Taller de integracion

Analisis de estados financieros

Integrantes
Claudia Paola Escobar Rojas
Vicente Antonio Irrazabal Vidal
Barbara Andrea Orellana Pino
Patricia Soledad Ortiz Osorio
Sara Belen Teran Perez
María Eliana Valenzuela Muñoz
Maria Carolina Zuñiga Farfan
Constanza Scarlet Zuñiga Acevedo

Profesor
Jonathan Jesus Guzman Muñoz

| Informes de Contabilidad | 25-08-2022

 Indice

Introducción………………………………………………………………………………………………………………… Pag 2
Desarrollo taller…………………………………………………………………………………………………………… Pag 2
Pregunta 1………………………………………………………………………………………………………… Pag 2
Pregunta 2……………………………………..………………………………………………………………… Pag 2
Pregunta 3……………………………………………………………………………………………………….. Pag 3
Pregunta 4……………………………………………………………………………………………………….. Pag 3
Pregunta 5……………………………………………………………………………………………………….. Pag 3
Pregunta 6……………………………………………………………………………………………………….. Pag 5
Pregunta 7……………………………………………………………………………………………………….. Pag 5
Pregunta 8……………………………………………………………………………………………………….. Pag 8
Pregunta 9……………………………………………………………………………………………………….. Pag 8
Pregunta 10...…………………………………………………………………………………………………… Pag 8
Pregunta 11………………………………………………………………………………………………………. Pag 8
Pregunta 12
Conclusión…………………………………………………………………………………………………………………… Pag x
Autoevaluación
Enlace video

Introducción

PÁGINA 1
Mediante el presente informe daremos a conocer un análisis de estados financiero de
Banco de Chile. Desde su fundación en octubre de 1893 tras la fusión del Banco de
Valparaíso, Banco Nacional de Chile y Banco Agrícola, nace Banco de Chile el cual ha
liderado el mercado financiero chileno como una de las instituciones financieras más
grandes y exitosos en términos de retorno de activos, solidez y rentabilidad para sus
accionistas, mostrando una de las mayores capitalizaciones de mercado entre las
empresas, proporcionando productos y servicios financieros tanto a grandes empresas
como pequeñas y personas.
Igualmente, dentro de este informe, hablaremos de La Norma Internacional de
Contabilidad nº 7 (NICº 7) la cual indica que los estados de flujos de efectivo son de vital
importancia por la información que provee a los usuarios de los estados financieros,
mostrando que son las bases para la evaluación de la capacidad de generar efectivo,
equivalentes al efectivo y sus necesidades de liquidez.

Desarrollo taller de integración

PREGUNTA 1: Indicar el valor al 31 de diciembre de 2021 del caso que corresponde

a la definición: “Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en montos conocidos de efectivo, sujetos a un riesgo poco
significativo de cambio en su valor”.
Respuesta: Al ponernos a investigar podemos decir que el enunciado puesto corresponde
a la definición de Efectivo equivalente según la NIC 7, por lo cual su valor al 31/12/2021
según los estados financieros del banco de Chile seria MM$3.713.734, según la cuenta
efectivo y depósitos en banco.

PREGUNTA 2: ¿A qué parte de los estados financieros del caso corresponde la

siguiente definición: “Aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones
cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas”?
Respuesta: El enunciado expuesto corresponde a la definición de las notas a los estados
financieros, cabe destacar que las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados
Financieros para una correcta interpretación.

PREGUNTA 3: Indique características del Estado de Flujo de Efectico del caso y

mediante qué método está revelado.

PÁGINA 2
Respuesta: Al realizar este análisis podemos decir que el Estado de flujo de efectivo
correspondiente a Banco de Chile esta confeccionado bajo el método indirecto, ya que
este parte de la base de las utilidades y posterior los rubros o actividades de la empresa, en
este caso se realizó de esta manera y se consideraron los cambios en las cuentas de
operación, diferencias por fluctuaciones en tipos de cambio, depreciación y amortización,
utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo tecnológico u otros activos de la
operación, provisiones para proteger los activos de la empresa, así como también
utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo e inversiones.

