ISCP SANTA ANA Y ASOCIADOS

EMPRESA: FAS, S.A. DE C.V.

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CONTROL INTERNO: EFECTIVO EN CAJA CHICA

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 ¿Los fondos de caja chica se manejan a través

de fondos fijos?
2 El encargado de la caja chica es independiente
del que maneja las cuentas por cobrar?
3 ¿Se hacen cortes de los fondos en efectivo por
las personas encargadas de su custodia con
frecuencia?
4 Se reponen frecuentemente los fondos de caja
chica?
5 ¿Los fondos fijos de la compañía son
razonables en función de sus necesidades?
6 ¿Están los pagos individuales de los fondos en
efectivo limitados a una cantidad máxima?
¿Cuál es el máximo?
7 ¿Están los desembolsos de caja chica
debidamente respaldados por documentos?
8 Estos comprobantes de caja chica son llevados
de tal manera que:
a. Dificulten su alteración
b. Están firmados por las personas que
disponen del efectivo
c. Son revisados por la persona que firma
los cheques
d. Están aprobados por un empleados
responsable.
e. Se cancelan con un sello fechados que
diga pagado una vez es firmado el
cheque de reembolso.
9 ¿los cheques de reembolso se expiden a favor
de la persona encargada del fondo?
10 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para
hacer efectivos los cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras personas?
11 ¿Se practican arqueos de caja por el contador
responsable?
12 ¿Los reembolsos son aprobados por alguna
persona que no sea el cajero y verifique la
corrección de los comprobantes.
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CONTROL INTERNO: EFECTIVO EN CAJA GENERAL

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 Recae la responsabilidad principal de la caja,

solamente en el encargado de ésta?
2 Se hace corte los fondos de efectivo por las
personas encargadas de su custodia?
3 Están los pagos individuales de los fondos de
caja limitados a una cantidad máxima?
4 Los cheques de reembolso, se expiden a favor
del encargado de caja?
5 Los reembolsos de fondos son aprobados por
alguna persona que no sea el encargado?
6 Se verifican arqueos por sorpresa por auditores
internos o algún funcionario autorizado, de
manera periódica?
7 La función de contabilidad y de caja, se
encuentran divididas
8 Están las cuentas bancarias debidamente
autorizadas por el consejo de directores
9 Se depositan los ingresos diariamente e
intactos
10 Están los ingresos de la ventas justificados con
facturas, créditos fiscales A fin de comprobar
su origen
11 Se contabilizan en el diario los ingresos y se
pasan a otros libros al recibirlos
12 Verifica las pruebas de las ventas al contado,
una persona que no recibe su importe
13 Deposita el dinero en el banco la misma
persona que llena el volante de depósito
14 Se cotejan los talones duplicados de depósito
sellados por el banco con los asientos
originales en la contabilidad correspondiente a
los ingresos
15 Envía directamente el banco local los estados
bancarios a la oficina central
16 Cualquier persona en el departamento de caja:
a) Prepara facturas de ventas
b) Lleva los libros de venta
c) Tiene acceso al mayor de cuentas por
cobrar
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CONTROL INTERNO: EFECTIVO EN BANCOS (CUENTAS CORRIENTES)

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 ¿Están registradas todas las cuentas corrientes a

nombre de la empresa?
2 ¿Se registran las operaciones en la fecha en que
se recibe el dinero o en la que fueron expedidos
los cheques?
3 ¿Se requieren las siguientes aprobaciones en los
comprobantes antes de ser pagados?
a. aprobación de precios
b. Recibo de mercadería
c. Sumas, cálculos y descuentos
d. Aprobación final para su pago
4 ¿El procedimiento de autorización de cheques
requiere por lo menos firma de elaboración,
revisión y autorización, por diferentes personas?
5 ¿Los comprobantes son cancelados
convenientemente al pagarlos?
6 ¿Se ha prohibido la firma de cheques en blanco?
7 ¿Se requieren dos firmas en la emisión de
cheques?
8 ¿Los cheques sin usar están convenientemente
guardados, de tal manera que se evite sean
usados sin autorización?
9 ¿Las cuentas corrientes son conciliadas por
alguien que no firme cheques o que no tenga a su
cuidado los fondos o libros?
10 ¿Se concilian las cuentas bancarias
mensualmente?
11 ¿El procedimiento seguido en las conciliaciones
es adecuado para descubrir falsificaciones,
alteraciones, cheques sin registrar, traspasos de
fondos entre bancos, etc.?
15 ¿Las conciliaciones son revisadas por un
funcionario o empleado distinto de quien registra
las operaciones y de quien hace la conciliación?
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CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 Clasifica periódicamente por días de

vencimiento las cuentas por cobrar
2 Revisa periódicamente un funcionario el
estado de cada cliente.
3 Se fija una reserva suficiente para cuentas
incobrables
4 Los ajustes a los clientes son aprobados
por la gerencia o alguna persona
responsable.
5 Después de que se ha dado de baja en
libros como incobrable a una cuenta por
cobrar, se ejerce un control adecuado
sobre la cuenta y las posibilidades de
cobrarla en el futuro?
6 Se envían estados de cuenta mensuales a
todos los clientes de la empresa?
7 Ratifica el cliente los saldos de las cuentas
por cobrar por medio de alguna persona
distinta de los enumerados a
continuación:
a. El cajero
b. El contador de la empresa o
encargado de las cuentas por cobrar
c. El gerente de créditos.
8 Recibe las reclamaciones de los clientes
sobre partidas y diferencias una persona
distinta al cajero o al contador que lleva
las cuentas por cobrar
9 Aprueba una persona responsable los
descuentos y bonificaciones comerciales
extraordinarias?
10 Se exige el cumplimiento de los plazos de
crédito?
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CONTROL INTERNO: INVENTARIOS

