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lOMoAR cPS D| 815

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA

ENTREGA FINAL-BALANCE GENERAL

GONZALES URREGO DEYNER

GRACIA ROJAS GERALDINE

CONTABILIDAD GENERAL-PRIMER SEMESTRE 2021

PINEDA CECILIA

29 de junio 2021
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3

RESUMEN 4

1 CONTEXTUALIZACIÓN GENERAL DE LA CONTABILIDAD 4

1.1 CONTABILIDAD GENERAL 4
1.2 PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERAL 4
1.3 NORMATIVIDAD DE LA CONTABILIDAD GENERAL 4
1.4 ¿CÓMO LLEVAR UN REGISTRO CONTABLE? 5
1.5 JUSTIFICACIÓN 5
1.6 OBJETIVO GENERAL 5
1.7 OBJETIVOS SECUNDARIOS 5
1.8 PRINCIPALES RESULTADOS Y CONCLUSIONES 6
2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 6
3 PUNTOS DESARROLLAR (TALLER CONCEPTOS GENERALES) _7
4 OBJETIVOS 9
4.1 DESARROLLO DEL TALLER NÚMERO 2 9
5 DESARROLLO DEL TALLER NÚMERO 3 FINAL 15
6 CONCLUSIONES________________________________________20
7 BIBLIOGRAFÍA 21
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se relacionan diferentes actividades a desarrollar con conceptos y

ejercicios donde podemos ver a fondo la principal concepción de contabilidad ya que

es una herramienta fundamental en el desarrollo de las organizaciones, es de vital

importancia conocer su propósito por lo que nos será muy útil al momento de aplicarlo

no sólo en la carrera si no en lo personal y profesional, es importante estudiar los

conceptos y tenerlos claros para así relacionarlos con los temas correspondientes a

desarrollar.
RESUMEN

1. CONTEXTUALIZACIÓN GENERAL DE LA CONTABILIDAD

1.1 Contabilidad General: La contabilidad es una ciencia y una técnica que

aporta información de utilidad para el proceso de toma de decisiones económicas.

Esta disciplina estudia el patrimonio y presenta los resultados a través de estados

contables o financieros

1.2 Principios de la Contabilidad General: Son un conjunto de reglas generales y

normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del

patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente.

Son los lineamientos que regulan la manera en que se cuantifica, trata y comunica la

información financiera por parte de los profesionales de la contabilidad, se puede decir

que, de alguna manera, constituyen la ley reglamentaria del contador.

1.3 Normatividad de la Contabilidad General: Desde la creación de la ley 1314

de 2009, las empresas de Colombia tienen que implementar las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF) con el fin de verificar la

autenticidad e integridad de los documentos financieros

 5

1.4 ¿Cómo llevar un registro contable?: Existen varias opciones para llevar

este tipo de registro entre las cuales están: con ayuda de un contador, quien es

el experto en temas contable; otra forma de realizarlo es por medio de software

especializados en llevar la administración y contabilidad de empresas.

1.5 Justificación del Resumen: La teoría y la técnica contable han mostrado de

forma sistemática como podemos llevar a cabo tanta información de una entidad y así

tener mejor manejo y orden, lo que se hace es coordinar y planear una mejor economía

con el fin de dejar registros y soportes contables de lo que la entidad maneja en el

transcurso del tiempo.

1.6 Objetivo General: Conocer los principales conceptos de la contabilidad para

así llevar un manejo eficaz en cada situación personal y profesional, su mayor

función y llevar un registro de la economía y las finanzas que se manejan.

1.7 Objetivos Secundarios:

 Implica el análisis desde distintos sectores de todas las variables que inciden en

este campo. Para esto es necesidad llevar a cabo un registro sistemático y

cronológico de las operaciones financieras

  Supone el control de todas sus operaciones diarias: compra, venta, gastos,

inversiones, etc. El contador debe registrar, analizar, clasificar y resumir dichas

operaciones para volcarlas en un estado o balance con información veraz

 Está vinculada a la elaboración de informes internos. La información es

analizada por los propios responsables de la organización, quienes tomarán

decisiones de gestión en base a los datos aportados. Las políticas de una

empresa suelen basarse en estos informes de la contabilidad administrativa

1.8 Principales resultados y conclusiones: La información contable ha

demostrado la sistemática de sus registros o asientos para dar un control y una buena

presentación comprensible y así mismo es una base de fundamento para registrar la

información contable que genera balances.

