CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

FACULTAD DE DERECHO GUATEMALA

1- ¿Como se le denomina a la rama del Derecho Financiero que estudia los principios, instituciones jurídicas y normas que
regulan la actividad del estado y demás entes públicos en la obtención de los medios dinerarios, procedentes de la economía
privada de los individuos para ingresarlos al erario público? Derecho Tributario

2- ¿Quiénes constituyen lo más importante o la columna vertebral del derecho tributario? Los tributos

3- ¿Cómo se divide el derecho tributario para fines de estudio? En Derecho Tributario Formal y Derecho Tributario Material

4- ¿Qué doctrina fue la primera en denominar derecho tributario a esta rama del derecho financiero? La doctrina Italiana

5- ¿Qué denominaciones recibe esta rama del derecho financiero?

 Doctrina brasileña: DERECHO TRIBUTARIO
 Doctrina Alemana: DERECHO IMPOSITIVO
 Doctrina francesa: DERECHO FISCAL
 América Latina: DERECHO TRIBUTARIO
6- ¿Cuáles son las características del derecho tributario?

 Coacción en la génesis del tributo

 Coacción normada
 Finalidad de cobertura del gasto público
 Capacidad contributiva

7- ¿a qué rama del derecho pertenece el derecho tributario? Al derecho público

8- ¿Qué país fue el primero el codificar el derecho tributario? Alemania, 1919

9- ¿Cuándo fue emitido el código tributario guatemalteco? En 1991

10- ¿Cuántas teorías existen sobre la autonomía del derecho tributario? 3

11- ¿Qué sostiene la primera teoría? Niega que el derecho tributario sea autónomo y lo subordina al derecho civil

12- ¿Qué sostiene la segunda teoría? Que el derecho tributario pertenece al derecho administrativo

13- ¿Qué afirma la tercera teoría? Que el derecho tributario es autónomo

14- ¿Por qué se considera que el derecho tributario es autónomo? Porque su contenido se constituye por normas de la misma
especie jurídica, sus propias doctrinas y sus propias figuras y elementos

15- ¿Cómo se agrupa el contenido del derecho tributario? En parte general y parte especial

16- ¿Cuál es la parte del derecho tributario que estudia los conceptos básicos y principios fundamentales? Parte general

17- ¿Qué parte del derecho tributario contiene los distintos tributos? La parte especial

18- ¿Cuáles son los principios fundamentales del derecho tributario?

a- principio de legalidad
b- principio de capacidad de pago
c- principio de igualdad
d- principio de generalidad
e- principio de proporcionalidad

19- ¿Qué otro nombre recibe el principio de igualdad? Principio de Reserva de Ley

20- ¿Cuál es el principio que establece que el Estado solo puede cobrar tributos, si la ley lo faculta? Principio de legalidad

21- ¿Cuál es la máxima romana en la que se apoya el derecho tributario? Nullum Tributum Sine Lege
 22- ¿Cuál es el principio que establece que los impuestos deben ser aptos en cantidad y calidad para que el sujeto pasivo pueda
hacer frente al pago de los mismos? CAPACIDAD DE PAGO

23- ¿Qué otro denominación recibe el principio de capacidad de pago? CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

24- ¿Cuáles son los antecedentes del principio de capacidad de pago? La Declaración Francesa de los Derechos de 1789

25- ¿Cuál es el fundamento legal del principio de capacidad contributiva? Artículo 243 de la CPRG

26- ¿Cuál es la base del impuesto y de las cargas públicas? LA IGUALDAD

27- ¿Qué principio se refiere a que todos los ciudadanos están en las mismas condiciones ante el fisco para evitar arbitrariedades?
PRINCIPIO DE IGUALDAD

28- ¿Qué principio ordena que todos los contribuyentes que de conformidad con la ley están obligados a pagar los impuestos, los
deben de pagar para evitar que hayan sectores privilegiados que no paguen impuestos? PRINCIPIO DE GENERALIDAD

29- ¿Cuál es el principio que se refiere a que el impuesto debe ser de acuerdo a las singulares manifestaciones de capacidad
contributiva ya que lo deseado es que el aporte no resulte desproporcionado en relación a ella? PRINCIPIO DE
PROPORCIONALIDAD

30- ¿Cuál es el fundamento legal de los principios de igualdad, generalidad y proporcionalidad? Artículo 4 CPRG

31- ¿Cuáles son las bases de la recaudación, para cumplir con el principio de legalidad? según el artículo 239 de la CPRG
a- El hecho generador de la relación tributaria
b- Las exenciones
c- El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria
d- La base imponible y el tipo impositivo
e- Las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos, y
f- Las infracciones y sanciones tributarias

32- ¿Qué son las fuentes del derecho tributario? Son los medios generadores de normas jurídicas, es decir la forma de creación e
imposición de los tributos

