1.

-Son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos de una entidad,

durante un periodo contable, con la intención de generar ingresos y con un impacto
desfavorable en la utilidad o pérdida neta:
El costo y el gasto

2.- Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente el monto por

el cual los ingresos contables superan a los gastos:
Estado de resultados
3.- Cuenta donde se registra las ventas a crédito que realiza la entidad:
Cuenta de Clientes
4.- Cuentas de naturaleza deudora:
Activos, Costos y Gastos, Impuestos devengados y Perdidas

5.- Cuentas de naturaleza acreedora:

Pasivos, Capital, Ingresos

6.- ¿Cuál es el objetivo de la contabilidad?

Ser de utilidad al usuario general en la toma de sus decisiones económicas.
7.- ¿Cuál es la ecuación contable básica?
Activo = Pasivo + Capital
8.- la estructura contable está conformada por ¿Cuantas cuentas?
Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas, costos de producción o de
operación, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras.

9.- Ejemplo del registro de una provisión de un gasto:

10.- Ejemplo del registro de una venta a crédito:

11.- Ejemplo del registro del cobro de una venta a crédito:

12.- Prestación de servicios exentos de IVA

- Las comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios

- Comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro, o en su caso, las
instituciones de crédito, a los trabajadores por la administración de sus recursos para el
retiro y servicios relacionados.

- Los servicios gratuitos.

- Los servicios de enseñanza que preste la Federación, el D.F, Estados, Municipios y sus
organismos descentralizados, con reconocimiento oficial.
 - El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en áreas
urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.

- El transporte marítimo internacional de bienes prestado por personas residentes en el

extranjero sin establecimiento permanente en el país.

- Seguros agropecuarios y de crédito a la vivienda.

- Los intereses

- Operaciones financieras derivadas

- Los proporcionados a sus miembros como contraprestación normal por sus cuotas
(Asociaciones, partidos, sindicatos, cámaras, coaliciones)

- Espectáculos públicos por el boleto de entrada, salvo teatro y circo.

- Servicios profesionales de medicina.

- Servicios hospitalarios, de laboratorio, de radiología y estudios clínicos, que presten los

organismos descentralizados.

- Contraprestaciones de autores
(Artículo 15 LIVA)

13.- Enajenación gravada a la tasa del 0%

- Animales y vegetales que no estén industrializados.

- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación

- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.

- Ixtle, palma y lechuguilla.

- Tractores para accionar implementos agrícolas.

- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.

- Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos, así como equipos de irrigación.

- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido

mínimo de dicho material sea del 80%.

- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.

(Artículo 2-A LIVA)

14.- En el caso de adquisición de un automóvil con valor de $250,000 el IVA es

Proporcional a la deducción.
15.- Se aplica la tasa del 16% del IVA a la siguiente actividad
- Enajenen bienes

- Presten servicios independientes

- Otorguen el uso o goce temporal de bienes

- Importen bienes o servicios

(Artículo 1 LIVA)

16.- Si un residente en México obtiene ingresos en España ¿Los acumulará Para ISR en
México?
Si
17.- Porciento de deducción de inversión aplicable a un Edificio.
5% (Artículo 35 LISR.)
18.- Se define como discrepancia fiscal:
Cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a
los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.
(Artículo 91 LISR.)
24. Tasa de depreciación de automóviles y monto máximo de deducción si es que
existe.
25% para automóviles (Artículo 34 LISR)
Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $130,000.00. (Sin
considerar el IVA) (Artículo 36)
25. ¿En qué caso el ajuste anual por inflación será acumulable?
Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el saldo promedio anual de los
créditos, la diferencia se multiplicará por el factor de ajuste anual y el resultado será el ajuste
anual por inflación acumulable. (Art. 44 fracción II LISR.)
26.- ¿Cómo se determina el resultado fiscal?

Ingresos acumulados del ejercicio

-Deducciones autorizadas
- PTU
=Utilidad o pérdida Fiscal
-Pérdidas Fiscales autorizadas
= Resultado Fiscal

27.- ¿Es deducible para ISR un automóvil adquirido por una persona moral a una
persona física que no le expidió un comprobante fiscal por esta operación y solo
firmaron un contrato de compraventa?
No
28.- Una persona física que es accionista de una persona moral y que además percibe
ingresos por actividades empresariales por cuenta propia, ¿en cuál de los siguientes
regímenes fiscales podrá tributar?
En el régimen de actividad empresarial y profesional
29.- ¿Si un patrón realiza el pago en efectivo de un sueldo a un trabajador por menos
de 2,000 a la semana este será deducible en su totalidad?
Son deducibles siempre que no rebasen de 2,000
30.- Como se calcula el coeficiente de utilidad en el ejercicio 2014.
LEY DE ISR Artículo 14:
I. Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el
que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, la utilidad fiscal del
ejercicio por el que se calcule el coeficiente, se dividirá entre los ingresos nominales del mismo
ejercicio.

