Eleazar Angulo López

1.8. Formulación de problema de investigación

De acuerdo con Rodríguez Peñuelas (2003a) el problema de investigación, es el

inicio o detonador de toda indagación; es lo que desencadena el quehacer científico.
Es, al mismo tiempo, su norte y su guía. No hay investigación científica sin problema
de investigación. El problema es una dificultad, es lo que se quiere averiguar,
explicar o resolver.
Plantear el problema no es sino afinar y estructurar más formalmente la idea de
investigación. El paso de la idea al planteamiento del problema en ocasiones puede
ser inmediato, casi automático, o bien llevar una considerable cantidad de tiempo;
ello depende de cuan familiarizado esté el investigador con el tema a tratar, la
complejidad misma de la idea, la existencia de estudios antecedentes, el empeño
del investigador, el enfoque elegido y sus habilidades personales, además, un
problema correctamente planteado esta parcialmente resuelto; a mayor claridad
corresponden más posibilidades de obtener una solución satisfactoria, el
investigador debe ser capaz de concebir el problema y verbalizarlo, (Hernández et
al, 2007, p.8).
Bajo esta perspectiva y dadas las grandes expectativas la interrogante centralque
orienta nuestro trabajo y que buscamos respuesta en la presente investigación es:
¿Cuáles son las estrategias fiscales que han utilizado las medianas empresas
comerciales sinaloenses como factor de desarrollo para disminuir su carga
tributaria, sus beneficios, obstáculos para su acceso, así como los riesgos y las
implicaciones para su aplicación?
Con el objeto de sistematizar nuestro trabajo, de la pregunta planteada
anteriormente, se han derivado otras interrogantes, que contienen las variables más
relevantes de dicho problema y que además formaron parte de nuestros
instrumentos de acopio de información.

Méndez (1999, p.67) señala que cada pregunta formulada debe de contener en
su contenido variables del problema planteado, con lo cual se orienta la formulación
de objetivos de investigación. Esto, menciona que se denomina sistematización del
problema. En este sentido, la sistematización del problema se formula a través de
las siguientes preguntas:

1.- ¿Cuáles son los principales problemas fiscales que afectan actualmente a las
empresas sinaloenses?
2.- ¿Qué estrategias fiscales han utilizado las empresas para minimizar su carga
tributaria?
3.- ¿Cuál es la estrategia fiscal más representativa aplicada en la empresa y cuáles
son sus características?
4.- ¿Cómo ha sido el proceso de implementación de estrategias fiscales en la
empresa comercial sinaloense?
5.- ¿Cuáles son los principales obstáculos y riesgos identificados para la
implementación de las estrategias fiscales?
6.- ¿Qué resultados han obtenido las medianas empresas comerciales sinaloenses
al implementar estrategias fiscales?

1.9. Delimitación de la investigación

Una de las fallas más comunes en la investigación consiste en la ausencia de

delimitación del tema, delimitar el tema quiere decir poner límite a la investigación y
especificar el alcance de esos límites. Al delimitar, se aclara si el tema de
investigación será exploratorio, descriptivo, experimental o estudio de caso, esta
aclaración sobre el tipo de estudio permite tener una visión general sobre la validez
y el grado de confianza que puede tener como resultado. Esto supone determinar
el alcance y los límites del tema a investigar1
Esta investigación será realizada mediante la modalidad de un estudio de caso y se
llevará a cabo en una empresa sinaloense que cumple con los requisitos que son
objeto de nuestra investigación y que además permitan dar respuesta a la
interrogante central, así como a los objetivos particulares de esta investigación y el
periodo de tiempo que abarcará la presente investigación es del año 2005 al 2010.

