Medidas de Controles Internos para los Activos Fijos

1. Que sea preparada una relación mediante un tarjetero, de manera que aparezcan todos
por orden alfabético.
2. Que se haga una hoja o tarjeta a cada uno de ellos por separado.
3. Que se haga un arqueo periódicamente, con el fin de determinar su condición física o
por si hay faltantes.
4. Que el traslado de un lugar a otro de cualquier activo fijo se realice mediante un
comprobante.
5. Revisar los retiros y adiciones de activos fijos durante el año.
6. Revisión de la conciliación entre el libro mayor y el módulo de propiedad planta y
equipos.
7. Que se realice un cálculo global de las depreciaciones.
8. Revisión del movimiento de la cuenta de gasto y de mantenimiento y reparación para
verificar si existen partidas que debieron ser capitalizadas en algunas de las cuentas de
propiedad plantas y equipos.

Medidas de control interno para los cheques

1. Los cheques deben ser firmados por el gerente o presidente o por un incongruente
de mayor jerarquía de la empresa.
2. Los cheques deben ser pre enumerado y expedidos en secuencia numérica.
3. Los cheques emitidos deben ser solicitados previamente y esta solicitud debe ser
aprobada por la gerencia.
4. Quienes firman los cheques deben asegurarse que exista suficiente fondo disponible
para cubrir el mismo ante de ser firmado.

Para mañana: NIA 610 Y 5 CONTROLES DE ACTIVO FIJOS