Entrega Final

Escenario 7
Contabilidad General

Elkin Antonio Colorado Ramírez

Tutor: Cecilia Pineda

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Diciembre de 2019
 Desarrollo del Taller

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli
S.A., elaborar:
1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año
Proveedores nacionales. $8.000.000
Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
Bienes de arte y cultura $1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
Know How $3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
Bancos $27.700.000
Caja $700.000
Ventas brutas $89.800.000
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000
Sueldos pagados al gerente general $3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
Descuentos en compras $100.000
Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
Construcciones y edificaciones $23.400.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
Inventario de mercancías $12.000.000
Equipo de computación y comunicación $8.600.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000
Valorización de inversiones $100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
Depreciación acumulada $500.000
Superávit de capital-know how- $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Capital por suscribir $1.000.000
Capital autorizado $9.000.000
Costo de ventas $22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar $400.000
Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
Terrenos $3.700.000
Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.
 Solución del Taller

1. Estado de Resultados

Comercializadora Poli S.A

Estado de Resultados

1/1 al 31/12

Ventas Brutas 89800000

Menos: Descuentos en ventas 200000

Devoluciones en Ventas 100000 300000

Ventas Netas 89500000

Menos: Costo de Ventas 22000000

Utilidad en Ventas 67500000

Menos: Gastos Operativos

Sueldos gerente General 3000000

Gastos de Viaje Gerente Ventas 2000000

Honorarios Asesoría jurídica 1000000

Gastos de Org. y Pre operativos 400000

Reparación locativa Oficina Adm. 300000

Multas, Sanciones y litigios 300000

Combustible y Lubric. Gte Gral 700000 7700000

Utilidad en Operaciones 59800000

Otros ingresos y Egresos

Utilidad en venta de Inversiones 5400000

Descuento en Compras 100000

Perdida venta Activo Fijo (500000)

Intereses pagados Prest Bancario (1100000) 3900000

Utilidad del Ejercicio 63700000

Menos: Islr 21021000

Utilidad después de Impto. 42679000

2. Estado de Situación Financiera

Comercializadora Poli S.A

Estado de Situación Financiera

1/1 al 31/12

ACTIVO CORRIENTE

Caja 700000

Bancos 27700000

Cuentas por Cobrar Clientes 11900000

Prov. Cuentas por Cobrar (400000)

Inventario de Mercancía 12000000

Suscripciones Pag por Antic 3000000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54900000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos 3700000

Construcciones y Edif. 23400000

Equipos de Comp y Comunic 8600000

Bienes Muebles 1000000

Depreciación Acumulada (500000)

Fondos de Ahorro 10000000

Inversiones en Certificados 10000000

Valorización Inversiones 100000

Know How 3000000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59300000

TOTAL ACTIVO 114200000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Obligaciones Financ Bcos Nac 5200000

Bonos y papeles Com.por Pagar 5000000

Proveedores Nacionales 8000000

Anticipos y Avances de Clientes 5000000

Arrendamientos Recib. Por Antic 3300000

Costos y Gastos por Pagar 2300000

Iva por Pagar 2700000

Impuesto de Ind. y Com. Por Pag 700000

Intereses s/cesantía por Pagar 2600000

Impuesto sobre la renta por Pag 21021000

TOTAL PASIVO 55821000

PATRIMONIO

Capital Autorizado 9000000

Capital por Suscribir (1000000)

Superávit por Valor. Inversiones 100000

Superávit Know How 3000000

Reserva Legal 4600000

Utilidad del Ejercicio 42679000

TOTAL PATRIMONIO 58379000

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 114200000

 Referencias

Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes.
Bogotá, Colombia: Eco Ediciones. Fierro, A. (2015).

Contabilidad general con enfoque NIIF para pymes. Bogotá, Colombia: Eco
Ediciones. Legis. (2015).

NIF básicos grupos 2 y 3. Bogotá, Colombia: Legis. Legis. (2015). Régimen

contable colombiano. Bogotá, Colombia: Legis.

Martínez, Á. M. F. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para las

pymes. Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público (2009). Decreto 1314 de 2009, por la cual se regulan los principios y
normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de
información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento. República de Colombia.

Ministra de Comercio, Industria y Turismo, (2015). Decreto número 2420 de

2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las
Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de
la Información y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial de Colombia. Ley
1314 de 2009.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (2016). Estatuto tributario.

República de Colombia.