33- ¿Cuáles son las fuentes del derecho, según García Maynez?
a- formales
b- reales e
c- históricas

34- ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

a- normas constitucionales
b- leyes
c- Decretos Leyes
d- Reglamentos
e- tratados internacionales

35- ¿Cuáles son los principios generales de la tributación contenidos en la CPRG?

a- la legalidad,
b- la igualdad,
c- la equidad, y
d- proporcionalidad de los tributos

36- ¿Cuál es la fuente más importante del derecho tributario? La ley

37- ¿Cuál es la finalidad de los tratados internacionales como fuente del derecho tributario? Evitar la doble tributación, mejorar las
relaciones tributarias entre los diferentes países.

38- ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario, según el artículo 2 del cód. Tributario?
a- las disposiciones constitucionales
b- las leyes, los tratados y las convenciones internacionales que tengan fuerza de ley.
c- Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo
 39- ¿Cuándo se aplica la interpretación e integración de las leyes tributarias? Cuando las normas jurídica se enmarcan dentro de
las siguientes situaciones:
a- no es clara
b- no es precisa
c- Es obscura
d- o no le tiene el alcance que se le quiere dar
e- o su expresión es diversa a la intención del autor.

40- ¿Qué es la interpretación de las leyes tributarias? Es extraer el significado de lo que quiere decir la ley, significa también
investigar lo que quiere decir la ley.

41- ¿Cuáles son los 2 principios fundamentales de las leyes fiscales que creó el senador romano Modestino? El principio Indubio
contra fisco e Indubio Pro fisco.

42- ¿Cuál es el principio que indica que no erra quien interpreta las leyes fiscales en contra del fisco? Principio de Indubio Contra
Fisco

43- ¿Cuál es el principio que indica que las leyes se deben interpretar a favor del fisco? Indubio Pro Fisco

44- ¿Qué afirma el tercer principio o tercera posición sobre la interpretación de las leyes fiscales? Que las normas tributarias se
interpretan con arreglo a todos los métodos admitidos en derecho, tomando en cuenta fundamentalmente la armonía que debe
existir entre los intereses del fisco y el deber del contribuyente.

45.- ¿Cuáles son los principales métodos de interpretación en materia fiscal?

a- restrictivo
b- Estricto o literal y
c- analógico

46- ¿Qué interpretación restringe o reduce el sentido literal de la ley? La interpretación restrictiva

47- ¿Cuáles son las principales tesis sobre la interpretación restrictiva?

a- Indubio Contra Fiscum
b- Indubio Pro Fiscum
c- Mixta

48- ¿Cuál es la tesis de la interpretación restrictiva, que sostiene que hay que buscar armonía entre el deber de los contribuyentes y
los intereses del fisco? Mixta

49- ¿Qué es la interpretación estricta o literal? Es la que asigna a la norma el alcance manifiesto o indubitable que resulta de las
palabras empleadas para evitar la interpretación analógica.

50- ¿Qué es la interpretación analógica de la ley tributaria? Es una interpretación extensiva y elástica que permite crear
situaciones por su sola semejanza con otras disposiciones. En un método peligroso y viola el principio de legalidad.

51- ¿Cómo se realiza la aplicación, interpretación e integración de las normas tributarias, según el artículo 4° del código
Tributario? Conforme a los principios establecidos en la CPRG, los contenidos del Código Tributario, Leyes tributarias específicas
y en la Ley del Organismo Judicial.

52- ¿en qué consiste la integración? En colmar una laguna existente mediante la búsqueda de la norma aplicable al caso.

53- ¿Qué establece el artículo 5 del código tributario sobre la aplicación analógica? Que no podrán instituirse sujetos pasivos
tributarios, ni crearse modificarse o suprimirse obligaciones, exenciones, exoneraciones, descuentos, deducciones u otros
beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias.

54- ¿En qué situaciones no se aplica la analogía en el derecho tributario? En el derecho tributario material o sustantivo, referido al
hecho imponible y en el derecho penal tributario

55- ¿Qué aplican los tribunales del país en lugar de la analogía? Los principios fundamentales del derecho tributario

56- ¿Cuál es la relación más importante del derecho tributario? La relación jurídica tributaria

57- ¿Cómo se le denomina al vínculo jurídico que relaciona al fisco como sujeto activo de la relación y el sujeto pasivo señalado
por la ley de la cual se derivan obligaciones tanto materiales como formales? RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
58- ¿Qué es la obligación tributaria, según el artículo 14 del Código tributario? Es la que constituye un vínculo jurídico de carácter
personal entre la administración tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella

59- ¿Quién fue el primero en establecer el concepto de Relación Jurídica Tributaria? GIANNINI

