieros han sido preparados uniformemente en todos los años
Financieros
90
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Las cuentas por cobrar comerciales son generadas por los montos
Suministros Diversos
Arrendamiento Financiero
91
Inmuebles, Maquinarias y Equipo
como sigue:
92
Unidades de Transporte 5 años
Impuestos
devengan.
93
Las actividades de la Empresa la exponen a una variedad de riesgos
interés de los flujos de efectivo. La Gerencia conoce los riesgos financieros que
o Riesgo Crediticio
o Riesgo de Liquidez
94
NOTA N° 04 - CAJA Y BANCOS
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Caja efectivo MN 2,750.46 4,638.00
Fondo Fijo MN 2,000.00 2,000.00
Banco de Crédito MN Cta. 1417804-0-09 8,444.69 3,859.26
Banco de la Nación MN Cta. de Detracciones
05192 624.94 578.00
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
F/.001-1353 Ticse Angulo José F.E. 27.01.11 1968.62 0.00
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Prestamos a personal 500.00 850.00
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Seguros 2,059.19 0.00
Al 31de Al 31de
96
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Útiles de Oficina - Otros Suministros 41.89 0.00
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Impuesto General a las Ventas 0.00 407.36
DEPREC.
DESCRIPCION COSTO VALOR NETO
ACUMULADA
Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de
Enero Diciembre Enero Diciembre Enero Diciembre
2011 2010 2011 2010 2011 2010
97
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Equipo de
Transporte 217,798.48 217,798.48 58,987.09 54,449.62 158,811.39 163,348.86
217,798.4 217,798.4
TOTAL 8 8 58,987.09 54,449.62 158,811.39 163,348.86
DEPREC.
DESCRIPCION COSTO VALOR NETO
ACUMULADA
Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de Al 31de
Enero Diciembre Enero Diciembre Enero Diciembre
2011 2010 2011 2010 2011 2010
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Terrenos 98,458.00 98,458.00 0 0 98,458.00 98,458.00
Edificios y otras
construcciones 75,219.98 75,219.98 34,037.04 33,848.99 41,182.94 41,370.99
Unidades de
transporte 83,577.59 83,577.59 48,753.60 47,360.64 34,823.99 36,216.95
Equipos
diversos 3,500.00 8,000.00 1,385.42 5,625.00 2,114.58 2,375.00
TOTAL 260,755.57 265,255.57 84,176.06 86,834.63 176,579.51 178,420.94
NOTA Nº 11 – ACTIVO DIFERIDO – CORTO PLAZO
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Intereses no Devengados en Transacciones
con Terceros – Leasing 21850 AFB 12,384.01 13,713.74
98
NOTA Nº 12 – ACTIVO DIFERIDO – LARGO PLAZO
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Intereses no Devengados en Transacciones
con Terceros – Leasing 21850 AFB 11,298.88 11,298.88
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Impuesto General a las Ventas 1,384.83
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría 9,805.00 10,579.00
Essalud 340.31 340.31
Onp 403.00 403.00
Scrt 57.04 57.04
Administración de Fondo de Pensiones 165.75 165.75
TOTAL 12,155.93 11,545.10
99
NOTA Nº14 – REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Gratificaciones por Pagar 725.00
Vacaciones por Pagar 3,237.50 2875.00
Compensación por Tiempo de Servicio 1268.76 845.84
TOTAL 5,231.26 3,720.84
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por
Pagar 550.00
TOTAL 0.00 550.00
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Contratos de Arrendamiento Financiero 47,884.32 52,033.53
100
Costo de Financiación por Pagar – Contratos
de Arrendamiento Financiero 12,384.01 13,713.74
TOTAL 60,268.33 65747.27
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Contratos de Arrendamiento Financiero 114,719.55 114,719.55
Costo de Financiación por Pagar – Contratos
de Arrendamiento Financiero 11,298.88 11,298.88
TOTAL 126,018.42 126,018.42
NOTA Nº 18 - PATRIMONIO
Al 31de Al 31de
Enero Diciembre
2011 2010
S/. S/.
Capital Social 5,000.00 5,000.00
Resultados Acumulados 166,533.40 165,578.26
Resultados del Ejercicio 2,256.23 955.14
TOTAL 173,789.63 171,533.40
101
4.7 DIAGNÓSTICO FINANCIERO
la situación financiera del negocio, sus fortalezas, sus debilidades y las acciones
Se llevo a cabo:
1.- Metodología
2.- Resultados
enero del 2011 Caja y Bancos participo con un 3.66%, Cuentas por Cobrara
grupo de los pasivos son las Tributos por Pagar con una participación del
102
3.05%, obligaciones financieras con un 50.58% y los otros pasivos tienen
Al 31 de enero del 2011, para este periodo las cuentas del pasivo mas
Las ventas al 31 de enero del 2011 han disminuido en S/. 212.11, lo cual
103
La relación deuda/patrimonio para los periodos 31 de diciembre del 2010 y
3.- Conclusiones
Para los periodos del 31 de diciembre del 2010 y 31 de enero del 2011 los
los meses de enero a junio hay una baja en los ingresos, pero gracias a la
104
recibió importantes recursos por ventas de servicios, por lo cual la utilidad no
se ve afectada.
del 2011.
4.- Recomendaciones
siguiente:
105
Para seguir incrementando el volumen de ventas se debe Implementar
deudas.
CONCLUSIONES
tributarias.
106
organizaciones empresariales desde las empresas más grandes a las
RECOMENDACIONES
tributarias y contables.
107
BIBLIOGRAFIA
ADMINISTRACIÓN
Novena Edición
Editorial Marisa de Anta
MEXICO
LA EMPRESA INFORMATIVA
2da Edición
ESPAÑA
VENEZUELA
108
Universidad del Quindio
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
ARMENIA
http://www.monografias.com/trabajos15/necesidad-
informacion-contable/necesidad-informacion-
contable.shtml
ALEJANDRO PRIETO
SISTEMAS DE CONTABILIDAD
Editorial Banca y Comercio S.A.
MEXICO
1979
CABALLERO BUSTAMANTE
DINÁMICA CONTABLE
Registros y Casos Prácticos
Actualizado con la versión modificada del Plan
Contable General Empresarial
SUNAT
2008
109
DECRETO LEGISLATIVO N° 973 - Ley del Registro Único De
Contribuyentes
SUNAT - 2003
DECRETO SUPREMO 179-2004-EF – Ley del Impuesto a la Renta
la Renta
GACETA JURIDICA
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Primera Edición
Diciembre 2006
110
ANEXOS
111