1.10. Objetivos

Méndez (1999) señala que los objetivos de la investigación del proceso científico,
formulado a partir del planteamiento del problema, orientan a la búsqueda de
respuestas de la situación descrita, objeto de la investigación. Por ello, señala el
autor que es de mucha ayuda responder a la pregunta: ¿Para qué y qué busco con
la investigación propuesta? Dar respuesta a este interrogante permite delimitar el
marco de estudio y sus alcances.
Por lo que respecta a Schmelkes (2001) menciona que el objetivo viene
directamente de la definición del problema y que el problema es el “que” de su
estudio, mientras que el objetivo constituye el “que se va a ofrecer”, así que el
objetivo es el producto de la investigación, es lo que se va a lograr cuando termine
la investigación. También señala la investigadora que hay que tener mucho cuidado
de no ir más allá del final del trabajo porque muchas personas plantean objetivos al
aplicar los posibles resultados de la investigación. No se sabe cuándo, ni como, se
aplicarán los resultados, pues el investigador investiga.
Hernández, Fernández y Baptista (2004) sostienen que los objetivos de la
investigación tienen la finalidad de señalar a lo que se aspira en la investigación y
deben expresarse con claridad, pues son guías del estudio.
Una vez analizados los conceptos básicos de los objetivos, su importancia y su
finalidad, por algunos autores es importante culminar manifestando que el objetivo
general que se logro alcanzar con la presente investigación de las estrategias
fiscales para el desarrollo de la mediana empresa comercial sinaloense es:
Analizar las estrategias fiscales aplicadas por las Organizaciones Sinaloenses como
una herramienta para disminuir la carga tributaria, así como los requisitos para su
aplicación, los beneficios obtenidos, los riesgos que implican, la importancia del
conocimiento de ciertas figuras jurídico-fiscales y el impacto en el desarrollo de la
mediana empresa comercial sinaloense.
Derivado a lo anterior, son presentados los objetivos específicos que dan sustento
a la presente investigación:
1.- Identificar y describir los principales problemas fiscales que afectan a las
medianas empresas comerciales sinaloenses.
2.- Enunciar y analizar las estrategias fiscales utilizadas por las medianas empresas
comerciales sinaloenses que han permitido la disminución de la carga tributaria, así
como describir el proceso de su implementación y los requisitos para su aplicación.
3.- Especificar los obstáculos y riesgos que la mediana empresa comercial
sinaloense enfrenta al implementar estrategias fiscales.
4.- Identificar los beneficios obtenidos por la utilización de estrategias fiscales y
señalar de que manera han sido aplicados para el desarrollo de la mediana empresa
comercial sinaloense.
5.- Proponer alternativas de solución que pudieran ser implementadas por las
empresas comerciales sinaloenses para lograr una adecuada estrategia fiscal.

1.11. Hipótesis
La hipótesis son los supuestos que nos hemos planteado probar, indican lo que
esperamos encontrar al dar respuesta a la interrogante central. En este sentido
Bernal Torres (2010, p.143), señala que la hipótesis es una suposición o solución
anticipada al problema objeto de la investigación y, por tanto, la tarea del
investigador debe orientarse a probar tal suposición o hipótesis. Aceptar una
hipótesis como cierta no implica concluir respecto de la veracidad de los resultados
obtenidos, sino que solo se aporta evidencia en su favor.

Bajo esta perspectiva, podemos afirmar que la hipótesis no representa a lo que

debemos llegar, sino a lo que se espera llegar. Para el presente trabajo de
investigación, la hipótesis es la siguiente:

La implementación de estrategias a través de figuras jurídicas y fiscales por parte

de las medianas empresas comerciales Sinaloenses, les han permitido obtener
beneficios económicos, así como la valoración e implicaciones de riesgos y
obstáculos por la política fiscal del Gobierno Federal.

1.12. Justificación
Esta investigación es llevada a cabo porque es de interés general para las
organizaciones sinaloenses, el cual existe inquietud para conocer las diversas
estrategias que en los últimos años han utilizado para minimizar la carga tributaria.
Sánchez Miranda (2008, p. 94) afirma que hoy en día las obligaciones fiscales para
los contribuyentes ya no deben tratarse como un tema secundario, debe formar
parte de la gran estrategia de toda la empresa, siendo preciso buscar los mejores
caminos alternos de cómo pagar los impuestos para cada caso en concreto, es
decir, confeccionar trajes a la medida para cada tipo de empresa o empresario.

