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El documento presenta el análisis de un riesgo financiero de crédito en una empresa peruana de servicios de alimentación mediante la metodología COSO. Se identifica el riesgo de incumplimiento de pagos por parte de socios estratégicos y proveedores debido a la falta de formalización de contratos. La empresa decide reducir este riesgo mediante un programa para formalizar los contratos existentes, el cual será supervisado a través de comités mensuales entre las gerencias pertinentes.
El documento presenta el análisis de un riesgo financiero de crédito en una empresa peruana de servicios de alimentación mediante la metodología COSO. Se identifica el riesgo de incumplimiento de pagos por parte de socios estratégicos y proveedores debido a la falta de formalización de contratos. La empresa decide reducir este riesgo mediante un programa para formalizar los contratos existentes, el cual será supervisado a través de comités mensuales entre las gerencias pertinentes.
El documento presenta el análisis de un riesgo financiero de crédito en una empresa peruana de servicios de alimentación mediante la metodología COSO. Se identifica el riesgo de incumplimiento de pagos por parte de socios estratégicos y proveedores debido a la falta de formalización de contratos. La empresa decide reducir este riesgo mediante un programa para formalizar los contratos existentes, el cual será supervisado a través de comités mensuales entre las gerencias pertinentes.
1. Identificar un riesgo en su centro de trabajo, área, función. De preferencia que sea un
Riesgo Financiero (Liquidez, Mercado, Crédito), pero también califica si se trata de un Riesgo Operacional.
En este caso, identificamos el riesgo de crédito, que es el de la compañía con sus
proveedores y socios estratégicos generando una falta de cumplimiento de las obligaciones contractuales con los antes mencionados debido a una falta de formalización de contratos.
2. Hacer el análisis siguiendo la metodología COSO:
a. Ambiente Interno: Abarca el entorno de una empresa, influyendo en cómo se
establecen las estrategias y los objetivos y, como se estructuran las actividades del negocio.
La empresa a realizar el análisis mediante la metodología COSO es APC
Corporación, empresa netamente de capitales peruanos, con más de 40 años de experiencia brindando servicios de alimentación colectiva, hotelería, limpieza, lavandería, recreación, mantenimiento, facilities management y servicios compartidos. Gestión de riesgos en APC Corporación, para la sostenibilidad del negocio, es necesario identificar oportunamente los riesgos que puedan comprometer el logro de los objetivos de la empresa. Por ello, en octubre del 2018 se creó la Gerencia de Riesgos con la finalidad de identificar y mitigar los riesgos en nuestras operaciones. El equipo de Riesgos, visita constantemente las diferentes operaciones de la organización y mantiene diálogo con las gerencias para recoger información para la elaboración de la matriz de riesgos, además el diseño de planes de contingencia y dar soporte al área Comercial en los procesos de licitación de nuevos contratos, teniendo como base los lineamientos de la norma ISO 31000 Gestión de Riesgos. b. Establecimiento de Objetivos: Las empresas deben de establecer los objetivos a fin de que se pueda identificar potenciales eventos que afecten a su consecución.
Presentamos la misión, visión y el plan estratégico de la organización, los cuales
son los lineamientos de trabajo y objetivos a seguir.
Misión: Solucionar las necesidades de alimentación y servicios complementarios
de nuestros clientes, con la finalidad de hacerlos sentir como en casa. Visión: Ser líder en calidad, excelencia y confianza en nuestro mercado y convertirnos en un vehículo de crecimiento profesional para los colaboradores y de satisfacción para los clientes.
Plan Estratégico de la organización:
1. Crear valor económico para la empresa de manera sostenible. 2. Ser líder en participación de mercado en ventas. 3. Fortalecer la gestión por procesos y mejora continua. 4. Estar dentro de las primeras 25 empresas GPTW. 5. Ser una empresa con BGC. 6. Ser una empresa socialmente responsable.
c. Identificación de Riesgos: Es la identificación de los riesgos potenciales que de
ocurrir podrían afectar a la organización, también, determina si representan oportunidades o si, podrían afectar negativamente la capacidad de la entidad para implementar la estrategia y lograr los objetivos con éxito.