PREGUNTA 4: ¿Cómo se contabilizan los activos fijos en un banco? Describa las

políticas contables relacionadas de este caso.
Respuesta: la contabilización y valorización de activos fijos es reconocido de acuerdo con
la NIC 16 propiedades plantas y equipos, el reconocimiento cómo activo de un elemento
de propiedades planta y equipo se contabilizarán por su costo menos la depreciación
acumulada y qué importa como lado de las pérdidas por deterioro.
El activo fijo incluye el importe de los inmuebles mobiliarios terrenos equipos de
informática y otras instalaciones de propiedades de las entidades consolidadas estos
activos están valorados según su costo histórico menos la depreciación y deterioro
correspondiente
El costo incluye gastos que han sido atribuido directamente a la adquisición del activo.
la depreciación está reconocida en el estado de resultado en base al método de
depreciación lineal sobre la vida útil estimada de cada parte de un ítem del activo fijo

PREGUNTA 5: ¿Cuál es la periodicidad en la que deben entregar información a la

CMF los bancos e instituciones financieras?
Respuesta: De acuerdo con lo previsto en la normativa y la Ley general de Bancos, las
instituciones financieras deben entregar la siguiente información a la CMF con él fin de
proteger al sistema bancario y a todos los que dependemos de él.

Estados financieros: Estos deben ser publicados y enviados a la CMF de forma trimestral
referidos al 31 de marzo, 3o de junio y 30 de septiembre de cada año. Además del
consolidado al término del ejercicio el 31 de diciembre.
Para ese efecto, la información que deben entregar serán los estados financieros completos
y un informe financiero, referidos a esas fechas, de acuerdo con las disposiciones legales,
en lo que se refiere al Estado de Situación Financiera, Estado del Resultado del Período, el
Estado de Resultado Integral del Período, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios
en el Patrimonio y a las Notas a los estados financieros.

PÁGINA 3
Sistema contable: en este se exige él envió de variada información, como capital básico y
patrimonio efectivo, encaje y reserva técnica, información sobre provisiones, situación de
liquidez, colocaciones, entre otros, pero en su mayoría, esta información se debe mandada
en forma mensual y con plazo que van de los 3 a 15 días hábiles bancarios.

Sistema deudores: en este grupo de información requerida se exige información sobre

captaciones, deudas específicas, bienes de leasing, tasa de interés diaria por operaciones,
créditos adquiridos, entre otras, en su mayoría esta información se manda de forma
mensual, pero hay informes que se deben enviar de forma, diaria, semanal, mensual o
trimestral, y el plazo de entrega van de 1 a 15 días hábiles.

Sistema productos: para este grupo de información se solicitan, movimientos de cheques,

cuentas corrientes, letras y pagares, ahorros para la vivienda, ahorro previsional
voluntario, tarjetas de débito y crédito, entre otras, en este segmento de información, los
envío de información debe ser de forma mensual y el plazo de entrega es de 3 a 10 días
hábiles.

Sistema instituciones: para este grupo de información la CMF solicita, información de

accionistas, gravámenes sobre acciones, directores y apoderados, antecedentes del
gobierno corporativo, incidentes de ciberseguridad, listado de personas relacionadas entre
otros, esta información se debe enviar de forma semanal, mensual y trimestral y el plazo
de envío van de los 3 días hábiles a los 15.

Sistema estadístico: para este grupo la información requerida por la CMF seria reclamo de
usuarios, cierre de cuentas, remate de garantías, bienes recibidos, entre otros, esta
información se debe entregar de forma mensual, semestral y trimestral y el plazo de envió
seria de siete días hábiles.