60- ¿Cuáles son las posiciones sobre la naturaleza de la relación jurídica tributaria? La que afirma que es una obligación compleja
y la otra que sostiene que se trata de una simple relación obligacional

61- ¿Cuáles son las características de la relación jurídica tributaria?

a- concretización de la potestad tributaria
b- se establece entre personas
c- Es de carácter principal y central
d- Destinatario legal tributario

62- ¿Cuál es la característica que se refiere a que el Estado ejercita su poder imperio a través de poder cobrar a los contribuyentes
lo que se le adeuda? La concretización de la potestad tributaria

63- ¿Qué característica se refiere a que la relación jurídica tributaria no es accesoria, ni depende de otras obligaciones para su
existencia? CARÁCTER PRINCIPAL Y CENTRAL

64- ¿Quién es el destinatario legal tributario? Es la persona que el Estado elige para destinatario de la tributación, la que la ley
selecciono para el pago del tributo

65- ¿Cuáles son los elementos de la relación jurídica tributaria?

a- elemento personal
b- elemento temporal
c- elemento cuantitativo
d- Elemento base o tipo impositivo
e- elemento finalista

66- ¿Cómo se divide el sujeto personal de la relación jurídica tributaria?

a-sujeto activo
b- sujeto pasivo y
c- responsable solidario o responsable tributario

67- ¿Quién es el sujeto activo? Es el que tiene el derecho de exigir el pago de los tributos, siempre es el Estado

68- ¿Cómo se le denomina a la persona que legalmente tiene la obligación de pagar los tributos, es el deudor de la obligación?
Sujeto pasivo

69- ¿Cuáles son las categorías del sujeto pasivo?

a- contribuyente
b- contribuyente de jure o de derecho
c- Contribuyente de facto o de hecho
d- destinatario legal tributario
e- responsable, y
f- responsable solidario

70- ¿Cómo se le denomina al sujeto de derecho, titular de la obligación principal y realizador del hecho imponible?
CONTRIBUYENTE

71- ¿Cómo se le denomina a la persona que sin ser la obligada a pagar los tributos, por el fenómeno de la traslación tiene que
soportar el peso de la carga tributaria, tal es el caso de los impuestos indirectos? CONTRIBUYENTE DE FACTO O DE HECHO

72- ¿Cómo se le llama a la persona que sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación atribuida a este?
RESPONSABLE

73- ¿Cómo se la denomina a la persona que es ajena al hecho generador y que sin embargo tiene la calidad de sujeto pasivo de la
relación jurídica tributaria y es por sucesión o por representación? RESPONSABLE SOLIDARIO

74- ¿Cuáles son las 2 formas de adquirir la responsabilidad por representación? En forma voluntaria y en forma forzosa
75- ¿Quien es el sujeto que por su profesión, oficio, actividad, está en situación de recibir del contribuyente un monto dinerario
que posteriormente debe depositar a la orden del fisco? AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN

76- ¿Cuál es el elemento que está constituido por el momento en que tiene que hacerse efectivo el tributo? ELEMENTO
TEMPORAL

77- ejemplos del elemento temporal

a- IUSI: Anual
b- Impuesto de Circulación de Vehículos… Anual
c- ISR: Anual

78- ¿Cuál es el elemento que nos va a permitir determinar la obligación tributaria? ELEMENTO CUANTITATIVO

79- ¿Cuál es el elemento de la relación jurídica tributaria que se refiere al porcentaje que el contribuyente debe pagar al Estado?
Elemento base o tipo impositivo

80- ¿Qué es el elemento finalista? Es lo que se persigue gravar, sea un acto, patrimonio, renta, capital.

81- ¿Qué denominación recibe la descripción legal, hipotética de derecho que se amolda a lo contenido en la ley tributaria?
HECHO IMPONIBLE

82- ¿Qué otras denominaciones recibe el hecho imponible? Presupuesto de hecho, soporte factico, hecho generador.

83- ¿Cuáles son los elementos necesarios para que se configure el hecho imponible?
a- elemento material
b- elemento personal
c- elemento temporal, y
d- elemento espacial

84- ¿Cuál es el objeto de la obligación tributaria? El cumplimiento de una obligación pecuniaria, que es exigible coactivamente

85- ¿Cuál es el momento en que nace la obligación tributaria? Se causa, nace o genera en el momento en que se realizan los actos
materiales, jurídicos o ambos que hacen concreta la situación abstracta prevista por la ley.

86- ¿Qué nombre reciben las circunstancias que pueden ser objetivas o subjetivas que neutralizan los efectos normales de la
configuración del hecho imponible de suerte que aunque este se halle configurado no nace la obligación tributaria o nace con un
importe menor o son otorgadas ciertas facilidades para el pago? EXENCIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS

87- ¿Cómo se clasifican las exenciones? Objetivas, subjetivas, transitorias y permanentes