2. Planteamiento del Problema: Se determina un problema, cuando no se

relaciona ningún tipo de soporte contable, o no se halla ningún registro de lo que

se pueda realizar con las finanzas y la economía de la empresa, por lo tanto, todo

tipo de registro es importante para su trazabilidad o en su defecto mal manejo de

la información y que cause alteraciones de sistema.

 7

3. Puntos para desarrollar:

 TALLER CONCEPTOS GENERALES = Relaciona las siguientes

definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el número

del término a que corresponda

1. Ente económico Representan todas las propiedades y

derechos Que posee el ente económico para
el desarrollo De su objeto social, tales como
dinero, maquinaria. Terreno y derechos a
favor de la empresa, con la capacidad de
generar beneficios
económicos futuros = 10
2. Pasivos Representan bienes, derechos y
obligaciones. Su Saldo está Representado
por un valor tangible y su duración es
permanente, = 5
3. Empresa comercial Representan las deudas a cargo de la
empresa con 3 Terceros. =2
4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico
debe ser Reconocido en el período en el
cual se realicen Los hechos económicos
=9
5. Cuentas reales La información contable debe ser
comprensible, útil y comparable. = 8
6. Comerciantes Es el nombre con el cual se identifica una
empresa =7
7. Razón social Corresponde a las sociedades Comanditas
= 20
8. Cualidades de información Son aquellas dedicadas a la compra y
contable venta de bienes Sin que sufran alguna
transformación. = 3
9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para
Producir, Comercializar y administrar
 bienes o servicios =1
10. Activo Lo que realmente le pertenece a la
empresa o persona =17
11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y
cierre de la información contable =19
12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de
financieros un elemento de los estados financieros.
=13
13. Dinámica Deudas de la empresa =16
14. Compone el estado de Activo, pasivo y patrimonio = 14
situación financiera
15 compone el estado de Ingresos y gastos =15
resultados
16.Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable.
=11
17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad
que la Ley considera mercantil. =6
18. Cuenta contable Donde se registran las operaciones
financieras de la empresa =18
19. Ciclo contable Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos
Costos y gastos. =12
20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas,
sus Aportes se dividen en cuotas de igual
valor. =4
 4. OBJETIVOS

 Aplicar los conocimientos adquiridos en cada ejercicio, conforme al

material correspondiente

 Lograr aplicar de manera correcta las diferentes fórmulas y movimientos

contables registrados en las diferentes cuentas ya sea por su naturaleza o

dinámica

 Ordenar de forma adecuada todos los ejercicios y operaciones que pertenecen

a los movimientos de ingresos y egresados en una cuenta.

 Ofrece una representación cuantificada completa, sistemática y

detallada de la contabilidad empresarial

 Clasificar la cuenta según su grupo (activo, pasivo, capital, ingreso, costo

y gasto)

 Determinar si la cuenta aumenta o disminuye y anotar en el lado

correcto de la cuenta

4.1 DESARROLLOR DEL TALLER # 2

SOLUCION TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

1) El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada

perteneciente al régimen responsable de IVA denominada
Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000 y con el
siguiente aporte de los socios:

Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo

socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 del socio 3

REGISTRO CONTABLE

CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA DÉBITO
CRÉDITO
BL E CUENTA
Equipo de
Activos 1528 $5,000,000
computación y
comunicación
Activos 1520 Maquinaria y equipo $25,000,000
Activos 1110 Bancos $60,000,000

Patrimonio 3115 Aportes Sociales $90,000,00

0
Suma $90,000,000 $90,000,00 0
s
Iguale
s

TRANSACCIONES DEL MES DE MAYO

2) El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa

por $2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA) (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).