Sistema de riesgos: para este grupo de información la CMF pide datos de límites y
solvencias, instrumentos de capital regulatorio, activos ponderados por riegos,
clasificación de bancos, riesgo de mercado, entre otros, esta información se debe enviar de
forma mensual y el plazo de entrega van de los 9 días hábiles a los 11.

Para más información y plazos exactos de cada información acceder a este enlace, donde
aparece todo con más detalle https://www.cmfchile.cl/portal/principal/613/articles-
29207_doc_pdf.pdf

PREGUNTA 6: Calcule el ROA, ROE y Endeudamiento con los datos del caso.

Respuesta:

PÁGINA 4
En el caso de endeudamiento sobre activos seria ROA
Utilidad neta / Total Activos
(4.653.142) / 51.702.439 = -0.0899985 * 100 = -8,99985%
Este resultado quiere decir que hay una utilidad del -8,99985% por sobre los activos.
Cuando una empresa tiene el ROA negativo significa que la empresa está invirtiendo gran
cantidad de capital en su producción, y a la vez obtiene ingresos bajos.
A menudo las empresas aumentan su deuda, cuando esperan un ROA positivo en el
futuro, aunque es una estrategia muy peligrosa, ya que, podría resultar ser un ROA más
bajo de lo esperado e incluso negativo.

En el caso de endeudamiento sobre capital ROE

Utilidad neta / Capital
(4.653.142) / 2.418.833 = -1,923713626 * 100% = -192,3713626%
Este resultado quiere decir que hay una utilidad neta del -192,3713626%por sobre el capital.
Esta ratio es de gran importancia, ya que, da una información fundamental para los
inversores. El cálculo del ROE de una compañía, nos indica la capacidad de esa empresa
para generar beneficio para sus accionistas. Es decir, es el indicador que mide el
rendimiento que logra el inversor del capital que ha invertido en una determinada
empresa.

Al comprar ambos, podemos decir que el ROE -192,371% es inferior que el ROA -8,999%,
por lo cual nos indica que, el coste medio de la deuda es superior a la rentabilidad
económica.

En el caso de endeudamiento
Pasivos / Activos
47.479.425 / 51.702.439 = 0.918320797
En este caso cuando el índice de endeudamiento es demasiado alto (superior a 0.5), es
decir, cuando existe una gran cantidad de deuda en relación con los activos, la capacidad
de la empresa para hacer frente a ella puede quedar comprometida en caso de que el flujo
de efectivo se agote o exista un aumento repentino en las tasas de interés. Las compañías
que no pueden pagar su propia deuda se pueden ver obligadas a vender activos o a
declararse en quiebra.

PREGUNTA 7: Calcule las variaciones de un año a otro.

Respuesta: Revisando y analizando el estado de situación financiera, podemos decir que
en términos generales, banco de Chile tuvo un incremento del 71,2% en las utilidades del
ejercicio comparado con el año anterior, lo que es bastante bueno ya que mejoro su
rentabilidad y da a entender que es una empresa estable (también lo demuestra su larga
trayectoria), que es conveniente invertir en ella y estos datos lo confirman, además que en
comparación al año anterior la empresa creció un 12.2% lo cual es bastante bueno.