La no formalización de los contratos que mantenemos con nuestros socios
estratégicos y proveedores. Esto genera un alto riesgos de incobrables futuros afectando la liquidez de la empresa y el no cumplimiento de proveer de insumos para el buen funcionamiento de nuestras operaciones tanto de parte de nuestros socios estratégicos y proveedores. Estos riesgos afectan directamente a nuestras áreas de Finanzas, Facturación – Cobranzas y Operaciones.
d. Evaluación de Riesgos: Los riesgos deben de ser analizados considerando su
probabilidad e impacto como base para determinar cómo deben ser gestionados y se evalúan desde una doble perspectiva, inherente y residual. Para ello se deben de considerar realizar autoevaluaciones, elaborar mapas de riesgo y distribuciones de severidad y probabilidad.
Evidenciamos una dificultad para el área de Facturación y Cobranzas en la
ejecución de cobranzas a nuestros socios estratégicos, debido a una no formalización de nuestros contratos. Este riesgo tiene una probabilidad alta y el impacto es fuerte, debido a que no podemos cumplir las obligaciones que poseemos frente a nuestros proveedores y colaboradores.
Adicional a ello poseemos una alta probabilidad de no cumplimiento de entregas
de insumos a nuestras operaciones por parte de nuestros proveedores locales (en mayor parte), el impacto es fuerte, el cual afecta directamente a nuestras operaciones.
Tenemos la información del total de contratos y el estatus de cada uno
(formalizados y pendientes).
e. Respuesta al Riesgo: Una vez identificados los riesgos y establecido el nivel de
significancia, la dirección selecciona las posibles respuestas (evidenciar, aceptar, reducir o compartir los riesgos) desarrollando una serie de acciones para alinearlos con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad. La empresa no puede tolerar dicho riesgo ya que el riesgo de crédito, afecta directamente a la salud financiera de la organización, por lo tanto se decide recudir el riesgo en mención. Se plantea el programa de formalización de contratos, con la finalidad de evitar contingencias y generar valor a diferentes frentes de la empresa. El trabajo lo liderará la gerencia de Asuntos Corporativos y se considerará como misión principal la formalización de los contratos de socios estratégicos y proveedores locales. Promover la formalización de nuestros servicios con los socios estratégicos reduce el riesgo de incobrable futuros, un riesgo el cual presentamos, así también los inconvenientes en gestión para las áreas de Finanzas y Facturación. De esta manera, la empresa está más segura y cuenta con sustento legal para la gestión del cobro, ejercer presión sobre los socios estratégicos y solicitar apoyo al cliente para dar cumplimiento al contrato. En el caso de proveedores locales, la formalización asegura un mejor cumplimiento de los servicios y establece estándares de calidad según las necesidades de nuestros clientes. Adicional a ello, brindamos un beneficio a nuestros proveedores locales ya que a través de estos contratos, los proveedores locales inician su formalización ante el Estado y a su vez aseguran una relación comercial a largo plazo con nuestra empresa. f. Actividades de Control: Son las políticas y procedimientos que se establecen e implantan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo eficazmente.
Se realizarán comités mensuales para ver el estado y avance de los contratos
pendientes tanto de nuestros socios estratégicos y proveedores locales, dicho comité estará presidido por la gerencia de Asuntos Corporativos. Se realizará comités quincenales, por parte de la gerencia de Administración y Finanzas donde participará la Jefatura de Finanzas y Jefatura de Cobranzas en el cual se reportará el avance de los recaudos por cobranzas atrasadas.
g. Información y Comunicación: La información relevante se identifica, capta y
comunica en forma y plazo adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una comunicación eficaz debe producirse en un sentido amplio, fluyendo en todas las direcciones dentro de la entidad.
La gerencia de Asuntos Corporativos, Administración y Fianzas y el Gerente
General, tendrán constante comunicación mediante reuniones mensuales, así se genera una retroalimentación de forma directa y se promueve la participación activa de toda la organización. Adicional a ello, se informará a toda la organización los logros del programa de formalización de contratos. Dichos logro se evidenciarán en el balance general de la empresa, dado que el riesgo a mitigar es un riesgo financiero.
h. Monitoreo: La totalidad de la gestión de riesgos se supervisa, realizando
modificaciones oportunas cuando se necesiten. Esta supervisión se lleva a cabo mediante actividades permanentes de la dirección, evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez. El monitoreo estará a cargo de la Gerencia de Riesgos de forma directa, mediante comités mensuales, así se supervisará de que el sistema de gestión de riesgos planteado se desarrolle de forma óptima y se identifiquen los posibles puntos débiles a modificar, impidiendo que surjan interrupciones durante el proceso de mitigación del riesgo.