CODIG
EEF O NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
CONTA CUENTA
BL
E
Activos 152408 Muebles y enseres $2,000,0
00
Pasivos 2408 Iva descontable $380,000
Pasivos 2365 Rete fuente 2,5% $50,000
Pasivos 2368 Rete Ica 9.66 X 1000 $19,320
Pasivos 2205 Proveedores $2,310,680
$2,380,000
Sumas Iguales $2,380,000
 3) El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC
(régimen responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)
ABC y paga la factura a 90 días
CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
BL E CUENTA
Mercancias no fabricadas
Activos 1435 $19,250,000
por la empresa (tv)
Pasivos 2408 Iva descontable $3,657,5
00
Pasivos 2365 Rete fuente 2,5% $481,250
Pasivos 2368 Rete Ica 9.66 X 1000 $185,955
Pasivos 2205 proveedores $22,240,295
Sumas $22,907,500 $22,907,500
Iguales

4) El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a

Importadora ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo.
(Aplique IVA 19%)
Importadora ABC y paga en efectivo

CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
BL E CUENTA
Mercancias no fabricadas por
Activos 1435 $650,000
la empresa (mesas)
Pasivos 2408 Iva descontable $123,500
Activos 1105 caja $773,500
Sumas $773,500 $773,500
Iguales

5) El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a

Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito
(Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA
19%)
 CODIG
EEF O NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
CONTA CUENTA
BL E
Comercio al por mayor y
Ingreso 4135 $23,275,0
por menor (Tv)
s 00
Pasivos 2408 Iva generado $4,422,250
Activos 135515 Rete fuente 2,5% $581,8
75
Activos 135518 Rete Ica 11,04 X 1000 $256,956
Activos 1305 Clientes $26,858,419
Sumas
$27,697,250 $27,697,250
Iguales

6) El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable

de IVA) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención
en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%)

CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDIT
BL E O
Mercancías no fabricadas por
Activos 1435 $1,012,500
la empresa (Licuadoras)
Pasivos 2408 Iva generado $192,375
Pasivos 2365 Rete fuente 2,5% $25,313
Pasivos 2368 Rete Ica 9.66 X 1000 $9,781
Pasivos 2205 proveedores $1,169,781
Sumas $1,204,875 $1,204,875
Iguales
 7) El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada
una) a Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado.
(Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA
19%)

CODIG
EEF O NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
CONTA CUENTA
BL
E
Comercio al por mayor y
Ingreso 4135 $988,000
por menor (mesas)
s
Pasivos 2408 Iva generado $187,720
Activos 135515 Rete fuente 2,5% $24,700
Activos 135518 Rete Ica 11,04 X 1000 $10,908
Activos 1105 caja $
1,140,112
Sumas
$1,175,720 $1,175,720
Iguales

8) El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a

Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)
CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
BL E CUENTA
Comercio al por mayor y
Ingreso 4135 $1,923,750
por menor (licuadoras)
s
Pasivos 2408 Iva generado $365,5
13
Activos 135515 Rete fuente 2,5% $48,094
Activos 135518 Rete Ica 11,04 X 1000 $21,2
38
Activos 1105 CAJA $2,219,931
Sumas $2,289,263 $2,289,263
Iguales
 9) El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS
(régimen responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de
contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA
19%
CODIG
EEF O NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
CONTA CUENTA
BL E
Gasto 5120 Arrendamientos $1,600,000
Pasivos 2408 Iva descontable $304,0
00
Pasivos 2365 Rete fuente 3,5% $56,000
Pasivos 2368 Rete Ica 9.66 X 1000 $15,456
Activo 1105 caja $1,832,544
Sumas $1,904,000 $1,904,000
Iguales

Servicios Públicos

CODIGO
EEF CONTA NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO
BL E CUENTA
Gasto 5235 Servicios públicos $500,000
Pasivos 1105 Caja $500.000
Sumas $500,0 $500,000
Iguales 00
5. DESARROLLOR DEL TALLER # 3