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 2021 2020    
MMS MMS Diferencia en $ variación %
ACTIVOS        
Efectivo y depósitos en bancos $ 3.713.734 $ 2.560.216 $ 1.153.518 45,1%
Operaciones con liquidación en curso $ 576.457 $ 582.308 $ -5.851 -1,0%
Instrumentos para negociación $ 3.876.695 $ 4.666.156 $ -789.461 -16,9%
Contratos de retrocompra y préstamos de valores $ 64.365 $ 76.407 $ -12.042 -15,8%
Contratos de derivados financieros $ 2.983.298 $ 2.618.004 $ 365.294 14,0%
Adeudado por bancos $ 1.529.313 $ 2.938.991 $ -1.409.678 -48,0%
Créditos y cuentas por cobrar a clientes $33.537.758 $30.190.058 $ 3.347.700 11,1%
Instrumentos de inversión disponibles para la venta $ 3.054.809 $ 1.060.523 $ 1.994.286 188,0%
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento $ 782.529 $ - $ 782.529 0,0%
Inversiones en sociedades $ 49.168 $ 44.649 $ 4.519 10,1%
Intangibles $ 72.532 $ 60.701 $ 11.831 19,5%
Activo fijo $ 222.320 $ 217.928 $ 4.392 2,0%
Activo por derecho a usar bienes en arrendamiento $ 100.188 $ 118.829 $ -18.641 -15,7%
Impuestos corrientes $ 846 $ 22.949 $ -22.103 -96,3%
Impuestos diferidos $ 439.194 $ 357.945 $ 81.249 22,7%
Otros activos $ 699.233 $ 579.467 $ 119.766 20,7%
TOTAL, ACTIVOS $51.702.439 $46.095.131 $ 5.607.308 12,2%

PASIVOS
depósitos y otras obligaciones a la vista $18.542.791 $15.167.229 $ 3.375.562 22,3%
Operaciones con liquidación en curso $ 460.490 $ 1.302.000 $ -841.510 -64,6%
Contratos de retrocompra y préstamos de valores $ 95.009 $ 288.917 $ -193.908 -67,1%
depósitos y otras capacitaciones a plazo $ 9.140.006 $ 8.899.541 $ 240.465 2,7%
contrato de derivados financieros $ 2.773.199 $ 2.841.756 $ -68.557 -2,4%
obligaciones con banco $ 4.861.865 $ 3.669.753 $ 1.192.112 32,5%
instrumentos de deuda emitidos $ 9.478.905 $ 8.593.595 $ 885.310 10,3%
otras obligaciones financieras $ 274.618 $ 191.713 $ 82.905 43,2%
obligaciones por contratos de arrendamiento $ 95.670 $ 115.017 $ -19.347 -16,8%
impuestos corrientes $ 113.129 $ 311 $ 112.818 36275,9%
impuestos diferidos $ - $ - $ - 0,0%
provisiones $ 1.048.013 $ 733.911 $ 314.102 42,8%
otros pasivos $ 595.730 $ 565.120 $ 30.610 5,4%
TOTAL, PASIVOS $47.479.425 $42.368.863 $ 5.110.562 12,1%

PATRIMONIO
capital $ 2.418.833 $ 2.418.833 $ - 0,0%
reservas $ 703.206 $ 703.206 $ - 0,0%

PÁGINA 6
cuentas de valoración $ 23.897 $ 51.250 $ -27.353 -53,4%
UTILIDADES RETENIDAS:        
utilidades retenidas de ejercicios anteriores $ 655.478 $ 412.641 $ 242.837 58,8%
utilidad de ejercicio $ 792.922 $ 463.108 $ 329.814 71,2%
MENOS:        
provisión para dividendos mínimos $ 323.897 $ 220.271 $ 103.626 47,0%
subtotal $ 4.223.013 $ 3.726.267 $ 496.746 13,3%
TOTAL, PATRIMONIO $ 4.223.014 $ 3.726.268 $ 496.746 13,3%

TOTAL, PASIVOS Y PATRIMONIO $51.702.439 $46.095.131 $ 5.607.308 12,2%

Como segundo estado financiero a evaluar en diferencias porcentuales, estaría el estado de

resultados, el cual nos muestra cómo se llegó a las utilidades atribuibles al periodo.