Bajo este contexto, es de gran importancia que los empresarios utilicen las
herramientas fiscales necesarias que les permitan minimizar su carga tributaria.
Conocedores de la gran diversidad de obligaciones fiscales que actualmente los
contribuyentes tienen que cumplir ante las autoridades fiscales, existen también
opciones que son importantes analizar para elegir la mejor de ellas. El objetivo es
configurar la estructura fiscal de una empresa que pueda ayudar a resolver un
problema explotando los conocimientos y la capacidad creativa. Además los
resultados de la presente investigación serán una o varias respuestas a problemas
económicos que actualmente las empresas lo están viviendo. Las fases de esta
etapa son plantear alternativas, fundamentarlas en derecho, ver la viabilidad de
cada alternativa, evaluación de riesgos y además cuantificar el costo- beneficio para
la empresa.
El presente tema de investigación tiene una aplicación práctica y concreta para
mostrar los resultados, además permitirá contrastar la forma en cómo diversas
teorías abordan la realidad en la mediana empresa comercial sinaloense y explicara
la validez por la aplicación de la metodología a utilizar.
Los resultados de la investigación permitirán que los contribuyentes apliquen las
diversas opciones que existen en la legislación fiscal, el cual permitirá un ahorro
fiscal-financiero en las empresas. También es importante señalar que estos
resultados obtenidos, serán de gran valor para los futuros investigadores
interesados en este tema trascendental y que sirva de apoyo en algunas asignaturas
que actualmente oferta la Facultad de Contaduría y Administración de nuestra
Universidad Autónoma de Sinaloa, en la carrera de Contador Público, tales como:
Contribuciones I, II y III, Taller fiscal, Temas fiscales selectos y Taller de planeación
fiscal. Es esta última materia donde se concentra la mayor parte del resultado de la
presente investigación para su análisis el cual aportara y enriquecerá su contenido
temático. La aportación a los planes y programas de estudios por lo que respecta al
posgrado, de igual manera contribuirá con resultados, principalmente a la Maestría
en Impuestos, así como a las próximas generaciones del Doctorado en Estudios
Fiscales que actualmente oferta nuestra Facultad.

1.13. Limitaciones de estudio

Es pertinente dar al problema de investigación una formulación lógica, adecuada

para precisar sus límites de estudio, así como su alcance. En este sentido, es
necesario precisar diversos factores, tales como, la viabilidad, lugar o espacio donde
se llevó a cabo la investigación, el tiempo asignado para la cobertura del estudio y
el financiamiento en caso necesario.
Respecto a la viabilidad, es importante precisar que las fuentes de datos para el
desarrollo del presente estudio es la escasa bibliografía que existe referente al tema
central de investigación aquí en la localidad, por lo que es indispensable visitar
bibliotecas especializadas, las cuales se encuentran en la ciudad de México,
Guadalajara Jalisco, así como en Monterrey Nuevo León, estas son de grado
primario y secundario. Por lo que respecta a la búsqueda en base de datos por el
internet es otra herramienta indispensable y muy valiosa que constantemente será
utilizada. El lugar o espacio a desarrollar en la presente investigación es en el
Estado de Sinaloa y el tiempo asignado para la cobertura del estudio a disponer es
por el año de 2005 a 2010.
Consideramos que esta investigación será útil para aquellos investigadores
interesados en el tema de las estrategias fiscales, así como los profesionistas
especializados en el área fiscal que aplican las diversas herramientas y figuras
jurídicas fiscales cuyo objetivo es la disminución de la carga tributaria dentro del
marco legal. Como resultado de este esfuerzo ayudara a consolidar algunas líneas
generales de aplicación del conocimiento (LGAC) del Cuerpo Académico
Consolidado (CAC) en el cual participo como colaborador denominado: “Desarrollo
de las organizaciones” de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la
Universidad Autónoma de Sinaloa (UAS).
Las limitaciones que durante la presente investigación se enfrentaron es la negativa
del acceso a la información por las medianas empresas comerciales sinaloenses
que permitan obtener la evidencia clara y objetiva de las estrategias fiscales que
actualmente están utilizando y que como resultado de ellas minimizan su carga
tributaria dentro del marco legal.
El financiamiento para llevar a cabo la presente investigación será sufragado en
parte de la baca otorgada por CONACYT y el resto por un servidor, el cual
contempla visitas a despachos, además empresas comerciales sinaloenses que
actualmente utilizan diversas estrategias fiscales y también algunas visitas a
directivos externos, tales como cámaras empresarial, colegios o asociaciones de
contadores públicos. Así como la obtención de bibliografía necesaria que permita
abordar el tema central de la presente investigación.
http://www.eumed.net/tesis-doctorales/2012/eal/problema_investigacion.html