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 ¿Se llevan registros auxiliares de control de

inventario?
a. En sistema
b. En forma manual
2 ¿Se efectúan inventarios físicos?
3 Cada cuanto tiempo se realizan los inventarios
físicos?
4 ¿Se concilian las diferencias de inventario
físicos con el sistema, la contabilidad u otros
controles?
5 ¿Los ajustes de inventario son aprobados por
algún funcionario de la entidad?
6 ¿Los recuentos físicos están sujetos a:
a. Una supervisión adecuada
b. Un doble recuento por alguien que no
trabaje en el almacén
c. Control por medio de tarjeras de
inventario numeradas o algún otro
sistema
d. Verificación especial cuando sea
necesario.
7 Cuando se realiza recuento físico de inventario,
se prepara instrucciones adecuadas en forma
escrita?
8 La supervisión de los recuentos físicos es
hecha por alguna persona independiente a:
a. Bodegueros

b. responsables de auxiliares del registro

de inventarios.
9 Pueden los empleados identificar sin
dificultades los inventarios a la hora de
contarlos?
10 Se controlan debidamente después de contar el
inventario las etiquetas, hojas, etc, que se
usaron para contarlos?
11 ¿Al hacer los recuentos físicos, la compañía
considera los artículos que deben ser dados de
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baja?
12 ¿Todas las existencias se encuentran
controlados por personas responsables?
13 ¿Los detalles de recuentos físicos son
guardados por alguien que no tenga bajo su
cuidado las mercaderías?
14 Existe algún control sobre las mercancías que
por considerarse obsoletas o por alguna otra
razón han sido dadas de baja en libros, pero
que físicamente se encuentran en bodega o
sala de ventas?
15 ¿Los artículos están convenientemente
protegidos contra deterioros físicos?
16 ¿Los encargados de bodega y de ventas están
obligados a rendir informes sobre los artículos
obsoletos, que tengan poco movimiento o cuya
existencia sea excesiva?
17 ¿Para disponer del material obsoleto, sin uso o
deteriorado se requiere la aprobación de algún
funcionario autorizado?
18 ¿Hay personas responsables de verificar que
no salga mercadería de la entidad sin la debida
autorización por escrito?
19 Las entregas de mercaderías se realizan a
través de requisiciones?
20 ¿Se revisan las multiplicaciones, precios,
sumas y todos los cálculos aritméticos de los
inventarios físicos?
21 ¿Los procedimientos o instrucciones de la
empresa nos aseguran:
a. Que todos los artículos que pertenecen
a la compañía han quedado incluidos
en el inventario.
b. Que todos los artículos facturados pero
no entregados a la fecha del balance
han sido excluidos del inventario?
22 ¿Se tiene un sistema de costos definido y
controlado debidamente por contabilidad?
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CONTROL INTERNO: ACTIVO FIJO

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 Existe una política definida sobre la

autorización de inversiones en activo fijo?
2 Que clase de activos posee:
Inmuebles
a. Terrenos
b. Edificios
c. Construcciones en proceso

Muebles
a. Maquinaria y equipo
b. Mobiliario y equipo de oficina
c. Equipo de transporte
d. Herramientas
e. Moldes
f. Otros
3 ¿Se llevan registros y controles auxiliares del
activo fijo en forma adecuada?
4 ¿Los registros auxiliares del activo fijo son
comparados con el mayor, cuando menos una
vez al año?
5 ¿Se hace periódicamente un inventario físico
del activo fijo y se compara con los registros
respectivos?
6 ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la
supervisión de empleados no responsables del
cuidado y control de estas propiedades?
7 ¿Las diferencias de importancia encontradas
con los recuentos físicos y los libros que lleva
el departamento de contabilidad se han
informado por la gerencia?
8 ¿los registros del activo fijo contienen la
suficiente información y detalle según las
necesidades de a empresa?
9 ¿Las personas que tienen a su cuidado el
activo fijo, están obligadas a reportar cualquier
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cambio como ventas, traspasos, bajas,

obsolescencias, movimientos, etc.?
10 ¿La venta de activo fijo requiere la autorización
previa de los directivos?
11 ¿Se llevan registros del activo totalmente
depreciado y que aún se encuentre en uso,
aun cuando se haya dado de baja en libros?
12 ¿El activo fijo está debidamente asegurado?
13 ¿Se revisan periódicamente las pólizas de
seguros?
14 ¿sigue la empresa una política bien definida y
adecuada para distinguir las adiciones
capitalizables de las erogaciones que deben
considerarse como gastos de mantenimiento y
reparación?
15 Son autorizados los pagos relacionados con
gastos de activo fijo?
16 Recibe el departamento de contabilidad copia
de las autorizaciones para las compras,
reparaciones, retiros, etc.
17 Están adecuadamente analizadas las cuentas
de propiedad planta y equipo por registros
auxiliares?
18 Existen procedimientos en vigor que aseguren
que se informe al departamento de
contabilidad acerca de cualquier activo fijo que
se retire, venda o deseche?