2021 2020
MMS MMS Diferencia en $ variación %
ingresos por intereses y reajustes $ 2.382.993 $ 1.873.019 $ 509.974 27%
gastos por intereses y reajustes $ -814.448 $ -560.007 $ -254.441 45%
ingreso neto por intereses y reajustes $ 1.568.545 $ 1.313.012 $ 255.533 19%
ingreso por comisiones $ 584.321 $ 562.146 $ 22.175 4%
gastos por comisiones $ -129.293 $ -116.178 $ -13.115 11%
ingreso neto por comisiones $ 455.028 $ 445.968 $ 9.060 2%
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras $ 186.567 $ -11.458 $ 198.025 -1728%
Utilidad (pérdida) de cambio neta $ -15.962 $ 156.662 $ -172.624 -110%
Otros ingresos operacionales $ 36.079 $ 34.559 $ 1.520 4%
Total, ingresos operacionales $ 2.230.257 $ 1.938.743 $ 291.514 15%
Provisiones por riesgo de crédito $ -373.260 $ -462.680 $ 89.420 -19%
INGRESO OPERACIONAL NETO $ 1.856.997 $ 1.476.063 $ 380.934 26%
Remuneraciones y gastos del personal $ -450.952 $ 457.176 $ -908.128 -199%
Gastos de administración $ -324.625 $ -318.881 $ -5.744 2%
Depreciaciones y amortizaciones $ -76.798 $ -73.357 $ -3.441 5%
Deterioros $ -1.690 $ -1.661 $ -29 2%
Otros gastos operacionales $ -33.669 $ -31.256 $ -2.413 8%
TOTAL, GASTOS OPERACIONALES $ -887.764 $ 882.331 $ -1.770.095 -201%
RESULTADO OPERACIONAL $ 969.233 $ 563.732 $ 405.501 72%
Resultado por inversiones en sociedades $ 2.240 $ -4.661 $ 6.901 -148%
Resultado antes de impuesto a la renta $ 971.473 $ 589.732 $ 381.741 65%
Impuesto a la renta $ -178.550 $ -125.962 $ -52.588 42%
UTILIDAD CONSOLIDADA DEL EJERCICIO $ 792.923 $ 463.109 $ 329.814 71%
Atribuible a:     0%
Propietarios del banco $ 792.922 $ 463.108 $ 329.814 71%

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Interés no controlador $ 1 $ 1 $ - 0%
Utilidad por acción de los propietarios del banco:     0%
Utilidad básica $ 7,65 $ 4,58 $ 3 67%
Utilidad diluida $ 7,65 $ 4,58 $ 3 67%
UTILIDAD CONSOLIDADA DEL EJERCICIO $ 792.923 $ 463.109 $ 329.814 71%

PREGUNTA 8: Derogada

PREGUNTA 9: ¿Cuál es la tasa de impuesto a la renta que pagan los bancos, en qué
categoría y régimen están?
Respuesta: Podemos decir que los bancos tributan bajo rentas de primera categoría, en
específico bajo el Régimen General (Semi integrado) ya que este régimen de tributación
está enfocado en las grandes empresas, determinado su renta líquida imponible según las
normas generales contenidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta, estando obligados a
llevar contabilidad completa y estando afectos con el IDPC con tasa del 27%.

PREGUNTA 10: De acuerdo con la normativa del compendio de normas contables

y CMF, los activos de acuerdo con la normativa NIIF para pymes, ¿cuál es su
diferencia?
Respuesta: Una de las principales diferencias que podemos encontrar, es que las
instituciones financieras no cuentan con mercadería para negociar, ellos mas bien transan
con dinero, en la captación y colocación de fondos, sus modelos de negocio son más bien
distintos ya que una (Empresas comerciales) busca negociar con el intercambio de bienes
y servicios y la otra basa su modelo de negocio en las personas, pequeñas y medianas
empresas y para grandes capitales, en lo que se refiere al mercado de capitales.

PREGUNTA 11: Busque y mencione el Patrimonio Efectivo de la institución

financiera del caso al 31-12-20.
Respuesta: Según la ley general de bancos y de otros cuerpos legales que se indican en el
Artículo 66. El patrimonio efectivo de un banco no podrá ser inferior al 8% de sus activos
ponderados por riesgo. Por tal, podemos entender que el Patrimonio efectivo del Banco de
Chile al 31-12-2020 es de MM $4.878.500 y al comprarlos con sus activos ponderados por
riesgos da una razón de 15,96%, lo cual es favorable por que si cumple con la normativa
propuesta por el comité de Basilea y exigida por la CMF en la RAN Capitulo 12-1.