Utilidad fiscal / Ingresos Nominales = C.O.

31.- En la relación laboral, el trabajador tiene derecho a gratificación anual por:

Articulo 87. LFT
Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del 20 de
diciembre equivalente a 15 días de salario por lo menos.

32.- En una separación de la relación laboral ¿Qué cantidad se debe pagar al

trabajador por prima de antigüedad?
Articulo 162. LFT
La prima de antigüedad se pagar a los trabajadores que se separen voluntariamente de su
empleo la cual consiste en un importe de 12 días de salario por cada años de servicios

33. El trabajador tiene derecho a una prima vacacional durante un año de calendario
por:
Articulo 80. LFT
Tendrán derecho a una prima no menor a 25% sobre el salario que les correspondan durante el
periodo de vacaciones.
34.- Menciona Algunos Ejemplos de Prestaciones

◦ Seguro Social: Servicios médicos para él y su familia.
◦ Infonavit: Fondo para la vivienda de los trabajadores.
◦ Sistema del Ahorro para el retiro (2% ) sobre salario base para IMSS.
◦ Prima Vacacional
◦ Primas de antigüedad,
◦ Fondo de Ahorro
◦ Ayuda para despensas,
◦ Ayudas para renta
◦ Etc.

EXAMEN DE CONOCIMIENTOS

1.- Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente el monto por

el cual los ingresos contables superan a los gastos:
Estado de Resultados
2.- Cuenta donde se registra las ventas a crédito que realiza la entidad:
Clientes
3.-Menciona al menos 3 cuentas de naturaleza deudora:
Activos: Caja, bancos, deudores diversos, Clientes, anticipo de proveedores, etc
Gasto: Luz, internet, papelería etc
IVA acreditable

4.- Menciona al menos 3 cuentas de naturaleza acreedora:

Pasivos: Proveedores, acreedores, anticipo de clientes

Ingresos: Ventas a crédito, ventas de contado

Capital Social

IVA Trasladado

5.- ¿Cuál es la ecuación contable básica?

Activo = Pasivo + Capital
6.- Ejemplo del registro de una provisión de un gasto:

Carga: Gasto

Carga: IVA pendiente de acreditar

Abona: Proveedor

7.- Ejemplo del registro de una venta a crédito:

Carga: Clientes

Abona: Venta a crédito

Abona: IVA pendiente de trasladar

8.- Ejemplo del registro del cobro de una venta de contado:

Carga: Bancos

Abona: Venta a crédito

Abona: IVA trasladado

9.- Si un residente en México obtiene ingresos en España ¿Los acumulará para ISR en
México?
SI
10.- Porciento de deducción de inversión aplicable a un Edificio.
5%
11.- Tasa de depreciación de automóviles y monto máximo de deducción.
25% 175,000 pesos

12.- ¿Cómo se determina el resultado fiscal?

Ingresos acumulados del ejercicio
-Deducciones autorizadas
- PTU
=Utilidad o pérdida Fiscal
-Pérdidas Fiscales autorizadas
= Resultado Fiscal

13.- ¿Es deducible para ISR un automóvil adquirido por una persona moral a una
persona física que no le expidió un comprobante fiscal por esta operación y solo
firmaron un contrato de compraventa?
NO
14.- ¿Si un patrón realiza el pago en efectivo de un sueldo a un trabajador por menos
de 2,000 a la semana este será deducible en su totalidad?
SI
15.- Como se calcula el coeficiente de utilidad.
Utilidad Fiscal / Ingresos Nominales
16.- En la relación laboral, ¿Número de días que tiene derecho el trabajador de
gratificación anual?
15 días para aguinaldo
17.- En una separación de la relación laboral ¿Qué cantidad se debe pagar al
trabajador por prima de antigüedad?
12 días por cada año de servicios
18.- ¿De cuánto es la prima vacacional a la que tiene derecho un trabajador en un año
de calendario?
25%