ESTADO DE RESULTADOS

COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A DE ENERO 01 A

DICIEMBRE 01

Ventas Brutas $89.800.000

Menos: Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000 = 300.000

Ventas Netas 89.500.000

Menos: Costo de ventas 22.000.000
Utilidad en Ventas 67.500.000

Menos: Gastos Operativos

Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.00
0
Honorarios asesoría jurídica 1.000.00
0
Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000
Total= 7.700.00
0

Utilidad en Operaciones 59.800.000

Otros Ingresos y Egresos:
Gastos por Perdida en venta de activos (500.000)
Descuentos en compras 100.000
Intereses pagados por préstamos bancarios (- 3.900.000
1.100.000)
Otros ingresos Utilidad en venta de inversiones 5.400.000

Utilidad del Ejercicio 63.700.00

0
Menos Impuesto -21.021.000

Utilidad después del Impuesto 42.679.00

0
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A

NIT: 8000002304-1
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DEL 2021

Activo Corriente

Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000

Bancos 27.700.000
Caja 700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Inventario de mercancías 12.000.000
Provisión para cuentas por cobrar (-400.000)

Total, Activo Corriente: 54.900.000

Activo No Corriente

Bienes Muebles 1.000.000

Know How 3.000.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Inversiones en certificados 10.000.000
Equipo de computación y 8.600.000
comunicación
Valorización de inversiones 100.000
Depreciación acumulada (-500.000)
Terrenos 3.700.000
Fondos de ahorro 10.000.000

Total, Activo No Corriente 59.300.000

 Total, Activos Corrientes y No Corrientes: 114.200.000

Pasivo

Proveedores nacionales. 8.000.000

Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000

Total, Pasivo 55.821.000

Patrimonio

Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000

Superávit de capital-Know How- 3.000.000
Reserva Legal 4.600.000
Capital por suscribir (-1.000.000)
Capital autorizado 9.000.000

Utilidad del Ejercicio 42.679.000

Total, Patrimonio 58.379.000

Total, Pasivo y Patrimonio 114.200.000

TOTAL, ACTIVOS $114.200.000

TOTAL, PASIVO+PATRIMONIO $114.200.000

Representante Legal Contador Revisión Fiscal

T.P 666667-T T.P 1234556-T
 CONCLUSION
ES

Se concluye con el siguiente trabajo los principales conceptos de contabilidad y la

importancia que tiene cada uno de estos al momento de aplicarlos, se investigó y se

estudió cada referencia para poder tenerlos presentes por ejemplo cuáles son las

cuentas, su naturaleza, como se calculan los pasivos y activos en las principales

cuentas de una empresa, etc.

Siendo este de mucha utilidad para aplicar en futuros proyectos de nuestra vida

profesional y laboral, nos da a conocer lo fundamental que es para una

empresa obtener estas definiciones claras y poder trabajar en ellas.

 BIBLIOGRAFÍA

Congreso de la República de Colombia (2009). Decreto 1314 de 2009, por la cual se

regulan los

principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de

información

aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para

su

expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

Diario Oficial

47.409 de julio 13 Colombia

Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes. Colombia,

Bogotá:

Ecoe Ediciones.

Fierro, A. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para pymes. Colombia,

Bogotá: Eco

Ediciones.

Legis. (2015). NIF basicos grupos 2 y 3. Bogotá: Legis.

Legis. (2015). Regimen contable colombiano. Bogotá, Colombia: Legis. Martínez, Á.

M. F. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para las

pymes. Ecoe Ediciones.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (2016). Estatuto Tributario.

Dado en

Bogotá, D. C., a 14 de diciembre de 2015.

Julián Pérez Porto y Ana Gardey. Publicado: 2010. Actualizado: 2021. Definicion.de:

Definición de contabilidad general

GestioPolis.com Experto. (2002, septiembre 25). Principios de Contabilidad

¿Qué son? ¿Cuáles son? ¿Para qué sirven? https://acie.com.co/cual-

es-la-normatividad-contable-en-colombia/

https://www.siigo.com/blog/contador/que-son-los-registros-contables/