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PREGUNTA 12: Busque el cálculo de solvencia y eficiencia y entregue su análisis.
Respuesta: Primeramente, al revisar los indicadores podemos decir que el indicador de
apalancamiento es bajo ya que solo es de un 7,9%, por tal se podría decir que esta empresa
tiene hábitos de gasto mas conservadores, por lo cual intenta mantener un bajo nivel de
deuda.
Ahora bien, siguiendo con los ratios de solvencia podemos decir que estos miden el capital
de máxima calidad y está formado por activos con mayor capacidad para absorber
pérdidas y los siguientes ratios incluyen partidas que no son capital puro y que, por tanto,
tienen menor capacidad para absorberlas.
Para demostrar su solvencia, las entidades financieras están obligadas por el regulador a
mantener un porcentaje de capital con relación a su activos ponderados con riesgo, el cual
deben ser mayor al 8%, pero por normativa al ser superior al 10%, se consideraría que el
banco tiene una buena condición para hacer frente a sus obligaciones, por tal es solvente y
se le consideraría una clasificación A.
Si nos ponemos a analizar estos indicadores, sus resultados serían, Indicador de capital
ordinario nivel 1 12,96%, Indicador de capital nivel 1 13,96% y el indicador de adecuación
de capital 17,29%, los cuales muestran que en su totalidad da un porcentaje superior al 10%
como lo exige la normativa dejando a Banco de Chile con una Clasificación A de Solvencia
Bancaria.

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 Conclusión

Para concluir este trabajo, podemos decir que los estados financieros son informes que
reflejan el estado de una empresa en un momento determinado, normalmente un año. Se
componen de varios documentos en los que se plasma la situación financiera de un
negocio y recoge información, tanto económica, financiera y patrimonial.
Cabe destacar que mediante estos análisis nos pudimos dar cuenta de la importancia de
realizar informes de fácil interpretación, así como conocer y dominar conceptos contables
como Cuenta de Resultados, Flujos de Caja, Liquidez y los diferentes tipos de ratios para
evaluar la empresa y que son imprescindible para la toma de decisiones estratégicas de
cualquier directivo.

Autoevaluación

Integrante Justificación calificación

Me coloco esa nota por que creo que la
contribución con este trabajo ha sido
bastante y además me he esforzado en
Claudia Escobar Rojas buscar las respuestas a las preguntas o 7
conceptos nuevos para mí, para que
así, todo este trabajo quede de la mejor
manera.
Me evaluó con esa nota, por lo
complejo que es el trabajo en sí y por
qué me esforcé mucho en hacer las

PÁGINA 10
 Vicente Irrazabal Vidal preguntas, pude intentar de todo para 7
responderlo de buena manera, sobre
todo ahora porque no tengo
computador.
Me evaluó con esa nota, ya que siento
que trate de hacer lo mejor en las
Barbara Orellana Pino preguntas dada, la cual estas no eran 7
tan fáciles de comprender, siento que
lo pude haber echo mejor, pero me
falta comprender mas la materia.
yo me pongo esta nota, porque no
Patricia Ortiz Osorio entiendo muy bien y me falta aprender 6
más.
Yo me evaluó con esta nota, porque me
Sara Belén Terán Pérez costó entender el ejercicio, aparte leí el 7
PDF y me esforcé en hacer el ejercicio.
María Eliana Valenzuela
Yo me evaluó con esta nota porque la
María Carolina Zúñiga verdad que me costo concentrarme en 6
lo que era la tarea.
Considero que esta nota me atribuiría,
ya que el trabajo en sí había que
Constanza Zúñiga Acevedo investigar algunos conceptos que no 7
entendía y requería de mucha
concentración.

Enlace video

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